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一、当前我国养老保险制度所面临的问题

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我国现行的城镇职工养老保险制度包括国家强制的基本保险，企业自愿的补充保险和个人储蓄性保险三个层次，目前企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险还起不到养老保险支柱的作用，只有基本养老保险覆盖了城镇的大部分职工。而且，现行制度在融资方式上仍然保持现收现付制，与过去的企业现收现付制度相比，除扩大了统筹范围和强制个人缴费外，在融资方式和给付方式上没有实质的改革。因此，制度设计本身在长期内是缺乏偿付能力的。

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当前养老保险改革所遇到的最大困难恐怕还在于个人账户尚缺乏真正的积累。我国自1995年开始实施社会保障体制改革以来，对基本养老金实行的是社会统筹基金与个人账户基金的混账管理。而在改革之初，由于国家未能对已经退休和即将退休职工的隐含负债作出补偿安排，导致老职工的个人账户出现“空账户”问题。这样，目前个人账户实际上只有数字的记录却没有独立的资金。

3毖老保险的替代率高

养老保险的替代率是指退休人员的养老金占退休前工资的比例，它一方面体现了养老保险的保障水平，另一方面在退休年龄等因素确定的条件下又决定了养老保险的供款率。确定恰当的基本养老保险目标替代率对建立合理的养老保险制度有着重要意义。我国养老保险新制度中规定，我国基础养老金发放标准为当地职工上年度月平均工资的20%，个人账户发放标准为个人累计储存额除以120。……