马 莉， 黄 俊， 毛 英

(1.中国水电顾问集团成都勘测设计研究院，四川成都 610072;2.四川省紫坪铺开发公司，四川成都 610091;3.四川广播电视大学，四川成都 610072)

1 概述

为了加强水电工程造价的宏观调控，提高投资效益，逐步完善对大中型水电建设项目实行全过程的造价控制和管理，随着水电工程建设体制的改革和深化，在完成常规设计概算编制后，还要编制执行概算，以适应工程施工分项招投标的需要，达到对工程建设期所发生的预期成本实施有效管理，明确各级投资管理职责和投资控制目标。

2 执行概算编制原则

执行概算编制应遵循“总量控制、合理调整”的基本原则。同时，执行概算各项目投资应结合工程实际情况，综合考虑工程项目实施中可能存在的各种风险，适当留有控制余地;执行概算的项目设置应满足项目建设管理要求，与设计、设备、监理、施工、材料招标的口径保持一致;执行概算的项目工程量应充分反映编制时最新的工程设计成果。

3 执行概算编制项目的划分

执行概算的项目设置应满足工程实施管理要求，同时，为了便于与批准设计概算编制进行对比分析，执行概算的项目一般划分为三个部分:第一部分为建设征地和移民安置工程;第二部分为枢纽工程，包括施工准备工程、导流和主体建筑及安装采购工程、设备采购工程、专项采购工程、技术服务采购、建设管理费用、基本预备费、价差预备费;第三部分为建设期贷款利息。

4 执行概算的组成

执行概算由编制说明、总执行概算表、单项执行概算表、分年度资金使用计划表、执行概算与设计概算分析对比表、执行概算与招标价分析对比表以及相应的附表、附件等组成。

5 执行概算投资编制

5.1 建设征地和移民安置工程

按主管部门批准的静态投资额度计列。

5.2 施工准备工程，导流、主体建筑及安装工程

应根据工程的实施进度分以下三种情况分别编制。

(1)已完工程投资编制。按照实际结算投资计列，并计入业主供材差价。业主实际采购价格超过设计概算价格的部分进入价差预备费。

(2)已招标在建项目投资编制。该部分项目投资由三部分构成:招标合同价、业主供材差价及预留费用。三项费用编制原则为:

招标合同价:按业主与承包商签订的合同价格剔除备用金后计列。

业主供材差价:根据合同约定的边界条件，由业主以不变价格供应给承包商的主要材料等;与设计概算中预算价格的差额部分，按照材料的统计用量计算该项投资，称为业主供材差价。业主实际采购价格超过设计概算价格的部分进入价差预备费。

预留费用:在建项目设置的预留费用主要用于解决本标段内项目设计条件与招标条件相比发生变化以及其他不可预见因素引起、但不属于重大设计变更的工程项目增减、工程量变化所导致的投资变化。预留费用的额度应根据各标段的具体情况进行分析后确定。

(3)待招标项目投资编制。费用计算应结合本工程施工分标规划及预计业主可能拟定的招标边界条件，参考预算定额水平，考虑业主承担的材料价差及风险预留因素，测算待招标项目总费用。

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5.3 设备采购工程

在设备采购项目中，对于已招标的设备按招标价计列;未招标设备按设计概算价并在分析目前的市场价格行情后确定。

5.4 专项采购工程

专项采购工程根据永临结合的原则进行统筹规划。对于已招标的按上述建安工程投资确定原则进行编制，其他则在设计概算投资限额内经分析后计列。

5.5 技术服务采购工程

技术服务费可根据合同价和国家有关规定计列。对于已签合同的费用按签订的合同额计列;未签合同部分在设计概算投资限额内经分析后计列。

5.6 建设管理费用

管理费用中，工程建设管理费根据建设单位机构设置和工程具体情况进行测算，经分析后列入执行概算，其他管理费(如董事会进行管理的有关费用)则根据工程的具体管理需要计列;工程前期费、生产准备费、工程保险费、有关税费在设计概算基础上复核后计列。

5.7 基本预备费

对于工程在编制执行概算时已发生的变更项目和投资根据业主方提出的情况说明进行核实后计入相应的已完工程项目。对于后续工程所需的基本预备费则根据已招标工程的风险程度和未招标项目的设计深度综合确定计算基数和相应费率，但应扣除已在各标段投资中计列的预留费用。

5.8 价差预备费

执行概算中的建设期价差预备费是指执行概算编制时业主实际采购价格超过设计概算价格的部分和后续工程在工程建设期间材料上涨的部分费用经分析后进入价差预备费。

5.9 建设期贷款利息

分年度资金流量应根据各标段工程进度安排和费用项目的使用计划进行编制。

6 结语

执行概算是大中型水电工程造价管理的有效手段，亦为目前许多投资公司普遍采取的主要管理措施。笔者在工作中也参与了多个大中型水电站执行概算的编制工作，如瀑布沟水电站、深溪沟水电站、龙头石水电站、水牛家水电站等，根据实践经验得到以下体会:如果执行概算编制结果科学、客观，将有利于投资公司加强管理，提高工程质量，降低工程造价。因此，只有在工作中不断总结完善执行概算的编制方法，才能更好的促进工程造价管理水平的不断进步。