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贺时 供图

2002年美国萨班斯法案颁布后，中国石化率先在国内建立了一套比较完整和切合企业实际的内控制度，并逐年加大开展内控审计评价及考核奖惩工作力度，确保了企业生产经营目标的实现。目前已建立了“内控有制度、操作有程序、过程有监控、风险有监测、工作有评价、责任有追究”的内控体系，实现了内部控制管理职责与检查评价职责的有效分离，探索创建了内控审计评价工作的新思路。

构建内控审计评价体系

目前，审计局全面负责中国石化内部控制的年度综合检查评价工作。为此，该局提出将内控审计评价工作纳入公司日常监管工作之中，构建一个“由企业自查、总部职能部门检查、总部审计部门综合检查评价和外部中介机构审计等多元主体共同参与、相互补充、综合评价”的内控审计评价体系。

企业自查。企业内部控制管理部门每年组织内部控制综合检查评价，每季度开展内部控制测试。

职能部门检查。总部相关职能部门每季度组织开展内部控制测试，同时根据本部门职责范围开展专项检查。如安全环保部门组织开展的安全大检查、财务部门组织开展的财务稽核检查、监察部门组织开展的重大建设项目效能监察等。总部内控办还可随机抽查、核查部分企业的内控工作。

审计部门综合检查评价。总部审计局结合开展经济责任审计、管理效益审计等审计项目，对部分企业开展内控独立审计评价，还可根据需要委托部分企业审计部门对本单位开展内控审计评价工作。……