张树彦

（作者单位：中国农业大学）

一、新形势下科研经费管理改革的背景及意义

在科技体制深化“放管服”改革的大背景下，农业高校作为我国科研力量的重要组成部分，如何提高科研项目管理水平，提升资金使用效益，是当前的重要课题。党中央、国务院高度重视改革完善科研经费管理工作，先后出台了一系列优化科研经费管理使用的政策文件和配套措施，尤其2021年8月，国务院办公厅发布了《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》，从7个方面出台了25条硬核措施，改革创新中央财政科研经费的使用和管理，在简政放权、放管结合、优化服务三个领域协同推进，着力激发科研人员的积极性和创造性。在不断深化中央财政科研项目资金管理改革的过程中，科技经费使用自主权逐步向项目承担单位转移，对项目承担单位提出了更高要求。在“放管服”背景下，农业高校如何结合自身特点，科学管理科研项目，合规合法使用经费，提高资金使用效率，成为急需解决的重大问题。

二、农业高校科研经费管理改革面临的主要问题

（一）改革政策的宣传落实不够到位

近几年，上级相关改革文件较多，涉及内容面广量大。各项新政策发布之后，科研项目管理部门希望通过信息传递和沟通，加深科研人员对新政策内涵的理解。但项目负责人作为项目经费使用主体，对改革政策了解不够深入全面，农业高校部分项目负责人，长期工作在校外实验场站和偏远农村地区，由于信息不畅通，对新政策、新文件缺乏及时全面了解，对科研经费使用仍存在误区。个别项目负责人对“放管服”理解不到位，对“放管服”政策的认识存在片面性，重视“放”和“服”，而忽视“管”，忽略了科研经费公共财政资金的属性，忽视了“放管服”政策全面有效地贯彻和落实。

（二）预算编制的科学性、合理性不足

“放管服”政策下，预算编制得到简化，预算调剂权限下放，但是预算编制不科学、预算调整不严肃、经费支出不规范等问题仍然是经费管理中需要重视的问题。突出表现在项目预算编制科学性、合理性不足。科研人员申报项目预算时，往往偏重科研项目的学术性和创新性，对财务制度了解不够全面，对财务预算编制把握不准。而农业高校财务人员主要关注经费支出的合规性，对涉农研究的内容和经费支出规律不够了解，比如农田实验需要的材料费、田间地头开展的测试化验加工具有批次多周期长等特点。因此，科研人员和财务人员无法从技术和财务两个方面同时对项目预算的科学性、合理性进行一致性分析和评价，造成项目后期频繁进行预算调剂，降低了科研项目整体运行能力和资金使用效率。

（三）项目管理和经费管理的协同性不够

在高校，科研项目管理一般由科研管理部门和财务部门共同负责，科研管理部门主要对项目的申报立项、合同签订、组织实施、绩效评价等进行管理。财务部门主要负责科研经费来款认领、经费拨款、经费支出、会计核算、财务决算等。项目负责人负责项目的具体实施、经费使用、经费管理、项目推进等。这三者在科研项目管理和经费使用管理等方面存在信息不对称、权责不明确、协调不到位等问题。项目实施过程中的沟通不畅现象经常发生，“铁路警察，各管一段”，科研部门不关心经费，财务部门不了解项目，项目负责人项目报表、报销等业务多派学生办理，学生怨声载道。部门与部门之间、部门与项目负责人之间的沟通协调急需加强。

（四）经费使用的监管体系不够健全

长期以来，由于科研经费的资金来源渠道不同，对经费管理和核算的要求也不同，无论科研项目人员还是财务人员对科研经费的管理没有形成统一的认识。项目管理人员不关心经费的使用情况，重点关注立项目找经费，疏忽对项目的财务管理。财务部门主要负责经费的报销和核算，不关心、不了解项目的实施进展情况。同时，信息化水平和监管手段较落后，部门之间数据不衔接，致使科研经费在项目管理、预算执行、经费使用、资产管理等方面无法实现资源共享和信息共用，影响了科研经费的使用效率。加上校内审计人员较少，手段有限，难以做到对科研项目实行审计全覆盖。

（五）项目绩效评价体系不够完善

目前，我国科学研究的绩效评价指标不全面，缺乏完善的多元化指标体系，往往重视科研成果产出数量统计，忽视产出成果的质量与绩效，尤其对一些基础性和公益性项目，很难单纯从科技成果转化的数量和金额上，去简单衡量科研项目的科学价值和社会价值，在项目结题评价时往往因为项目经费投入不同，无法对项目完成的效率进行考核，无法对项目负责人给出准确合理的评价。对于项目实施过程中的必要支出缺乏科学的判断依据，对于部分非必要支出缺乏有效监管，导致经费使用的效率与效果难以准确判定。

三、加强农业高校科研经费管理的建议

（一）加大改革政策宣传落实力度

农业院校应在学校内部加强相关政策的宣传与培训，统一思想，凝聚共识，持续推进“放管服”政策落实落地。无论是项目管理部门，还是财务部门，都要创新宣传模式，不论项目负责人在学校、农村，还是校外实验场站，政策宣传都要覆盖到。一是宣传形式多样化，通过举办培训班、专题讲座、印刷手册、橱窗展板、校园网、微信推送、线上线下相结合等方式扩大政策传播范围，让师生快捷了解国家政策和上级文件精神。使科研人员明确科研经费的公共财政资金的属性，合法合规使用科研经费，提高科研经费的使用效益。二是加强科研管理部门、财务部门相关人员业务培训，让管理部门的工作人员充分了解“放管服”实质，真正做到 “放”做减法、“管”做加法、“服务”做乘法，确保科研工作有序开展，提高政策的执行力，为科技创新保驾护航。

（二）发挥技术人员和财务人员协同作用，提高预算编制质量和水平

预算编制是一项系统工程，要充分发挥技术人员和财务人员各自专长，要紧密围绕 “目标相关性原则、政策相符性原则、经济合理性原则”。技术人员对申报的项目应有清晰研究目标和技术路线，预算应与研究任务密切相关，符合有关财政（专项）经费管理办法的规定，本着实事求是、提高效益的原则；专业技术人员要掌握一定的财务知识，知悉经费管理的基本政策和规定，以及项目预算评审的基本流程；财务人员应加强专业知识的学习，掌握科研经费管理使用的政策规定，在项目经费预算的编制过程中，根据相应的要求、以往的经验和发现的问题，准确判断项目预算的合理性及合规性，并对技术人员进行专业指导，真正使全员参与到预算编制过程中，提高预算编制的质量和水平。

（三）加强项目管理和财务管理的协调配合

科研项目管理涉及项目立项、合同签订、组织实施、绩效评价等，归口部门在科研管理部门；而科研经费财务管理涉及科研经费来款认领、经费拨款、经费报销、财务决算等，归口部门在财务部门。从业务链条看，科研项目从立项到绩效评价的各环节，科研管理和财务管理是相互交织、相辅相成的。因此，应将各管理部门、科研人员融入学校科研经费管理之中，统一思想，全面部署，加快信息共享平台建设，充分利用信息化手段，实现信息互通共享。管理部门应主动改进工作方法，提升服务水平，不断优化制度，简化业务流程，为科研人员松绑减负。同时，积极推行科研财务助理制度，“让专业的人做专业的事”，把科研人员从烦琐的事务中彻底解放出来，是农业科研工作者开展创新工作的重要保障。

（四）建立完善全过程经费监控体系

农业高校伴随着科研经费的逐年增长，监管责任越来越大，如何加强科研经费的管理是学校的一项重要工作。在“放管服”背景下，不仅要接得住，更要管得好，重点是健全监督机制，强化监督手段。一是加强制度建设，建立健全学校各项管理制度，加强对现有制度的梳理，根据经费管理的风险点，进一步完善内控体系，对风险控制薄弱环节进行加强。二是建立科研信用记录，健全信用管理体系。将诚信作为项目立项、经费安排的重要依据，并与科研绩效的发放、结余资金使用、检查频率等挂钩。同时，建立失信问责机制，对政策落实不到位的以适当方式予以通报，对发现的违法违规问题予以严肃处理，必要时可建立诚信黑名单予以处置。三是通过建立信息化手段完善财务预警系统，将项目管理、经费管理思想嵌入财务系统中。在财务系统中根据不同项目要求和特点设定相应的支出权限和预警指标，及时向项目负责人发出预警信号，增强风险防范的精准度，提升监管质量。同时充分发挥学校纪检、监察、审计等部门的监督作用，有效提高科研经费监管的效果，杜绝违规违纪事件的发生。

（五）积极推进绩效评价体系建设

绩效评价指标需要充分考虑学科差异性，实行动态调整，在定性与定量指标中找到平衡点。项目管理部门要进一步强化绩效导向，从重过程向重结果转变，加强分类绩效评价，强化评价结果运用。一是积极推进预算评价机制，改变现有的以事后评价为主的评价机制，逐步转变为事前预算论证、事中规范控制和事后绩效评价有机统一的评价办法。二是优化绩效评价指标。对不同种类的科研项目，制定差异化的绩效评价指标，实行分类评价；采取定性与定量相结合的评价指标体系，引入科研成果转化率、社会经济效益等方面的评价指标，突出对创新质量和实际贡献的价值，兼顾短期效益和长期效益、社会效益和经济效益，促使评价结果更加全面和客观。三是加强绩效评价结果的应用。充分运用奖惩机制，建立有效的激励与约束机制，发挥绩效评价的导向性作用，将绩效评价结果与资源分配、预算安排挂钩，促进科研管理良性发展。

四、结语

新形势下农业院校的科研经费管理，只有立足农业院校工作实际，通过加强科研政策宣传力度，加快培养科研财务助理队伍，搭建信息化共享平台，完善财务预警指标体系，健全财务监管体系，完善科研绩效评价体系，才能满足时代进步对科研经费管理的新要求，提高科研经费的使用效率，提升管理水平和服务质量，最终实现“管理有效、服务优质、监督到位”的管理目标。