张凤娟　赵道致

摘要：由于财务部门的支持力度不够，制造企业采购资金出现断流并延迟支付供应商货款的情况经常发生。文章从制造企业财务规划和资金循环模式这两个角度分析了采购资金断流的原因，并提出用采购与财务两部门协调及划小成本中心的方法解决这一问题，从而降低采购成本，改善与供应商的关系。

关键词：采购资金；成本中心；供应商关系管理；采购成本

一、采购资金断流问题的提出

制造企业采购与供应部门的职责是在恰当的时间、以正确的数量、合理的总成本将符合质量要求的物料送达需要的地点。为这些采购活动支付货款则是财务部门的责任。理论上讲，供应商按照合同要求将物资交付给采购方并生成一个应付账款后。采购企业的财务部门就应筹措资金进行支付。20世纪70年代，泰马克斯公司就在供应商的发货单和验收单到达应付账款部门的日期向供应商付款。为此，泰马克斯成为许多供应商的首选客户，该地位让它安然度过了物资短缺时期。实际中能做到这样的企业寥寥无几。允许货款延迟支付甚至还成为了供应商的一种营销手段。

供应商的货款应该在何时应付?这不仅取决于制造企业的资金流动状况，还和供应商所提供物资的重要程度以及企业获得该物资的难易程度有关系。不同的供应商应该对应不同的支付策略。比如单一来源的供应商，采购企业目前无法找到有效的替代品，缺货成本巨大，而该产品市场属供不应求时，采购企业就必须及时支付货款以稳定采供关系；……