郭黎娟

(1．中国矿业大学管理学院，江苏 徐州 221116;2．西山煤电(集团)公司，山西 太原 030053)

责任法人制度是山西焦煤西山煤电集团(以下简称西山集团)的内部考核管理制度，是该企业的基本管理制度，其核心内容是全面落实经济、政治、法律、社会四项责任目标。简而言之，就是以西山集团所属组织、个体为责任主体，在集团长期发展战略导向下，统筹考虑企业的经济发展、党的工作、依法治企和社会责任，从发展愿景、总体战略、战略目标、关键指标各方面，分解落实各项责任目标。

1 责任法人制度目标内容及相互关系

责任法人制度所含目标的内容包括：在经济责任目标方面，主要是产量、质量、安全、成本、效率、销售收入、盈亏等经济效益指标，根据所属单位所处行业以及生产经营性质分类确定;在政治责任目标方面，主要是与企业党的工作直接相关的企业党的建设、思想政治工作、文明和谐创建、企业文化建设、全心全意依靠职工群众等责任目标，西山集团所属各单位均分担政治责任目标;在法律责任目标方面，主要是依法经营、党风廉政建设和社会治安综合治理等依法治企类目标;在社会责任目标方面，主要是环境保护、计划生育、慈善救助、信访稳定等企业社会责任目标，按照属地政府规定的相关目标和企业自身规划具体分解落实。

责任法人制度涵盖经济、政治、法律、社会四个相互联系的方面，覆盖企业内部所有组织体系和员工个体，在战略导向与绩效考评之间、团队考评和个体评价之间、定量考核与定性评价之间、客观评价与主观评价之间、结果指标和驱动指标之间、指标的前瞻指导与后期控制之间、财务指标和非财务指标之间、组织的短期增长和长期发展之间、系统各个利益相关者的期望之间寻求平衡。

责任法人制度体系逻辑分析图见图1。

2 责任法人制度的理论基础

1)责任法人制度有着明显的平衡计分卡的理论痕迹，突出强调了战略导向和平衡的重要性，将多元化的目标归为可以量化的财务指标及与企业成长密切相关的非财务指标，对企业的战略管理进行全面考评。在考评范围上，实现了外部衡量和内部衡量之间的平衡，将考评视野由传统的只注重企业内部评价，扩大到企业外部利益相关者，并且以全新的眼光重新考察企业内部，把传统只注重内部结果，扩展到既重视结果同时还重视企业运营和成长;在考评性质上，实现了定性衡量和定量衡量的平衡，定量指标的特点是较为准确，具有较强的客观性，与定量指标相比，定性指标相对具有主观性、外部性和不确定性，通常情况不容易获得，但定性指标往往与企业的未来发展具有较高的相关性，责任法人制度较好地实现了定量指标和定性指标的有机融合，平衡了二者之间的关系，使整个体系更具有现实价值;在评价的时期上，实现了短期衡量和长期衡量之间的平衡，责任法人制度通过纳入与企业未来成长密切相关的绩效指标，使企业基于长期成长思考阶段性发展，引导企业寻求短期财务利益和长期可持续发展的平衡，有效规避企业短期行为，提升企业创造未来价值的能力;在评价的层次上，实现了成果衡量和动因衡量的平衡，即实现了成果性指标和驱动性指标的平衡，责任法人制度不仅关注组织发展的成果性指标，更关注形成这些成果的驱动性因素，深入探求支持企业成果性指标的动因，从更深层次上，寻求各指标间的平衡关系，使整个评价体系更加有效。

2)责任法人制度应用了系统论的思想，a)系统论为责任法人制度给予理念上的引导，使西山集团全面、系统地分析绩效考评及相关问题，使整个系统最优化而非系统要素最优化的理念来设计整个考评体系。b)系统论要求从战略角度研究整个考评体系，以便有效实现企业战略目标。企业是为追求特定的目标而把不同要素结合起来的整体，责任法人制度依照系统论理念管理控制企业，企业各子系统并非孤立存在，而是围绕企业整体目标发挥作用。c)责任法人制度在研究考评体系中的各个具体问题时，注重研究它们之间的关系及相互影响情况，保证考评体系整体最优。d)责任法人制度重视系统(即企业组织)与环境的适应性。根据系统论的观点，一个系统和影响这个系统的环境之间通常存在着物质、能量和信息的互相交换，系统特性常随外界环境的变化而变化，相应引起系统各部分关系和功能的变化。因此，系统必须具有适应环境的能力，才能实现系统的良性发展。责任法人制度充分考虑企业运行发展的限制条件和约束条件，在与外部环境保持最佳的适应状态的情况下，适时适度调整目标和指标体系，寻求内部条件、外部环境和企业战略目标的动态平衡，确保企业的生命力和活力。

3)责任法人制度应用了控制论的思想，作为一个动态控制过程，这个制度通过比较实现结果与战略目标之间的差距，追踪整个战略过程，并对战略行动进行动态控制和修正，以此保证行动和目标的一致性，不断提升绩效。

图1 责任法人制度体系逻辑分析图

4)责任法人制度应用了信息论的思想，在责任法人制度体系运行中，需要对各类信息进行采集、分析、取舍、使用，由此合理控制系统运行，并将实际效果与绩效标准进行比较，发现存在的问题，采用相应的纠偏措施，通过信息反馈循环，提升组织效率。从整体上看，它是一个由战略驱动的自上而下、自下而上不断交流和反馈的循环过程，同时也是一个螺旋式上升和提高的过程，强化了组织的战略适应性，使企业能够从容应对日益复杂的经营环境。

责任法人制度的理论基础示意图见图2。

图2 责任法人制度的理论基础示意图

3 责任法人制度在西山集团发展中的价值分析

1)责任法人制度在西山集团发展中发挥战略导向作用。责任法人制度作为西山集团的基本管理制度，在设计中注意协调战略导向和发展目标，与一般是基于控制或结果的传统考评模式相比，此项制度把绩效考评的起点定为企业愿景。责任法人制度充分考虑政策环境、供需环境、竞争环境等外部环境，同时还要考虑内部条件，责任法人制度的一个显著特点，是从事后终结评价转变为将绩效考评置于战略管理全程，并最终促成实现企业战略发展目标。根据对多年实际运行效果的考察，西山集团所设定的长期目标、中期目标、年度目标，都合乎于企业价值追求和目标导向，有效引导了企业各级组织的奋斗方向，使整体合力得到最佳发挥。

责任法人制度战略导向分解示意图见图3。

2)责任法人制度在西山集团发展中发挥责任落实作用。企业的效能和成就取决于组织内全体员工的共同努力，责任法人制度既全面设计了企业战略目标和绩效考核指标，也在不断实践基础上，把与企业长远发展息息相关的关键指标浓缩成科学合理的定性或定量要求，把各方面的绩效考核确定为一个个具体的数据指标，并且制定操作方案以便把奋斗目标转变成实际行动，针对企业内部行业及组织的不同特点，把所有指标一级一级进行分解，直到各级组织、各个岗位，并且赋予相应的责任。通过分析企业内部各单位对主要指标的贡献程度，细化设计各类各级组织的指标考核体系，逐步落实到每一名员工。通过这种层层分解责任的责任法人制度，企业把长期战略与各级组织各个员工的实际行动加以联结，使得每位员工都融入企业发展之中，实现企业战略目标而共担责任，并且有益于增强其使命感和责任感，从而确保战略目标从上至下得以落实。

责任法人制度关键责任分解示意图见图4。

图4 责任法人制度关键责任分解示意图

图3 责任法人制度战略导向分解示意图

3)责任法人制度在西山集团发展中发挥利益平衡作用。作为国有特大型煤炭企业，西山集团具有产业、产品、产权多元的特点。西山集团把企业不同时期的发展愿景具体化，并量化其中的每个目标，提出具体的实施办法。在修订的责任法人制度指标体系中，加进了原煤入洗率、采区回采率、万元产值综合能耗、万元产值主要污染物排放总量、绿化覆盖率、职工民生改善、职工学习培训教育、产品质量合格率、合同履约率等指标，体现了国有大型企业的定位和追求。

4)责任法人制度在西山集团发展中发挥激励约束作用。西山集团在设计责任法人制度指标时，注重指标的适应性和适度性。所谓适应性，是根据生产矿井及选煤厂、地面生产单位、地面费用单位、基本建设单位、控股管理单位等不同单位的异质性，针对不同组织对企业发展承担的职责，确定不同类型的关键指标。根据不同指标对整体绩效的贡献，设定相应权重。所谓适度性，是指科学分析并充分考虑关键指标的实现可能，一般要将指标值确定为目标指标和挑战指标。目标指标侧重考虑可达到性，一般情况下是可以达到的;挑战指标值则具有一定难度，是“跳起来摘苹果”，有着较高的要求，有利于最大限度地激发个体潜能。在责任法人制度设计中，西山集团依循公平、公开、公正原则，通过这些原则影响人们的行为倾向，并增强激励强度。责任法人制度在确定不同组织的关键指标后，还从横向、纵向两个方面检查指标设计是否维持了统一标准。从横向来看，要检查不同单位与部门的关键指标与工作目标设定的选择和权重分配标准是否统一;从纵向来看，要检查不同单位、部门所承担的指标是否在其内属岗位得到合理分解，能否保证整体战略目标和阶段性目标的实现。责任法人制度在对个体行为进行定向控制和改变的过程中，采用正、负强化的方法。在考评过程中，奖励和强化能够促进战略目标达成、提高整体绩效的行为;反之，惩罚和限制与组织目标不一致，阻碍组织绩效提升的行为，主要是把考评结果与责任主体的收入、职位、荣誉挂钩，激励先进、鞭策后进，着重引导组织和员工的正确行为，有效提升组织绩效。

5)责任法人制度在西山集团发展中发挥综合保障作用。责任法人制度是根据西山集团的实际情况制定的，它从经济、政治、法律、社会责任四个角度，全面协调地考虑了企业的发展基础、发展方向、发展保障、发展环境，实现不同组织与部门之间，企业发展与个体成长之间，企业与社会之间，乃至企业不同发展之间的协调平衡，以科学健康的形态为企业的全面、协调、可持续发展提供全方位保障。