陈 平

(南昌大学 科学技术学院，江西 南昌330029)

进出口业务的一个主要特点就是单证与货款的对流交接，即通过象征性交货的形式完成货物的交付工作，其主要通过各类单据的流转来完成业务过程。基于信用证项下的审单就是对业务过程中受益人提交的各种单据进行审查核实，审核单据与信用证是否相符、单据之间是否一致，从而确保单证质量，规避商业风险。这就要求从业人员掌握UCP600及ISBP681的相关审单原则，灵活处理单证中出现的问题。从学校培养职业化人才的思维出发，围绕工作岗位对业务质量的要求，构建工作过程导向的外贸审单实训教学模式，促进理论知识向实践技能转化，实现岗位工作任务与实训教学内容的融合，是外贸审单实训教学值得探索的重要路径。

一、外贸审单实训定位

(一)审单工作过程的原则与标准

审单工作除了需要具有良好的职业责任意识外，还要掌握审单操作的相关岗位技能，充分理解和掌握UCP600及ISBP681的相关审单原则与标准，这不仅是一项技术性较强的工作，更是职业能力的综合体现。按照UCP600第14条a款规定，按指定行事的指定银行、保兑行(如果有的话)及开证行须审核交单，并仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。其第2条定义相符交单，是指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单。第14条d款规定，单据中内容的描述不必与信用证、信用证对该项单据的描述以及国际标准银行实务完全一致，但不得与该项单据中的内容、其他规定的单据或信用证相冲突。同时e款中指出，除商业发票外，其他单据中的货物、服务或行为描述若须规定，可使用统称，但不得与信用证规定的描述相矛盾。

(二)审单实训的目标与内容

职业定位是专业实践教学质量内涵的基础，审单实训中职业性的工作过程化内容，是增强学生的职业素质训导，提升学生的职业能力和就业质量的重要保证。通过职业岗位资格标准设置审单实训教学内容，熟悉审单标准的基本运用原则和审单基本操作方法，深刻领会审核单据所做判断体现出清晰性、逻辑性、客观性和可靠性的重要原则，审视理解审单时限5个银行工作日的表达速率，对单据表面相符的审核思路，具有较好的运用技巧。根据信用证的条款逐句逐字审核各类单据的内容与数字，感受UCP600及ISBP681的一些规定使银行审单工作岗位在实务操作逐渐宽松化，很大程度上反映出国际间广泛认可的审单标准。以商业发票为中心，与其他类别的单据核对是否单据齐全，各单据之间所显示的货物品名、数量、金额、信用证号码等需要一致或相同，同时理解并非所有单据之间都必须显示相同的内容。

(三)审单岗位的工作能力要求

单证工作质量直接依赖于外贸业务人员的职业技能和制单操作水平，而审单岗位更要求综合运用专业相关知识进行处理和协调单据流转过程中出现的各类问题。审单员需要具备严谨的工作作风和勤劳刻苦的良好品质，以及爱岗敬业、竭诚服务的职业道德等。在日常审单工作中，由于要在有限的时间内同时处理多笔进度各不相同的业务单据，涉及面广、业务量大，同时在各业务操作环节都有严格的时间要求，因此就要求正确合理地解读合同与信用证的内容，对UCP600及ISBP681的主要内容与精髓要把握透彻，对结汇单据存在的问题及时提出修改意见;具备独立处理单证业务的能力，协同和沟通有关外贸业务员、跟单员、报关员以及相关部门，共同完成合同的履行工作。

二、外贸审单实训教学质量监控体系的构建

(一)建立实训教学质量监控标准

审单实训是单证训练的综合性环节，要重点突出职业化特征。结合职业岗位特点，设置实践教学实施计划，确定实训教学质量标准文件，对审单标准条文化，将UCP600及ISBP681中的审单要求逐项细化，具体体现在实训教学的大纲、教学进度计划中，包括单据不符点的界定标准、不符点单据处理方式、商业发票审核训练的基本要求、提单审核的步骤方法、汇票审核的关键内容、保险单据审核的具体项目，对每一训练项目设定预期目标和任务。例如，单据上都有“DESCRIPTION OF GOODS”(货物描述)一栏，商业发票着重强调该栏目的货物描述必须和信用证中的描述一致，装箱单更注重每一包装单位内的货物情况说明，而提单和保险单却只需对货物作概括性说明即可，原产地证书则要求从原产国的角度对货物进行描述，并非所有单据中货物的描述都必须完全一致。从商业发票审单实训教学质量标准角度，确定该项目实训必须掌握发票与信用证描述内容的关系以及其他单据对货物描述的概括性说明要求，正确区分和把握单证不符点的判定标准。

(二)确定外贸审单实训教学质量监控内容

信用证项下跟单业务的审核操作，依据合同对信用证内容审核的质量是单据质量的基础，审单操作的第一步关键是对信用证的各项内容进行全面审核。在实训教学的过程中，选择的信用证案例能否满足教学需要、达到预期目的，是对教师教学理念和选择案例质量的考验，其次，信用证审核操作的各项步骤和方法，是否紧密跟随岗位实践要求进行，注意信用证有关条款的修改操作流程是否符合实际工作岗位规范要求，另外发票、提单、汇票、保险单等主要单据的审核思路与原则，是否依据信用证案例内容、UCP600及ISBP681中的审单标准。建立审单实训教学过程表格化流程，对每一个实训项目的教学，设置相应的实训操作表格，逐步反映审单过程的各项信息，详细记录审单的选项、审核发现的问题以及依据来源，实施实训教学质量表格内容监控。

(三)设立外贸审单实训教学质量监控的保障主体

实训教学质量监控的根本目的，就是切实提高外贸审单操作质量。建立行之有效的审单实训教学质量监控体系离不开全体师生的共同努力，提高实践教学指导教师的认识和主动参与的积极性是保障实训教学质量的关键因素，需要建立一支经过严格培训，熟悉掌握UCP600及ISBP681主要精髓与审单标准，对外贸业务审单流程和操作质量监控点设置清晰、准确的实训教师队伍。作为审单实训教学质量的保障主体，要从制度上引导教师积极主动考取国际单证员证书，利用各类机会参与银行、企业的审单岗位实习锻炼，真正从实战出发把握UCP600及ISBP681对单证审核工作的指导作用，理解单证工作对进出口业务结汇的重大意义，积极、主动、自觉地对外贸审单实训过程加强质量监控，使实训教学质量得到可靠保障。

三、外贸审单实训教学质量过程监控的实施

过程控制的目的就在于保证实践教学工作的质量，要从实训项目管理开始，包括实训项目设置后教学计划的详细制定、指导教师的实战指导操作、学习环境气氛的调控等内容。审单实训教学采用参与式模式，通过实训讨论、案例分析、专题讨论等教学方式，以 UCP600及ISBP681的主要条款学习为基础，引导学生主动参与整个实训教学过程，纳入实践教学环节的考核考评。在审单实训项目的实施过程安排中，按照职业化工作过程导向循序渐进，加强过程教学质量监控，以达到审单实训教学的预期目的。

(一)信用证审核实训

实际业务中，电传开立的信用证凭借其迅速快捷的优点，使用越来越频繁，但电开不如印刷的清楚，加之各条款繁杂，顺序的变化，给审核信用证增添不少难度。因此，快速审核信用证内容，寻找其中的“软条款”，对其完整性和可操作性严格审核，是审单工作的基本质量要求。实训项目按照实战环境要求设置电开信用证样本，在其中的常见出错之处，设置受益人名称差错、金额总数与合同差错、有效期或到期地点差错、进口商名称错误、提单中(FOB时)运费付费方式差错、装船前发装运通知并列明装船日期差错、特别提出的有关文件认证等以及指定船公司、船籍等限制性条款和软条款、矛盾条款等，分别采用多套不同差错项目的设置，训练学生审证的质量和速度，建立信用证审核实训表，列明信用证存在的问题、修改建议、修改理由说明等栏目，以及最后审核完成的时间记录，做到审证实训有实际项目、有过程记录、有考核要求、有指导教师点评，使学生真实体验工作岗位审单过程的风险性和紧张性，对提高业务操作技能会有深刻的认识。

(二)主要单据审核实训

商业发票全面反映交付货物的状况，是其他各类单据缮制的基础，是整套单据中的中心单据。但要注意ISBP681第57条规定，信用证对“发票”未作进一步定义，除临时发票、预开发票等或类似的发票不可接受，则提交其他任何形式的发票都可以接受。发票中的受益人、抬头人地址中的电传号或传真号等不是必填项目，如提供也不必与信用证中的统一。提单都是指正本提单，副本提单仅用于日常业务，不具法律效力，对单据出具人的认定，存在单据函头与单据签署两种可能，而在实务操作中，单据函头与签署人的名称不一的情况时有发生，为了满足各项规则的要求，在单据函头与签署之中要体现出实际承运人。保险单上的唛头、商品外包装的数量和种类，必须与商业发票的一致，保险金额按信用证规定的货币、金额及加成率投保，按“进一取整”填法填写。汇票是跟单信用证项下常用票据，UCP600中规定，不应以信用证开证申请人为汇票付款人，而应以开证行为汇票付款人。如果出现以信用证开证申请人为汇票付款人的汇票，则银行视其为附加单据而非汇票。汇票必须由出票人签署盖章，不得涂改、修改，加盖校对图章。各单据之间的内容要保持一致，不得相互矛盾，在出单日期上要符合业务实际要求。指导教师对这些审单质量关键点应严格掌控，才能达到预期目标。

(三)审单常见问题控制

1.强化分期分批装运的概念

要真正领会分期与分批装运的主要区别，在于审核信用证中有否明确规定每批装运货物的具体数量和确切的装运日期，如果有即为分期装运。实践中有些银行将两者混淆，应注意两者概念上的本质区别。审单实训中设置规定每批装运货物的具体数量和确切的装运日期与不规定具体数量和装运日期的两份信用证，要求对照UCP600第32条规定，如信用证规定在指定的时间段内分期支款或分期发运，任何一期未按信用证规定期限支取或发运时，信用证对该期限及以后各期均告失效。国际商会565号出版物还规定，在分期装运的信用证项下，某一期未装运，而下一期装运了，如果开证行接受单据，则可认为信用证对未装运的那一期以后各期恢复有效;如开证行意在以后各期仍然无效，则应告知通知行只接受该期单据，并非信用证“复活”。指导教师可组织分析讨论两者的细微差异，强化概念理解。

2.梳理信用证项下交单的操作

交单主要指出口受益人履行出口合同后，按信用证规定向银行提交全套信用证项下出口单据。实训时按照通常委托出口地银行配单时的操作要求，提交受益人预审单据，银行印制的客户交单联系单，出口配单委托书一式三份，信用证正本和副本各一份。同时要求在出口配单委托书上填明被委托行名称、公司名称、发票编号、开证行名称、金额、运输机构、信用证编号、装/效期和交单期、被委托银行代配和代审的单据名称、份数，按约定的交单期办理。如果没有具体规定一个交单期，则按指定的装运期后21天内并在信用证有效期前交单。如果没有规定装运期，则理解为装运期与有效期为同一天，属双到期，要特别关注UCP600第29条C款规定，最迟装运日期不得因为信用证到期日或装运日后交单期限的顺延而顺延。指导教师对交单操作的流转单据进行检查，看其是否完整、规范，并进行双到期信用证运用案例分析，规范交单操作程序。

3.掌握运输单据签发的运用

运输单据的签发过程中，应特别注意提单的抬头签发，它关系到物权归属问题，是较易出错地方之一，理解“TO CONSIGNEE”与“TO ORDER OF CONSIGNEE”的区别，前者不可转让而后者可以背书转让，如果提单抬头为“TO ORDER OF SHIPPER”或者“TO ORDER”，则必须经过托运人背书。实训时，设置两类不同抬头的提单样本，指导教师应重点检查学生审核过程中的审单记录，了解对该问题的理解和掌握情况，点评时着重讲解。承运人有时会对单据作批注，只要所作批注对该单据未造成不清洁，就属于清洁单据，而当提单注明货物装入开顶集装箱，并非宣称货物或包装有缺陷，也属清洁提单。通常银行只接受运输行以承运人或多式联运经营人或他们的代理或代表签发的单据，即承运人类型的运输单据。具体是否接受运输行单据，要遵循信用证的规定，如果信用证规定接受运输行单据，那么无论是承运人类型或运输行类型的运输单据都可以接受，否则均不予以接受。

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