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建筑企业财务预算的精细化管理研究

2023-12-15林燕

中国市场 2023年35期
关键词:财务预算建筑企业精细化管理

摘 要:建筑企业属于我国国民经济发展的支柱产业,不仅能够促进国民经济发展,在产业结构优化升级上也发挥着重要作用。现阶段,我国建筑业迅速发展,为建筑企业发展带来了良好契机,不过也使建筑企业面临较大的市场竞争压力。财务预算管理在建筑企业中占有主要地位,是建筑企业健康发展、竞争力提升的关键,建筑企业需要积极探究精细化财务预算管理策略,避免被快速发展的时代淘汰。基于此,文章从精细化预算管理相关概述入手,以福州市建总安筑建设有限公司为例,分析其财务预算中精细化管理现状,提出几点实施财务预算精细化管理的策略,以供参考和借鉴。

关键词:建筑企业;财务预算;精细化管理

中图分类号:F275 文献标识码:A文章编号:1005-6432(2023)35-0135-04 

DOI:10.13939/j.cnki.zgsc.2023.35.135

1 引言

新时期环境下,建筑企业中财务管理的作用日渐凸显,特别是财务预算管理工作,其属于促进建筑企业长远发展、竞争力提升的关键,属于建筑企业不可忽略的重要工作内容[1]。当前,较多建筑企业纷纷探究财务预算精细化管理模式,且初见成效,有效提升了财务预算管理水平,不过受以往工作模式的影响,在此项工作推进中仍存在一些问题,影响到了财务预算精细化管理成效,未能充分发挥出精细化预算管理的优势与作用,因此,建筑企业需要结合自身实际情况,深入探究精细化预算管理策略。

2 精细化预算管理相关概述

2.1 特征

其一,重组特征。在开展精细化预算管理工作时,强调各项预算管理工作的精准性与细致性,使企业预算管理各项工作更加细致,在合理分配下对企业预算管理指标进行优化,优化重组预算资源使用的同时,做到合理分配,从而有效控制预算成本,实现财务预算管理目标。其二,高效特征。企业年度预算部门管理环节,因为选用的管理模式较为老旧,并未获得较高的管理效率,而精细化的预算管理,可站在企业整体资源组织角度,按照企业发展情况与实际运行,合理配置各项资源,在整合与重组下,实现资源有效优化,减少企业经营成本,使预算管理更加高效,获得最大化的预算效果[2]。其三,精细特征。有效控制预算成本,提升企業经济社会利益,属于预算管理的主要目的,所以,精细化预算管理中,应实现所有预算工作的精细化,力求以最小的预算成本,获得最高的预算价值,最大程度上减少预算成本与实际成本的差距,保证财务管理的科学性与准确性,使预算管理服务质量得到进一步提升。

2.2 作用

第一,提升财务管理水平。通过实施精细化预算管理,能够更加规范、细化地开展财务部门与业务部门工作,从而提升企业财务管理水平[3]。精细化预算管理能够增强员工工作能力,使员工端正工作态度,获得更高的工作效率,尤其是财务人员,在精细化预算管理下,能够通过更加专业的知识与技术对财务信息进行辨别与分析,保证财务数据质量。在原有财务数据分类处理研究下,通过大数据技术的应用,结合企业预算管理目标要求,能够及时满足企业的数据需求,也会为企业管理层提供更加准确的财务数据,从而实现科学决策。

第二,降低资源浪费。财务管理工作开展环节,不仅是简单地进行账面管理,还涉及各部门工作的财务管理与日常财务活动管理。企业自身预算资源能力较为有限,若想实现持续发展,需要最大程度上提升预算资源综合利用管理效率,进而实现企业预算资源管理精细化[4]。精细化预算管理下,企业组织中各财务管理均有对应的预算部门,能够根据国家规定与企业未来发展方向,有序完成企业预算管理工作,使精细化理念贯穿各个预算部门,在科学的预算方法下,合理配置企业财务资源,降低资源浪费。

第三,保证企业财务安全。精细化预算管理开展过程中,能够进一步明确企业各部门职责,利用先进的监测技术与专业管理平台,企业能够实时管控财务预算管理过程,获得全面、准确的财务信息,从而使预算管理决策数据更加有效、准确。通过精细化预算管理监测功能的良好发挥,能够有效提升企业财务安全性能[5],并且在精细化预算管理模式下,可不断优化企业财务管理监管职能,保证企业资金安全,提升资本配置效益。

3 建筑企业财务预算精细化管理现状

3.1 公司简介

福州市建总安筑建设有限公司成立于2019年5月24日,经营范围包括许可项目与一般项目,其中许可项目为:施工专业作业、文物保护工程施工、房地产开发经营(经过审批的项目,获得相关部门审批后,才能开展经营活动,具体经营项目以许可证件或相关部门批准文件为准)、各类工程建设活动;一般项目为:建筑材料销售、工程管理服务、对外承包工程、非居住房地产租赁、电动机制造、广告设计代理、信息咨询服务(不包括许可类信息咨询服务)、广告制作、住房租赁、物业管理、租赁服务(不包括出版物出租)、混凝土结构构件制造、广告发布(非电视台、广播电台、报刊出版单位)、停车场服务等。该企业2020年与2021年收支总计决算变动如图1所示。新时期环境下,福州市建总安筑建设有限公司快速发展,企业经营范围不断扩大,财务预算管理日渐复杂,为促进财务预算管理成效,该企业需要在财务预算中积极引入信息化管理理念,不断提升自身财务预算管理水平。

图1 2020年与2021年收支总计决算变动

3.2 财务预算精细化管理现状

第一,预算编制不够科学。该企业预算精细化管理实施环节,预算编制不够科学,存在预算编制与实际不符的情况。一些项目经理并未充分认识到预算精细化管理的内涵,预算环节没有充分考虑各项目差异,使得编制的预算与实际情况存在较大偏差,也影响到了后续预算的执行及作用的良好发挥;预算编制环节,没有与企业实际情况结合,更加关注当年指标完成情况,忽略了企业长期战略目标的实现,导致预算管理不够深入、精细,未能获得良好的实施效果。

第二,对预算精细化管理认识不足。一些员工在预算精细化管理认识上不够全面,使得此项工作开展中没有实现全员性参与,认为预算管理主要由财务部门负责,与自身工作不相关,预算概念缺乏,影响到了预算执行成效,容易造成预算超支[6];制定预算考核指标时,也没有实现全员参与,未结合企业经营状况对业务与财务数据进行分析,随意性较大,导致员工对预算精细化管理认识不够深入,阻碍了预算精细化管理作用的良好发挥。

第三,信息化建设水平不高。建筑企业运行管理中,财务预算精细化管理尤为重要,企业若想实现此项工作的低成本、高效率开展,需要形成更加完善的预算精细化管理流程。此项工作具体开展中,预算精细化管理仍存在较多瑕疵,主要是因为预算信息化程度不高。虽然该企业在财务预算管理中引入了信息化系统,但内部系统间并未实现互联互通,影响到了各项数据的全面共享,实际工作中,仍存在较多以人工处理方式为主的工作,从而影响到了预算管理的精细化开展。

第四,预算执行控制力度不足。对于建筑企业而言,项目较为分散,管理难度较大,加上企业项目赋权较大,影响到了企业相关制度的严格执行。例如:材料管理工作中,建筑企业会确定出年度周转材料等的损耗率;预算执行环节,项目部根据施工现场具体情况,可选择性避开某些制度,在材料领用与消耗上,不用经过项目分管领导审批,甚至存在部分材料采购计划重复提交情况,产生了较为严重的材料浪费情况,由于缺乏规范的审批流程,使得预算执行效率低下,预算执行随意性较强。

第五,预算考核体系不完善。预算考核属于预算精细化管理中的重要内容,也是预算精细化管理效果的影响因素[7]。该企业在预算考核体系上不够完善,主要体现在以下方面:一是项目人员存在较大的流动性,需要在不同项目间进行调动,导致考核难度较大,考核的公正性与公平性很难保证;二是缺乏完善的预算考核体系支撑,使得项目考核只局限于目标利润及成本上,缺失预算管理结果考核,从而使得预算编制、预算目标与实际情况不符。

第六,未形成全面预算管理体系。全面的预算管理体系也是预算精细化管理的重点内容,该企业在预算精细化管理中制定的管理体系不够完善,使得预算精细化管理存在种种问题,未能获得预算管理效果。此外,企业开展预算精细化管理工作时,基本上是由财务部门负责,并未与其他部門形成良好沟通,进而阻碍了预算精细化管理效果的进一步提升。

4 建筑企业财务预算精细化管理策略

4.1 提升预算编制科学性

建筑企业财务预算精细化管理中,预算编制属于较为关键的内容,在进行预算编制时,需要引入精细化理念,保证预算编制的科学性与合理性。其一,项目经理应深入了解预算管理的内涵,开展预算编制工作时,需要根据不同项目差异,科学开展预算编制工作,从而使编制的预算符合项目实际情况[8]。其二,建筑企业需要根据企业战略目标编制预算。实际编制环节,企业需要提前收集相关信息,包括市场信息、企业生产经营信息等,对各项信息进行整合,并进行全局分析,合理确定预算目标。其三,选择科学的预算编制方法,结合企业各职能部门特点,选择零基预算法编制部门预算,将部门的所有费用详细列出,审议分析各项费用后,判断各项费用的必要性,获得各项费用审议分析结果后,以此为基础,合理分配资金与资源。建筑企业业务预算编制环节,需要根据企业业务特点,选择滚动预算法编制预算,这种预算编制方法更能适应建筑企业不确定性高、项目周期长的业务特点,不仅能够与前期预算执行情况结合,还能优化调整近期预算,对企业短期与长期发展目标进行有效把控,实现短期预算与长期预算的结合。

4.2 强化预算管理培训,提升预算管理理念

实际工作中,若想实现财务预算精细化管理目标,建筑企业应树立精细化预算管理理念,从管理层、各部门及员工入手,体现精细化预算管理的全员性,从而促进精细化预算管理有序开展[9]。其一,企业管理层应发挥自身引领作用,树立正确的精细化管理意识,积极学习先进的预算管理理念与方法,在此基础上,形成全面预算管理体系,在内部管理中充分发挥精细化预算管理的作用与价值。其二,建筑企业管理层应做好精细化预算管理宣传教育工作,使所有员工均能认识到精细化预算管理的内涵与价值,同时构建完善的培训教育机制,使相关人员具备更高的工作水平,确保各部门员工均能积极参与到精细化预算管理中。其三,建筑企业需要借鉴优秀企业先进的精细化预算管理模式,同时结合本企业实际情况,科学进行发展规划,遵循自上而下、上下结合原则,使员工具备主人翁意识,重视精细化预算管理实施,最终构建出符合自身实际的精细化预算管理模式。

4.3 注重预算管理信息化建设

在科学技术的不断发展下,迎来了信息化时代,建筑企业积极推进财务管理信息化尤为重要,以往应用的管理模式,企业财务部门需要处理大量工作,如资金支付、票据审核以及费用报销等,还需要与各部门工作良好对接,使得财务部门面临较大的工作压力[10]。财务管理转型下,建筑企业财务会计逐渐转变为了管理会计,业财一体化建设也逐步推进,大大降低了财务人员的工作压力,在企业决策支持中发挥出了良好作用。因此,建筑企业需要注重预算管理信息化建设,可将用友 NC-ERP 软件引入实际工作中,该软件拥有较多功能模块,如财资管理模块、供应链管理模块以及总账管理模块等,同时在实际运用环节,能够与OA系统良好对接,更加规范地开展财务管理工作。建筑企业开展项目管理工作时,可向软件系统中引入开票、核销、收款、项目预算、付款以及采购合同等环节,从而对项目全过程进行动态化监管。并且,建筑企业应构建财务信息共享平台,实现各部门信息共享,突破信息壁垒,实现各方面数据信息的采集与获取,从而避免信息传递环节出现失真问题,降低二次录入情况的出现。此外,建筑企业可利用财务收支预算管理系统,动态化监管企业收支情况,强化过程管控,有效提升企业精细化预算管理水平,如图2所示。

图2 财务收支预算管理系统节目界面

4.4 严控预算执行,推进业财融合

财务预算精细化管理环节,建筑企业需要立足业财融合,保证预算执行的精准推进,不仅能够有效提升预算管理效率,还能有效实现企业战略目标[11]。招投标环节,建筑企业财务部应全面评估项目预期收益及风险,同时对甲方资质及信用等级进行了解,确保其不存在项目问题,以免企业面临不必要的经济损失。生产研发过程中,需要强化资金跟踪分析,更加安全、有效地进行资金投入,对生产工艺加以优化,在成本控制下,使企业获得更多的效益。此外,企业财务部门还应对施工物件生命周期进行了解,通过详细分析市场环境以及甲方反馈等情况,指导业务部门合理开展各项工作,保证施工设备管理的科学性及规范性。建筑企业财务部门还应对各项费用支出及管理费用进行合理限额,包括办公费用、业务管理费用以及现场管理费用等,还应从不同业务部门获得预算执行最新动态。建筑企业业务部门需要将人员权责设定、效益贡献等体现在预算执行结果中,将效益与员工薪酬挂钩,提升员工工作积极性,尽可能降低业务实践风险,保证资金始终处于预算范围内,促进预算精细化管理有序开展。

4.5 完善预算考核体系

对于建筑企业而言,预算精细化管理模式推进下,应坚持客户导向,遵循可操作性、可衡量性原则,结合自身实际合理构建预算考核体系,在此基础上,实现预算精细化管理的长效实施。建筑企业应从库存、业务及财务等角度,进行考核指标的多元设计,保证考核指标的全面性[12]。通常情况下,建筑企业预算考核体系中,共包含以下四种核心指标:第一,财务指标。这部分指标主要是考核财务预算完成情况,包括资产周转率、资产负债率等,更多体现的是财务预算内容。第二,业务指标。主要考核的是业务活动实施情况、甲方企业满意度,具体包括保证金回报率、培训完成率、监理满意度以及客户满意度等。第三,加分指标。主要是对员工奖励进行考核,包括全勤奖励、正式奖励等。第四,减分指标。主要是对员工不良行为的考核,包括意外风险案件、违规操作等。将业财融合为中心的精细化预算考核体系,可将财务监督与业务反馈作用充分发挥出来,还能有效整合财务与非财务指标,从而提升企业财务预算精细化管理水平。

4.6 健全全面预算管理体系

首先,建筑企业需要从组织结构入手,做好预算精细化管理体系建设,将预算精细化管理组织体系划分为三个层次:一是设置预算管理委员会,主要承担决策职责;二是设立预算管理办公室,将其作为组织单位;三是确定施工单位,将其作为实施主体。其次,结合建筑企业战略目标,科学确定预算精细化管理目标,还应对企业具体情况进行全面考虑,做好预算精细化管理规划工作,具体涵盖预算编制、预算实施、预算调整、预算考核制度制定等。再次,保证预算内容的标准性,预算精细化管理开展环节,应强化各项数据信息的收集与分析,从而制定预算定额标准,保证其能够将企业内部成本费用准确反映出来,并且对企业业务开展进行有效指导[13]。最后,注重预算归口管理,科学开展预算协调工作。全面梳理企业业务流程,充分发挥出重点部门的关键作用,清晰其在预算精细化管理中的具体工作内容与责任。并且,应保证管理规划在基层业务单位的良好落实,通过以上方式,确保建筑企业各部门与基层单位均能参与到预算精细化管理中,有效發挥出预算精细化管理的作用。

5 结语

综上所述,建筑企业若想提升自身内部管理水平,实现健康可持续发展,需要将财务预算精细化管理放在企业管理工作中的重要位置。不过当前建筑企业开展财务预算精细化管理工作时,因为诸多原因限制,并未充分发挥出精细化管理的作用,预算精细化管理水平有限,在一定程度上阻碍了建筑企业健康发展。因此,建筑企业需要针对自身预算精细化管理实际,积极探究其中现存问题,并制定出针对性的解决策略,从而有效提升预算精细化管理水平,为自身长远发展助力。

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[作者简介]林燕(1985—),女,汉族,福建莆田人,本科,中级会计师,研究方向:财务预算税务。

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