陈红花

随着经济的发展,特别是几次并购浪潮之后,大量规模庞大的集团性公司涌现出来。该类集团公司多数是由多个独立法人组成,管理层级多、管理链条长、跨地域广,各业务单元经营模式、盈利模式各异。随着集团公司的发展壮大,传统的资金管理方式暴露出了很大的局限性,不利于集团的进一步发展。本文主要从集团性公司资金管理存在的问题出发,着眼于找出集团公司资金管理的对策。

一、集团性公司资金管理中存在的主要问题

1.资金管理模式落后,资金信息滞后。

集团公司及各子公司至少设立两个以上的银行存款账户,集团的资金分散在多个银行的多个账户,结算速度慢,资金调度不及时,还要支付大量的结算手续费。同时资金闲置与短缺并存,集团无法及时了解其资金结余、贷款、担保规模,投融资工作做不到统筹规划。集团内各子公司资金中心没有形成全局观念,都是独立在运作,公司资金的整合优势没能发挥出来。由于账户繁多,集团公司只能靠各个公司定期报送的现金流量表,加以汇总后了解公司的资金状况。

2.资金管理制度不够健全,资金预算编制粗糙且执行偏差大。

集团的资金管理停留在传统分散管理模式上,没有对资金实行集中管理,没有在总部设立资金管理中心,缺少一套专门针对集团资金管理的完整的制度体系。集团内部有些单位预算管理内容仅限于费用预算、利润预算,没有资本预算、资金预算的内容。……