孙 苹

（新联谊会计师事务所临沂分所，临沂 276000）

一、企业现金流管理的重要性

（一）提供投资决策依据

企业的现金流是企业运营的基础，因此所有的投资决策必须以现有的资金流为基础，并以现金流为基础进行计算，获得现金流量表，以反映企业的真实支付能力。这可以让企业管理人员了解企业的现金流状况，分析现金流的来源和去向，以及预测未来的现金流情况。管理人员可以以现金流管理为基础，通过财务管理人员提供的现金流量表，及时发现企业资金中的问题并采取相应的应对措施，从而提高企业的风险防范能力。因此，现金流量表是企业投资决策的重要工具。通过现金流管理，企业可以减少不必要的开支，使各方面的资金得以维持正常运营。同时，现金流管理有助于提高企业的获利能力并可以避免财务风险。因为现金流被视为企业经营活动持续的前提，确保企业投资决策的可行性，从而更好地实现预期的经济效益。现金流管理对于企业的投资决策、现金管理和风险控制等方面都具有非常重要的作用。企业管理层应该重视现金流管理，加强对现金流的监控和控制，以确保企业的稳健经营。

（二）提高运营管理质量

商业活动的发展对于企业的日常管理来说非常重要。在这个过程中，现金流也扮演了一个非常重要的角色。现金流在库存订购、库存保险准备金和应收账款期限设置方面都有着重要的作用。企业需要合理确定库存的储备数量和储备时间，同时也需要用现金流管理应收账款、计算营业收入的利息费用和计入可变成本等。现金流管理不仅可以帮助企业更好地管理和控制成本，还能够提高经营管理质量。通过对现金流的管理，企业可以更好地预测和规划未来的财务状况，以便在经营决策方面做出更明智的决策。对于库存管理来说，现金流也扮演了一个非常重要的角色。企业需要根据市场需求和销售预测来合理规划库存储备数量和储备时间。同时，企业也需要根据市场竞争情况和库存周转率来决定库存保险准备金的多少。在应收账款管理方面，现金流也是非常重要的。企业需要根据客户信用情况和交易方式来确定应收账款的期限。同时，企业也需要及时追收欠款，以便更好地管理现金流。在计算营业收入的利息费用方面，现金流同样扮演了一个重要的角色。企业需要根据应收账款的期限来计算利息费用，并将其计入营业收入中。这样可以更准确地反映企业的财务状况。在计入可变成本方面，现金流也是必不可少的。企业需要根据市场需求和销售预测来确定可变成本的大小，并将其计入现金流预算中。这样可以更好地控制成本，同时也可以更准确地评估企业的财务状况。

（三）提高业务管理水平

一些企业管理者在财务会计工作中非常重视与利润相关的指标，但是利润水平不能完全反映企业的经营状况。根据应收账款和应付账款的权责发生制，企业账面上的实际收入不能与实际现金流相比较。然而，企业的现金流在现金基础下采用“实收”原则，更好地反映了企业资本相对于利润的变化，从而减少了会计估计误差，提高了企业的管理水平。

（四）降低财务风险

由于企业的内部环境和外部环境都存在许多不稳定的因素，因此财务活动的整个过程都充满了各种不确定因素。一旦做出错误的决策，极有可能导致企业陷入财务危机，从而给企业带来严重的财务风险。财务风险的影响是广泛的，存在于筹资、投资和商业运营等各种活动中。但是，如果一家企业对其现金流有全面的了解，那么在做出各种决策时，就可以对其融资和投资情况有全面的认识，然后根据其财务状况做出科学的决策，尽可能避免财务风险。

二、企业现金流管理存在的问题

（一）预算管理体系的不足

现金流预算管理对于企业的现金流管理是非常重要的，它可以帮助企业了解自身的现金收支动态。然而在现实中，一些企业在现金流预算制度方面存在缺陷，这可能会影响预算的执行效果。目前，大多数企业根据损益表等财务数据来制定现金流预算，但实际经营情况与预期现金流并不一致，这可能导致企业的现金流管理存在较高的风险。因此，实施现金流预算管理系统需要进行事后分析和评估，以及预算执行过程监督和管理，才能够有效地控制风险。

（二）缺乏风险预警机制

现金流管理的重要性在企业运营中被广泛认可，因为它是确保企业健康运营的关键因素之一。然而，现金流管理也存在许多挑战和风险，如果不加以适当管理，可能会对企业造成严重的损害。首先，现金流管理存在不可控因素和政策影响。由于经济市场的变化和政策调整，企业的现金流可能会受到不稳定因素的影响，导致资金短缺和信贷危机。这些因素可能包括利率波动、通货膨胀、贸易壁垒和政策调整等。其次，部分企业没有明确区分不同类型资金的用途，使用短期资金进行长期投资，缺乏足够的运营资金。这种管理方式可能会导致企业无法满足日常运营需求，同时也会影响企业的长期发展计划。另外，部分企业缺乏风险预警机制和现金流管理机制，甚至与企业发展战略脱节。这使得企业在现金流管理方面失去了对风险的掌控，容易陷入严重的现金流危机中。因此，企业需要采用透明度和可靠性更高的管理方式，以确保现金流能够准确反映企业的财务状况和运营能力。

三、企业现金流管理的优化措施

合理的现金流管理可以保证企业的财务稳健，并实现企业利润的可持续增长。现金流管理水平直接关系到一个企业的财务状况，而现金流报表则可以精确地反映出一个企业所拥有的现金总量。因此，在进行财务管理的时候，一定要对资金的使用进行合理的规划，构建出一套科学的现金流管理体系，从而保证内部的资产安全。

（一）改善现金流结构

1.现金流管理与企业支付管理的相关性

现金流管理对于企业经营来说至关重要。企业需要确保现金流的稳定性和流动性，以便在不同的商业环境下能够灵活应对，特别是在面临经济衰退时。企业支付管理则是保证企业资金流向正确的人和事物，确保企业能够在合理的时间内支付供应商、员工和其他相关方的账单和贷款。这两个方面之间有着密切的相关性。

2.制定科学的支付管理体系优化现金流结构

企业应该建立科学的支付管理体系，以优化现金流结构。这个体系应该包括确定销售部门的汇款职责，与销售人员的奖金、佣金等有机结合。这样可以确保销售流程中的现金流动与企业的财务目标相匹配。此外，企业还应该有专门人员负责核实与供应商的交易，以避免重复付款。这样可以保证企业的现金流动性，避免浪费。

3.建立库存管理系统，缓解企业生产经营过程中产生的资金压力

企业应该建立库存管理系统，以缓解企业生产经营过程中产生的资金压力。库存管理系统应该将库存量限制在一定范围内，以提高库存控制的有效性。这可以保证企业的生产和营销活动得以持续进行，并确保产品销售能够尽快实现。同时，库存管理系统还可以帮助企业预测销售的情况和需求，以避免过量库存和过多的现金占用。

4.综合考虑多个方面，谨慎选择投资项目

企业的投资决策也会影响现金流的管理。因此，在选择投资项目时，企业应该综合考虑多个方面，包括市场前景、风险和回报等。只有选择符合企业实际情况和财务能力的投资项目，才能确保资金的安全性，以及投资回报达到预期目标。

（二）健全预算管理体系

预算管理体系应该考虑企业当前和未来的目标，以及实际能力和市场发展情况等因素。在预算编制过程中，合理规划现金流预算也非常重要。这可以通过允许部门负责人参与，提高预算编制效率。同时，根据当前市场发展情况制定新的管理方法也是必要的。这样可以更好地适应市场的需求和变化，确保企业的长期发展。一旦预算管理体系和现金流预算管理方案建立起来，加强对现金流预算的动态监测和管理就非常关键。如果出现现金流问题，那么必须及时做出相应的调整。预算维度的划分也是必要的，通过绝对指标和相对指标来划分经营活动的现金流入和支出，可以更好地把握企业的财务状况。最后，多部门联动，加强实际考核，提高企业现金流管理水平。这需要不断优化预算管理体系和现金流预算管理方案，同时也需要加强与各部门之间的沟通和协调。只有这样，企业在管理现金流方面才能逐渐提高水平，保持财务的稳健和业务的稳定。

（三）建立风险预警机制

建立风险预警机制，是现代企业管理中不可或缺的一项重要任务。这项任务的目的是降低企业在现金流管理过程中出现的风险，增强管理者的风险预警能力，以避免不必要的问题。在建立风险预警机制时，有几个关键步骤。首先，需要评估企业的风险承受能力，以便选择具体的现金流风险预警指标，并设置相应的风险预警阈值。这一步很重要，因为只有对企业的风险承受能力有清晰的了解，才能更好地应对各种风险。其次，业务领导者应根据企业的特点，规划和识别资金流管理中的潜在风险。这一步需要全面分析每个阶段的资金情况，并将其反馈到接近或超过预算的情况。只有在这样的基础上，才能更好地规划和预测企业的财务状况。同时，管理者也可以通过定量或定性的方法，灵活分析现金流管理的具体风险。这样做的目的是增强企业的抗风险能力，避免因风险的发生而造成过度损失。总之，建立风险预警机制是一项复杂而又必要的任务。只有通过深入分析和科学规划，才能更好地预测和应对各种风险，从而确保企业的长期稳定发展。

（四）信息化现金流管理平台的应用

信息系统在我国企业中的应用不断增加，信息技术的高效利用也为企业管理带来了重要的改变。在企业管理中，现金流管理一直是一个至关重要的环节。如何有效地管理现金流，对于企业的正常运行和长远发展具有至关重要的意义。近年来，越来越多的企业开始探索将信息技术引入现金流管理工作，通过设计适合自身管理习惯和现金流状况的现金流管理平台来提高管理效率。通过大数据等技术，企业可以准确分析现金流管理情况，从而减少相关人员的工作量。在利用信息技术进行现金流管理的过程中，应最大限度地提高沟通的便利性和及时性。在这样的管理平台上，各部门之间可以实现更加高效的沟通和交流。通过信息系统和现金流管理平台的运用，企业可以更好地管理现金流，保证企业的正常运营和发展。这种运用也在一定程度上提高了企业的管理效率和竞争力，为企业的未来发展奠定了坚实的基础。

结 语

随着经济全球化和新技术、新理念的发展，企业面临着越来越多的外部经营压力。在这样的情况下，企业必须加强核心竞争力，确保稳定的现金流，因为稳定的现金流是企业生存和发展的基础。为了确保现金流的稳定，需要提高企业管理人员的风险防范意识。这意味着企业管理人员需要能够识别潜在的风险，并采取相应的措施来防范这些风险。此外，还需要加强对企业收入、采购和投资的管理，以确保这些方面的资金流动得到有效控制。建立预算管理体系也是非常重要的。通过建立预算管理体系，企业能够更好地了解自己的财务状况，从而更好地控制自己的资金流动。同时，还需要完善有限现金流管理机制，以确保现金流的稳定。这些措施可以为企业的长期发展奠定更稳定的基础。通过加强核心竞争力，提高管理人员的风险防范意识，加强对企业收入、采购和投资的管理，建立预算管理体系和完善有限现金流管理机制，企业能够更好地管理自己的资金流动，从而实现长期的发展。