宋淑艳

(中国联合网络通信有限公司张家口市分公司,河北张家口075000)

随着我国加入世界贸易组织,国有企业在逐步走向市场的同时,一些计划经济时期的管理方法逐渐暴露出其先天的不足,管理上明显乏力,此外科技的发展也加剧了发生错误和舞弊的风险.内部控制对企业发挥着越来越重要的作用,已成为企业不可缺少的组成部分.建立完善的内部控制体系对企业既有提高经营管理能力的作用,又能防范风险;既能起到事前预防,又能在事中及时发现工作漏洞,事后采取相应的有效措施.因此,企业建立相应的内部控制体系是非常必要的.

1 X通信分公司内部控制项目目标和计划

建立地市级分公司内部控制管理体系,并形成长效机制,确保通过萨班斯法案内控审计.X通信分公司内部控制项目实施分为四个阶段:

第一阶段:计划与分析阶段,时间为六个月.主要任务是成立内控项目组,确定分公司内部控制整体框架,制定项目的范围和计划.

第二阶段:实施阶段,时间为三个月,利用“标准模版”作为主要工具,进行内控流程现状描述、内控管理问题发掘、分析和编制整改方案.

第三阶段:测试及改善阶段,时间为六个月,主要任务是进行N轮符合性测试,并对内控执行的缺陷进行整改.

2 X通信分公司内部控制项目的实施

2.1 成立分公司项目组织并确定内部控制框架

(1)分公司内控项目组的组建

领导小组由总经理挂帅,由公司23个部……