牟方碧 简阳港华燃气有限公司

引言

基于全新的时代背景，营销、劳动力以及资本是企业实现自身可持续发展目标所面临的三项典型问题。在此之中，资本是企业发展急需的关键要素之一，能够为企业提供发展资本的有效手段即为筹融资。而在筹融资的过程之中，资金管理和成本控制是必须考虑的问题，主要原因在于做好这项工作可以帮助企业以最低的代价获取到额度和期限均适当的资金，促使企业实现自身资金瓶颈问题的有效解决。为此，优化企业资金管理和成本控制水平至关重要。

一、企业强化资金管理与成本控制的重要意义

企业不断提升自身的资金管理与成本控制水平具备多重意义，具体体现在以下两个方面：

首先，这对于企业实现自身成本的有效控制是十分有利的。企业开展生产经营活动的根本目的即为获取更大规模的经济效益，而在实现这一目的的过程中，提升资金管理力度能够促使企业逐渐实现自身的发展目标。立足于根本的角度，企业的各个项目是其生产经营活动的关键环节，与此同时，也是企业资本流动的关键所在，高质量的资金管理工作可以有效管理企业的大多数项目[1]。正因如此，应当做到分析各个阶段所有资金和流动资金的常态化和定期化，而实现对资金使用有效控制的目标可以为企业财务始终处于流动性提供保障，并落实收支平衡的目标。不仅如此，资金管理的有效化还可以以企业的现实情况作为基础，对资金安排进行进一步规范，促使企业的偿付能力不断增强。

其次，资金管理与成本控制对于企业资金使用效益的充分发挥也是十分有利的。通常来说，一个健康的企业，其资金数额应当始终保持在相对合理的水平。倘若企业内部储存了过量的资金，将会使得项目成本增加，进而出现浪费资源的情况。而如果企业之中的资金供应过少，还会对企业的偿付能力产生消极影响。所以，需要科学规划企业资金的使用，并切实提升资金管理力度，实现整体资本结构的改善。依托于内部资本流动和配置的优化，能够促使企业财务面临的风险和投入的成本规模不断减少，帮助企业实现资金使用效率的强化。

二、企业资金管理与成本控制的具体措施

（一）建立适宜的成本控制目标

在成本控制的过程中，实现成本控制职能和管理目标的明确界定至关重要。为了达成这一目的，企业中的成本控制部门应当不断提升自身的成本控制力度，并促进成本控制工作效率的提升[2]。在此期间，应当做到合理且科学的成本控制理念的树立，使得成本控制部门中的每一个工作成员均能够对自身的成本控制责任进行明确，进而在每一个工作环节中发挥自身效能，做出正确的成本控制措施。与此同时，在日常工作过程中，还需要着重激发企业内部所有工作成员的积极性，促使这一群体共同加入成本控制与控制成果评估分析的工作之中。一旦在成本控制期间发现企业成本控制程序中存在不正常、不合理的内容，就需要进行优化设计。

不仅如此，企业还应当不断提升考绩制度的效能，将这一制度的作用更加充分地发挥出来，为企业运营活动中的支出进行成功控制，并优化相关协调工作的水平。通常来说，企业在日常运营期间涉及多个项目，而这些项目就是成本控制工作的具体载体。在一个项目具体实施的过程之中，往往会有多个部门共同参与，而在这个过程之中，凭借多个部门之间的资金管理协调、成本控制、项目进度管理以及有效协作，能够实现成本控制效率的有效提升。此外，为了为成本控制效果提供保障，并确保企业的成本投入处于可控区间，需要在出现风险时做出及时的提醒。另外，企业还需要对目标成本进行分析，并以规范成本分配层次作为依据加以有效处理。企业应当确保为实现成本控制计划目标付诸行动，而不是流于形式，在实现计划目标的过程中，还需要将实际的执行结果与计划进行对比。当发现二者之间存在差异时，应当深入分析差异产生的原因，并制定更具针对性的解决措施加以处理，确保成本控制计划目标可以切实实现。同时，为了提升企业内部工作人员的积极性和自觉性，还需要将成本控制目标与其利益挂钩，通过这种方式激发员工参与到成本控制中的主观能动性。

（二）优化资金使用效率，规范资金管理

一般来说，企业管理人员自身的意识和理念能够直接影响到企业资金管理的水平和有效性。企业管理人员应当对资金的时效性做到高度重视，这对于资金最大价值的有效发挥是十分有利的。在资金管理工作开展期间，应当将资金流动性风险与企业生产经营风险和财务风险进行有机结合，促使现金支付延迟或减少。除此之外，为了减少企业库存商品所占用的资金规模，还可以与现代化计算机技术进行有效结合，同时建立起先进的财务软件系统，充分利用该软件系统的进销存功能，促使企业商品库存管理更加先进，落实动态化监管库存商品的目标，如此一来，企业应收账款的周转实现就可以有效提升。另外，若想降低资金占用规模，促使资金回收时间不断缩短，企业应当针对催收方式、账期制定、贷款回收以及商品销售政策等多项内容制定出相应的战略和政策，通过这种形式实现企业资金管理的规范化[3]。对于企业中存在的闲置资金，应当在确保资金安全的基础上，通过理财或投资的形式将闲置资金进行有效应用，这对于资金成本的降低也是十分有效的。此外，企业在发展期间应当确保自身有足够的余额，从而为生产经营活动和发展决策的落实提供充足的资金保障，这也意味着企业本身应当具备抵御资金风险的能力，为企业保持正常的生产运营创设良好环境。

（三）合理调配资金，规范资金审批流程

在资金管理的过程中，企业应当进行专门的管理部门的设定，以此对资金决策、申报和审批流程进行有效管理，并立足于筹集、投放和运营资金的角度，对资金管理中的每一个环节进行有效控制和确定，确保资金管理工作的展开是与相关程序所符合的。企业的资金管理工作应当切实落实到具体的工作人员和工作部门头上，在制定、论证、确定和变更企业筹集资金和投资方案时，应当通过股东会或公司董事会决议的形式，确保企业上下均掌握资金的运营方案。此外，企业应当对资金的审批权限加以明确，在确定审批权限时，应当以资金金额的变化作为基础，制定出差异化的审批权限，并落实逐级审批的模式。企业中的财务部门应当不断提升管理与控制企业银行账户的强度，做到单独核算企业所设立的每一个银行账户，从而确保管理目录之中可以实现全部纳入企业所拥有的资金这一目的，严禁出现资金在企业所设立银行账户之中的情况。在办理日常收付资金的过程中，应当始终遵守合法、合规、合理的办理流程，在企业筹集资金的会计处理期间，需要以国家所实行的会计准则作为工作开展的原则。不过，因为企业自身的资金活动具备较为明显的复杂性特征，因此，使得企业所开展的资金管理工作无法做到全方位化。

基于这种情况，企业若想实现资金安全性的有效提升，其内部的管理人员和操作人员就应当对资金管理风险进行积极主动且有效的识别，并从中分析风险产生的原因，在恰当的时间内向上级部门汇报实际情况，从而有效避免资金管理期间产生纰漏。在预防资金管理风险时，可以在与资金管理过程进行有机结合的前提下，完善应对措施，优化企业资金使用的效率[4]。在实际开展这项工作的过程中，需要辩证分析企业资金管理过程中的每一种情形、每一个节点和每一个时间段，从而判断所实行的资金管理措施是否具备足够的可行性，并对资金管理期间工作人员的职能、管理工作的核心程序以及需注意的事项做到充分明确，通过这种形式落实每一个风险控制点，做到监督控制水平的强化。

（四）保障企业经济效益，强化成本控制力度

为了实现自身资金管理效率的有效提升，实现成本控制力度的强化必不可少。这可以为企业的经济效益提供强有力的保障。在成本控制期间，企业应当将过去进行生产经营活动时所消耗的资金情况做到充分掌握，同时全方位考虑一些不可控的因素，实现科学的成本标准的制定，依托于这种手段落实有效的资金管理。同时，借助对生产活动之前和生产活动之后的成本进行控制的形式，能够为资金管理期间成本费用核算的正确性提供良好条件和坚实保障，从而促使企业从根本上防止不必要的成本浪费情况的出现。除此之外，这种方法的落实还可以促使企业不断提升自身的经济效益，使得企业在如今激烈的市场竞争之中获取更加强大的核心竞争力，占据一席之地，实现自身的可持续发展。

（五）将内部控制机制引进企业财务体系

在资金管理的各个环节中均应当将资金监督进行有效渗透。具体可使用以下三种策略：第一，应当将监控与管理工作贯彻落实到企业内部。企业内部的各个工作人员均应当树立起与资金流动“齐步走”的理念，将每一个工作环节中资金管理工作的具体职责落实情况做到充分明确，并将生产经营期间存在的风险进行及时发现和针对性解决。第二，企业应搭建起完善的资金管理监督评价机制。依托于该机制的作用，能够有效管理并监督资金使用的每一个环节，包括前期论证、可操作性、审核、批准和执行等，并以相应的规章制度作为基准，在资金使用的执行期间严格把控资金的使用风险和去向[5]。在完成资金使用之后，还需要对整个流程进行评价与总结，这一环节需要严格落实相关的规定与制度，通过评价和总结能够对资金使用的整个流程和要求做到明确，并为后续开展的工作提供行为规范，防止在资金使用期间出现的风险再一次产生。第三，在资金管理和成本控制期间，企业内部的每一位工作人员均应当对自身的职责做到充分明确，企业需要合理划分和界定各个岗位的工作权限，并将管理职责落实到个人，采取职权与岗位明确分离的方法，这可以为及时发现资金管理期间存在缺陷提供帮助，并对资金流向和过程做到有效掌控，为资金运行的平稳性和安全性提供推动作用。

（六）切实落实预算编制与管理

从本质上而言，一个健全的预算管理机制是企业资金管理和成本控制过程中不可或缺的重要支撑。在完成该机制的搭建之后，在企业日常生产经营和管理的过程中，应当对该机制进行逐步的补充和健全，使得企业经营管理活动的各个阶段均可以将预算编制、分析、审批、监督、考核制度切实贯彻落实，并做到全方位渗透，同时，企业的生产经营活动之中涉及的资金收支程序也应当融入高质量的预算管理。通常情况下，预算编制工作需要通过编报、审批、逐级管理的程序进行，当正式形成预算决议之后，该决议就可以作为指导和约束企业生产经营活动的法定依据，切忌出现随意更改的情况。企业在资金管理和成本控制期间需要做到具体问题具体分析，立足于企业的实际情况和现存条件，不断探寻更加适宜的资金管理与成本控制方法，以此实现企业经济规模的扩大化和抵御风险能力的强化，将资金集中处理优势进行最大限度的发挥。另外，依托于制定和实行财务预算制度的形式能够为资金的合理利用提供促进作用，并帮助合理分配资金目标的落实。对于企业而言，这可以有效减少资金链断裂情况产生的可能性。不仅如此，财务预算执行情况还可以作为企业考核部门和员工的一项关键指标，在奖惩机制建立进程之中融入财务预算执行情况也意味着这一内容与员工的劳务报酬建立起了相应的关联，通过恰当的绩效工资制度能够为员工参与预算和执行预算的积极性和主动性提升提供推动力量。换言之，在这种情况下，企业将会获得更加强大的源动力，实现经济效益规模的扩大。

结语

综上所述，资金管理和成本控制是企业发展过程中必须关注的重点内容，这与企业的经济效益息息相关。从本质上而言，相较于资金来说，企业对资金和成本的管理与配置能力的重要性更加明显。当前，企业在资金管理和成本控制方面还存在一些问题，影响着工作开展质量。为此，企业应当意识到资金与成本管控的重要意义，并遵循相应的原则，在此基础上实行更具针对性、更加适宜的资金管理与成本控制措施，不断提升自身的财务工作水平，推动企业实现长久、健康发展。