胡杏芳

（中山高泰电器有限公司，中山 528427）

引 言

预算管理对企业的发展至关重要。然而，传统预算管理模式在家电制造企业中存在一些问题。为了有效解决问题，本文将从业财融合视角出发，探讨如何优化家电制造企业的全面预算管理，分析业财融合的主要作用，探讨其在预算编制程序中的推进方式，以及如何通过业财融合提高预算执行效果。随后，本文将提出一系列优化策略。通过研究，期望推动家电制造企业预算管理水平不断提高，实现更加稳健和可持续的发展。

一、家电制造企业全面预算管理现状分析

（一）预算编制脱离业务实际，不够精细

当前，许多民营家电制造企业在预算编制过程中存在一定问题，其中最主要的是预算编制脱离了业务实际，并且缺乏足够的精细性。预算编制往往仅是按照惯例、历史数据或简单地调整上一年度的预算而得出，并未充分考虑到业务发展的真实需求。这导致预算计划难以贴近企业的实际情况，缺乏针对性，影响了预算的科学性和可行性。同时，预算编制缺乏足够细致的数据支持和分析，导致预算方案的合理性和精确性有所欠缺。

（二）预算执行监控力度不足

尽管制订了预算计划，但很多家电制造企业在预算执行方面存在监控力度不足的问题。部分企业在预算执行过程中出现偏差和超支的情况，但缺乏及时的监控和控制措施，导致问题得不到及时发现和解决。预算执行监控不力，使得企业难以及时调整经营策略和资源配置，影响了企业的经营效率和盈利能力。

（三）预算考核过于注重经济指标，忽略业务目标

在预算考核方面，很多家电制造企业过于注重经济指标的完成情况，忽略了业务目标的达成。仅仅以财务数据为主要依据进行绩效评估，容易忽视企业在市场份额、客户满意度、产品品质等方面的综合表现。这种偏重经济指标的考核方式可能会导致企业为了追求短期利润而忽视了长远发展和客户需求，从而影响企业的可持续发展。

二、业财融合对预算管理的启示

（一）业财融合的主要作用

业财融合是指将企业的业务部门和财务部门紧密结合，形成一个紧密合作的工作团队，共同参与预算管理的制定和执行。业财融合在预算管理中发挥着重要的作用。通过业财融合，可以实现预算编制的科学性和精确性。业务部门了解市场需求和运营情况，能够提供准确的业务数据和信息，而财务部门拥有财务数据和预测分析能力，可以提供合理的财务预测。两者的合作能够使预算更加贴近实际。研发部门与财务部门的紧密合作，可以使研发方向和预算更加贴近企业实际需求。具体来说，研发部门可以在前期开发过程中根据业务计划和财务预算，明确产品研发的方向和设计思路。在设计时，也可以选择对接现有供应链体系的组件，以节省研发投入和时间成本。通过前期的充分准备，研发完成后可以快速实施量产化，使新产品无缝上线，直接满足市场需求。这种模式可以极大地提升企业研发效率，使新品研发与产量释放实现无缝对接，更好地适应企业快速增长的需求。业财融合有助于提高预算的可操作性。业务部门和财务部门在预算编制过程中共同参与，可以确保预算计划的可行性和可操作性，同时避免预算过于理想化或脱离实际情况。业财融合还有助于加强预算执行的监督和落实。预算的执行需要业务部门的积极配合和财务部门的监督与支持，业财融合可以促进预算执行过程的高效推进，确保预算目标的实现。

（二）业财融合如何推进预算编制程序

实现业财融合在预算编制程序中需要注意以下几个方面：第一，建立跨部门合作的沟通机制。业务部门和财务部门应该建立起频繁的沟通渠道，通过定期会议或交流，共享信息和数据，确保彼此对企业情况全面了解。第二，明确预算编制的责任和权限。业务部门和财务部门在预算编制中各自负责的范围与权限应该明确界定，同时也要建立相应的协调机制，避免因权限不清而导致冲突。第三，采用现代信息技术手段，提高预算编制的效率。可以借助预算编制软件或数据分析工具对业务数据和财务数据进行整合与分析，以提高预算编制的准确性和速度。

（三）业财融合如何提高预算执行效果

业财融合对于预算执行效果的提升有积极的影响。第一，建立预算执行的监控和反馈机制。业务部门和财务部门应该共同制定预算执行的监控指标和频率，及时对预算执行情况进行评估和反馈。第二，加强预算执行的透明度和信息共享。业务部门和财务部门应该共享预算执行的信息和数据，使得各方能够了解预算执行情况，共同参与预算执行的决策和调整。第三，建立激励和约束机制。可以设置与预算目标相关的绩效考核和奖惩制度，激励员工积极配合预算执行；同时，对于出现严重偏差的情况，应该及时进行纠正和约束，避免预算执行的失控。

三、家电制造企业预算管理优化策略

（一）加强业财团队协作，提高预算编制质量

应该加强业务部门和财务部门之间的沟通与了解。业务部门了解市场需求、产品销售情况和运营状况，而财务部门掌握财务数据和成本情况。因此，应通过定期会议、项目组合、跨部门培训等形式，让业务部门和财务部门互相了解彼此的工作及需求，确保信息畅通。

建立共享数据平台。共享数据平台可以为业务部门和财务部门提供实时的数据支持，使得预算编制更加准确和可靠。通过数据平台，业务部门可以及时反馈市场变化和销售情况，财务部门可以提供财务数据和预测分析，从而实现预算编制的基础数据共享。

设立联合编制预算小组。由业务部门和财务部门的代表组成的预算小组，可以共同制订预算计划，确保预算编制过程中业务目标和财务目标的统一。小组成员之间应该有良好的协作和合作意识，共同商讨预算计划，解决预算编制中的问题和矛盾。

加强预算编制的培训和知识普及。业务部门和财务部门的工作人员应该相互了解对方的工作内容和专业知识，从而更好地理解预算编制的要求和过程。通过培训，可以提高业务部门与财务部门的专业能力和协作意识，促进预算编制质量的提高。

（二）实时监控预算与业绩实现的情况

建立信息化系统是优化预算管理的重要一步。通过建立先进的信息化系统，企业可以将预算和实际业绩数据进行实时录入和更新。这样，管理层和相关部门可以随时查看预算与实际执行的对比情况，了解业绩状况。信息化系统能够提供数据的透明性和准确性，使管理层能够更加准确地评估业绩，做出决策。同时，信息化系统还可以提供数据的可视化展示，通过报表直观地展示业绩表现与预算执行情况，有助于快速把握企业的经营状况。

设置预警机制是实现实时监控的关键手段。通过在信息化系统中设置预警机制，当预算执行偏离设定范围时，系统会自动发出预警通知。这样，管理层可以在问题出现时及早得到通知并采取纠正措施，避免问题进一步扩大。预警机制可以设定针对不同预算项目的预警指标和幅度，当超出设定的阈值时触发预警，帮助管理层快速发现潜在问题并采取应对措施。

实施绩效评估是实现实时监控的重要手段之一。通过制定绩效评估指标和周期，企业可以在不同时间点对预算执行情况进行评估，了解业绩的实际表现。绩效评估不仅限于财务指标，还应涵盖市场份额、客户满意度、产品质量等综合性指标。绩效评估可以帮助企业了解自身在市场竞争中的表现，发现优势和劣势，为调整经营策略提供依据。

高效沟通与协作是实现实时监控的关键要素。业财团队之间应建立高效沟通与协作机制，确保预算与业绩数据的及时共享。应定期召开会议，共同分析预算执行情况，讨论解决方案，确保业务部门和财务部门之间的信息交流顺畅。沟通与协作是信息化系统的补充，能够将数据与实际情况结合起来，形成全面的决策依据。

制定灵活的预算调整方案是应对变化的必要手段。在实时监控的基础上，企业应该灵活制定预算调整方案。如果业绩超出预期，可以相应地调整预算以更好地利用资源，进一步推动优势业务的发展；如果出现业绩偏差，应及时调整经营策略，优化预算计划，针对问题区域加大投入力度或削减成本。灵活的预算调整方案能使企业更好地应对市场变化和经营风险。

加强数据分析能力也是实现实时监控的关键因素。企业应该提升数据分析能力，通过对预算与实际业绩数据进行深入分析，找出问题的根本原因，从而提出更加有针对性的改进措施。数据分析能力可以帮助企业发现潜在的业务风险和机遇，帮助管理层做出明智的决策。通过数据分析，企业可以更好地了解市场需求、客户行为和竞争态势，有助于企业在预算管理中更加科学地制定策略。

（三）建立业绩导向的预算绩效评价体系

确定业务核心目标：在确定业绩关键指标时，企业应该明确其业务核心目标。这些目标应该与企业的使命、愿景和战略目标紧密相连。例如，对于一家民营家电制造企业而言，业务核心目标可能是扩大市场份额、提高产品质量、提升客户满意度、实现企业持续健康发展等。将预算的业绩关键指标与业务核心目标相匹配，有助于确保预算的执行与企业整体发展方向一致。

考虑行业特点：不同行业的企业面临不同的市场环境和竞争压力。在确定业绩关键指标时，应该考虑行业的特点和趋势。例如：对于家电制造企业，市场份额和产品创新能力及掌握核心技术可能是关键指标；而对于家电零售企业，客户满意度和渠道覆盖率可能更为重要。因此，要根据企业所处的行业特点选择适合的业绩关键指标。

量化指标：业绩关键指标应该是可以量化的，即可以用具体的数字来表示。量化指标有助于对业绩进行精确衡量和分析。例如，销售额、利润率、客户投诉率等都是可以量化的指标，可以直接反映企业的绩效表现。

设定目标值：在确定业绩关键指标后，需要设定相应的目标值。目标值应该是具有挑战性的，能够激励团队不断努力，同时也要考虑企业的实际情况和市场环境。设定目标值时，可以参考过去的绩效表现、行业平均水平和竞争对手的表现，制定具有合理性和可实现性的目标。

跟踪趋势：业绩关键指标的跟踪是预算绩效评价的关键环节。除了设定目标值，企业还应该定期跟踪指标的变化趋势。通过对比实际表现与目标值，可以及时发现业绩的变化和趋势，及时采取措施进行调整和优化。

与战略目标对齐：业绩关键指标应该与企业的战略目标紧密对齐。预算的目标应该是支持和促进企业整体战略的实现。确保预算目标与战略目标的一致性，可以使得预算的执行更加具有针对性和有效性。

四、全面预算在实施中经济指标与业务目标相冲突如何取舍

优先考虑战略目标：明确企业的战略目标和长期愿景对于解决经济指标与业务目标冲突至关重要。企业在制定预算时，应将战略目标置于首要位置，确保预算的执行与长期战略方向相一致。这意味着在冲突情况下，优先选择那些能够服务于战略目标的业务活动和投资，而对一时的经济指标波动进行适度权衡。例如，如果企业的战略目标是打造品质领先的产品，那么在预算编制时，应该优先投入研发和技术创新方面，即使在短期内可能会增加成本，但从长远来看，优质产品将带来更多忠实客户和市场份额，支持战略目标的实现。

确定优先发展领域：企业可以通过确定优先发展领域来解决经济指标与业务目标的冲突。将资源集中投入与战略目标高度一致的业务领域，有助于实现业务目标和经济目标的双赢。在其他领域，可以适度控制经济指标的要求，以更好地支持战略发展。

综合考虑风险与回报：当经济指标与业务目标冲突时，企业需要综合考虑风险与回报，做出权衡取舍的决策。在一些情况下，可能需要在短期内牺牲一些经济指标，投入更多资源来实现业务目标，但从长期来看，这种投入可能会为企业带来更大的回报。

引入非财务指标：除了经济指标和业务目标外，引入一些非财务指标可以更全面地衡量企业的绩效，这些指标可以是客户满意度、员工参与度、产品质量等。综合考虑这些非财务指标，可以解决经济指标和业务目标之间的冲突，更好地反映企业的整体表现和发展状况。

灵活调整预算：预算应该是一个灵活的管理工具，能够随时调整以适应变化的市场环境和业务需求。在实施过程中，如果发现经济指标与业务目标相冲突，可以适度调整预算，重新分配资源，以实现平衡和协调。

加强沟通与协作：预算管理涉及多个部门和利益相关方，加强沟通与协作是解决冲突的重要手段。相关部门之间应该定期召开会议，共同讨论解决方案，确保各方利益得到平衡。充分沟通和协作有助于减少误解和冲突，形成共识，为预算执行创造更好的条件。

结 语

家电制造企业要想实现全面预算管理的优化，需要综合运用业财融合视角和有效的策略。只有在对战略目标的支持和长远发展的考虑下灵活运用预算管理，加强团队协作和沟通，企业才能在竞争激烈的市场中不断壮大，取得持续发展的成功。