中小民营企业资金管理的问题及应对措施

2023-06-01刘虹霞

中小企业管理与科技·下旬刊 2023年5期

刘虹霞

【摘要】论文针对中小民營企业在资金管理方面所面临的问题进行了深入剖析，并提出了一系列针对性的应对措施。首先，阐述了资金管理在中小民营企业中的重要作用。随后，对中小民营企业在资金管理方面存在的问题进行了详细分析，主要包括账户重复、预算管理不到位、忽视账户管理、未能及时回收沉淀资金以及审批把控不严等方面。针对这些问题，提出了加强资金管理的一系列有效对策。通过实施这些对策，中小民营企业可在一定程度上解决资金管理方面的问题，促进企业稳健发展。

【关键词】中小民营企业；资金管理；问题；对策

【中图分类号】F275.1；F276.3【文献标志码】A【文章编号】1673-1069（2023）05-0074-03

1 引言

中小民营企业作为国民经济的重要支柱，对于促进经济发展和提高就业率具有显著作用。然而，在日常运营中，这些企业普遍面临着诸多资金管理方面的问题。通过对资金管理问题的剖析，以及对有效对策的提出，有助于中小民营企业实现稳健发展，增强竞争力。

2 中小民营企业资金管理的作用

2.1 实现沉淀资金盘活，调余缺

在企业运营过程中，往往会出现部分资金闲置或积压。资金管理的首要作用便是将这些沉淀资金通过有效的管理手段加以盘活，使之能够迅速流转并发挥效益。盘活沉淀资金有助于提高企业资金的使用效率，缓解企业在不同时期所面临的资金压力。通过对企业内部资金的动态调配，可以合理调整资金的结构，实现企业各部门资金的平衡与协调，降低因资金短缺导致的经营风险。

2.2 强化收支管控，防范使用风险

资金管理的另一个重要作用是强化企业收支管控，从而有效防范资金使用风险。在中小民营企业运营过程中，资金往往涉及众多环节，如采购、生产、销售等。企业需要对各环节的资金流动进行严格监控，以确保资金的合理使用和安全性。通过加强收支管控，企业可以发现并及时纠正资金使用过程中的不当行为，防止资金被挪用、滥用或造成损失[1]。

2.3 增强外部融资能力，减少资金成本

对于中小民营企业而言，资金管理的另一关键作用是提升企业的外部融资能力，降低资金成本。在日常经营过程中，企业可能面临资金短缺的情况，这时就需要通过外部融资来补充资金需求。优秀的资金管理能够为企业在融资过程中提供有力支持，帮助企业更容易地获得外部融资，并降低融资成本。

3 中小民营企业资金管理的问题分析

3.1 账户重复，降低使用效率

首先，账户重复可能导致企业内部资金流动不畅，造成部分资金闲置。重复账户使得企业难以对资金进行有效调配，从而影响企业各部门间的协同合作。此外，由于账户管理混乱，企业在制定预算和审批时可能出现不准确的判断，导致资金使用效率降低。其次，账户重复会增加企业的管理成本。企业需要投入更多的人力、物力和时间来处理重复账户所带来的问题，从而影响企业的核心业务发展。过多的账户管理工作也可能使财务人员分心，降低他们的工作效率。最后，账户重复还可能导致企业财务风险。重复账户可能使企业难以掌握真实的财务状况，从而增加财务报告的误差。此外，账户管理混乱容易被不法分子利用，导致资金被挪用、滥用，甚至造成企业的信誉损失。

3.2 预算管理不到位

第一，预算管理不到位可能导致企业资源配置不合理。缺乏有效的预算管理，企业在制订投资、生产、销售等方面的计划时，可能难以确保资金分配的合理性。这会导致企业资金的浪费，降低资金利用效率，并可能使企业错失良好的市场机遇。

第二，预算管理不到位容易导致企业财务风险增加。在预算管理不到位的情况下，企业很难实时掌握各部门的财务状况和资金需求，从而无法及时调整资金计划，应对市场变化。此外，缺乏有效的预算管理还可能导致企业在审批、投资等环节出现失误，进一步加大企业的财务风险。

第三，预算管理不到位还可能影响企业内部的协调与沟通[2]。由于预算管理不到位，各部门在资金分配和使用过程中可能出现纷争，导致企业内部沟通不畅，影响企业的整体运营。同时，预算管理不到位也可能降低员工的责任感和工作积极性，从而影响企业的发展和竞争力。

3.3 缺乏融资能力

通常情况下，企业的融资方法可以划分为两种：一种是内部融资，另一种是外部融资。当前，我国的中小民营企业，基本上都是通过内部融资而发展起来的，大多数的资金来源都是来自于股东的投资以及经营所得。随着经济形势的不断发展，内部融资已经越来越不能满足企业生产经营对资金的需求，所以必须要积极地向外部融资。对外融资的方式主要有债务和股本两种。对企业来说，债权融资的第一选择就是银行机构提供的借款。但是，由于中小企业的经营规模比较小，经营风险也比较高，而且他们的信用度也不够高，各种财务指标都不符合银行的融资条件，这就造成了他们很难从银行借到资金。而对于股权融资来说，它的条件就更加的苛刻了，因为它的资产实力和组织规模都受到了很大的限制，普通的中小民营企业很难满足公开发行股票的要求。这样的话，中小企业的融资渠道就会变得比较狭窄，只有通过私人借款这一类对其有较少限制的方式来进行融资。而这种融资方式通常具有较高的利率，企业要支付更高的融资成本，从而挤压了企业的利润空间。

3.4 财会队伍的整体素质不高

受自身规模和经营理念的制约，中小型私营企业对财务人员的招聘往往不够重视。在一些企业看来，财务人员仅仅只是负责付钱、做账，对企业发生的经济业务进行记录和核算，只要懂得一点财务知识就能胜任。在招聘财务工作人员的时候，因为要考虑到成本，所以选择的通常都是一些专业知识不够扎实，综合素质比较差的员工。许多企业都不重视对财务管理人员队伍的建设，也没有对资金管理进行专门的训练，这就造成了财务人员在管理方面的不足，不能构建出一套行之有效的财务管理制度，从而无法对企业各种业务行为进行规范和约束。在这样的环境下，经常会出现企业资金利用率不高、资金占用不合理等现象，让企业的资金链处在高风险的状态。

3.5 审批把控不严

第一，审批流程不规范。许多中小民营企业缺乏统一、规范的审批流程，导致资金使用的管理松散、混乱。部分企业甚至没有明确的审批权限界定，这使得资金管理的责任难以明确，不利于及时发现和纠正资金使用中的问题。

第二，对资金使用目的和计划的审核不严格。在一些企业，对于资金申请的审核过程过于宽松，甚至出现了只需填写简单申请表就可以获得资金支持的现象。这样的审批把控不严使得资金很容易被挪用到非生产经营用途，增加企业经营风险。

第三，资金使用效果的跟踪和监控不到位。资金的使用效果关系到企业的投资回报和整体效益。然而，部分中小民营企业在资金使用后，未能建立有效的跟踪和监控机制，导致资金使用效果难以评估。这使得企业无法及时发现资金使用中的问题，也无法采取相应措施进行整改。此外，对于违规资金使用的处理力度不够。在一些企业中，对于违规使用资金的情况，处理力度较轻，甚至可能出现包庇、纵容的现象。这使得企业内部形成了恶性循环，进一步助长了资金管理不善的现象。

4 中小民营企业加强资金管理的有效对策

4.1 规范财务管理工作

财务部门不只是一个对资金的收付实施的部门，同时也是对资金的管理进行监督的部门。在企业运作体系中，财务部门的职能并不只是做账、报税，还必须要主动参与到企业的管理中来。管理者首先要对资金管理有一个正确的理解，要将公私区分开来，杜绝将企业资金视为私人财产的想法。资金的支出与使用不能只依靠领导的一支笔，要对资金的支出与使用做出严谨的规划，各部门要对资金计划进行严格的执行，确保资金能够及时入账，防止使用预算外资金。在同一件业务活动上，要让不同的部门互相制约，互相配合。而同一个部门，同一个业务，在不同的员工之间，也要相互监督。加强企业的内部控制机制建设，使企业的经营风险得以控制。另外，还要加速存货的周转率，以免对企业的资金回笼造成不利的影响。通过建立一个科学的管理体系，实现企业的规范化和流程化。

4.2 建立健全预算管理体系

第一，根据自身的经营目标、市场环境和内部条件，制定具有可行性的预算目标。这些目标应包括收入预测、成本预测、利润预测等，以确保预算管理的科学性和实用性。

第二，建立全面的预算编制机制，确保各部门参与预算编制的过程。这可以通过设立预算编制小组、召开预算编制会议等方式实现。同时，企业还应根据各部门的实际情况，为其制定详细的预算指标，以指导各部门合理使用资金。

第三，加强对预算执行的监控，确保各部门按照预算指标进行资金使用。这需要建立健全的预算监控制度，定期对预算执行情况进行审计和分析。一旦发现预算执行中存在问题，企业应及时采取措施予以整改，确保预算管理的有效性。

第四，实施动态预算调整，以应对市场环境和经营状况的变化。在预算执行过程中，企业应根据实际情况对预算进行适时调整，以确保预算管理的灵活性和适应性。同时，

企业还应加强对预算调整的审批和监控，防止预算调整滥用。

第五，企业应提高预算管理信息化水平，运用现代信息技术手段，如大数据、云计算等，对预算数据进行实时跟踪和分析，以提高预算管理的准确性和时效性。同时，企业还应加强预算管理系统的建设和维护，确保预算管理信息安全和可靠。

4.3 拓宽融资途径

当中小民营企业资金短缺的时候，就需要拓宽融资途径，通过主动的融资来补充资金需求。在新的时代背景下，中小民营企业应当持续地对融资方式进行创新，并尝试多种融资方式。在银行贷款成本较高的情况下，中小企业可以试着通过发行债券，或者用自有资金积累等方法，对企业的资产负债结构进行持续创新，让企业的资产负债变得更加多样化，避免把融资过分地集中在传统融资模式上。这对提高企业的资金管理、加强企业市场竞争能力、加快企业发展具有重要的意义。另外，中小民营企业应该主动强化自身经营能力的建设，提升自己的核心竞争力，从而提升自己的信用程度，使各项指标都符合银行等金融机构的融资要求，从而使得银行等放贷机构对企业的认可程度和信心得以提升，进而更容易从金融机构获得贷款资金，减轻企业的资金压力。

4.4 加强财务人员专业队伍建设

要想实现一个科学、有效的资本管理，就必须有一支高质量的财务队伍，因此，在中小企业中，要加强对财务队伍的培养，并积极引入有才华的专业人士，同时要把新入职人员的门槛放得更高，在具备扎实的专业知识基础上，重视应聘者的职业道德素质，选拔出德才兼备的人才。与此同时，必须重视现有的财务人员对资金管理的认识，定期或者不定期地组织相关的培训、讲座等，让他们了解到先进的资金管理理念，加强财务人员的专业素质与业务技能，持续改善企业内部的资金管理工作。另外，中小企业要想获得更好的发展，就必须建立完善的绩效考核和激励机制，使管理会计人才的工作成果与其薪酬待遇挂钩，激发其工作积极性[3]。还要给员工提供一个合理的晋升空间，从而提高留住人才的可能性。同时，企业还应设立专项资金，用于奖励在资金管理工作中取得显著成绩的员工，以提高员工的积极性和创新能力[4]。企业管理者自己也要主动提高自己的资金管理水平，打破传统的、陈旧的思维方式，注重资金的使用效率，完善资金的周转机制，才能带领企业取得长足的发展。

4.5 强化资金审批关口

第一，企业应根据自身实际情况，建立一套完善的审批流程，明确审批权限和审批责任。审批流程应涵盖资金申请、审批、使用、报销等各个环节，确保资金使用的合规性、合理性和有效性[5]。

第二，加大对审批人员的培训力度，提高审批人员的业务水平和审慎性，确保审批人员具备识别风险、保障资金安全的能力。

第三，强化风险防控意识，将风险防控纳入资金审批的核心环节。通过加强对资金使用风险的识别、评估、监控和应对，降低潜在的资金损失风险。

第四，企业应积极引进先进的信息化管理工具，如财务审批系统等，实现审批流程的电子化、自动化和智能化。通过信息化手段提高审批效率、减少人为失误，有效提升资金管理的质量和效果。

第五，强化内部监督机制，对资金审批过程进行全程监控，确保审批流程的合规性。同时，企业应定期聘请外部审计机构进行审计，对资金审批情况进行客观、独立的评估，以提高资金管理的透明度和公信力。

5 结语

随着经济形势的变化，中小民营企业在国民经济中的地位日益重要，资金管理问题亟待解决。未来，企业应更加重視资金管理，制定合理的制度和策略，充分利用大数据等技术手段，提升资金管理效率。只有不断完善资金管理体系，中小民营企业才能在竞争激烈的市场中立于不败之地，实现可持续发展。

【参考文献】

【1】张伟，刘晓辉.中小民营企业资金管理问题及对策研究[J].现代商贸工业， 2020（22）：142-143.

【2】王婷.基于内部控制视角的中小民营企业资金管理研究[J].会计之友， 2021（08）：68-69.

【3】李明.中小民营企业资金管理效率提升策略探讨[J].经济研究导刊， 2020（16）：108-109.