杨英娜 白乾宏

摘 要：银行业内部控制是银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。强有力的内部控制有助于银行减少经营风险。农业银行作为实力较强的商业银行在内控合规工作中虽然取得了一定的成绩，但仍处于起步阶段，还面临着许多难题。文章从经济学角度探讨如何解决农行山西省分行在内控合规工作中的供需矛盾，以期能为农业银行乃至整个银行业的内部控制的完善有所裨益。

关键词：农业银行 山西省分行 内控合规 供需矛盾 措施建议

中图分类号：F832.33文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）01-213-02

近年来，因内控管理不到位而导致的银行重大风险案例层出不穷。在国际上，巴林银行因内部管控缺乏而最终走向破产，法国兴业银行因交易员的虚假交易而造成49亿欧元的巨额损失，很多知名银行频频上镜，爆出欺诈、洗钱、隐瞒债务等丑闻。在国内，类似的事件也接连发生，例如：山西“7·28金融诈骗案”、哈尔滨“1·06金融诈骗案”、山东“票据”诈骗案等都发人深省。内部控制的有效性需要进一步提升。依据《商业银行法》的规定，商业银行应当按照有关规定，制定本行的业务规则，建立、健全本行的风险管理和内部控制制度。为了更好地贯彻落实这项法定义务，依据由财政部等五部委联合下发的《企业内部控制配套指引》，农业银行制定了《农业银行合规政策》和《农业银行内部控制基本规定》，为内控合规工作提供了政策法规的有力支持，但如何利用经济学原理将内部控制工作的推进成本最小化而利益最大化则是当前亟待解决的问题之一。……