事业单位内部审计风险分析及对策研究

2022-02-07孟庆喧

经济师 2022年5期

●孟庆喧田华

一、引言

伴随着行业之间竞争趋势加大，事业单位管理人员也开始认识到加强内部审计风险控制的重要性，本身内部审计就是内部一个客观的监督和评价活动，对于自身各项活动的发展有着促进作用，但是以往由于很多因素的影响，致使自身面临较大的审计风险，若风险不能够及时处理，势必会对后续经济活动造成影响，所以笔者从可持续发展的角度，结合问题提出几点能够控制内部审计风险的对策。

二、事业单位内部审计风险原因分析

（一）内部审计工作环境较差

事业单位内部审计管理中面临较大的风险，这也是由于内部审计工作环境较差所致，因为环境的好坏关乎工作人员工作的状态，所以我们更加需要营造良好工作环境，确保各级人员能够以良好心态投入到工作岗位中。本身内部审计就比较复杂多样化，只有营造一个舒适的工作环境，才能够将内部审计应有的价值发挥出来，但是很多单位由于内部审计工作环境较差，严重影响了审计工作的开展。此外，由于内部审计环境不佳，也会致使内部审计应有的独立性未能发挥出来，再加上各级人员工作热情不高，都不利于单位未来发展。[1]

（二）审计人员风险意识不高

内部审计作为行业发展的重要组成部分，要提高各级人员风险意识，才能够为后续经济活动发展奠定夯实基础，而实际上，一些事业单位当前内部审计管理中面临的一些风险，也是由于各级审计人员风险意识不高所致，本身内部审计就是一个系统较强的过程，审计人员必须要树立正确的风险意识，这样才能够规避问题的出现。但是实际上由于自身风险意识低，没有保持较高的职业敏感性，致使整个审计工作效率低下，同时也会因操作不规范而影响审计最终的效果，这对于单位综合实力的提高无疑是有影响的。除此之外，由于内部审计人员风险意识较低，也会加大事业单位审计风险，难以推动审计工作顺利展开。

（三）内部审计法律法规缺失

内部审计法律法规缺失，是当前一些事业单位内部审计过程中所面临的风险，而内部审计是行业发展的一个重要内容，要健全内部审计法律法规，这样才能够降低内部审计风险性。可实际上，一些领导人员没有认识到健全法律法规的重要性，致使审计管理效率低下，也会频繁的出现其他问题。再者由于法律法规不健全不完善也会出现滞后的现象，这对于事业单位各项经济业务发展是非常有影响的。其次，内部审计人员往往会依靠自己多年工作经验，对相应的问题进行判断，而由于主观意识的影响，也会致使最终审计结论丧失权威性和正确性，使单位面临较大的内部审计风险，不利于其发展，也难以提高管理水平。

（四）审计人员能力有待提高

任何行业的发展都离不开人才的支持，而人员业务能力的高与低也关乎发展速度，所以为了促进事业单位发展，在实际内部审计管理过程中要加强内部人员能力训练，可实际上，现有的有些审计人员能力往往有待提高，他们并没有经过专业的技能培训，再加上创新意识比较低下，都难以满足内部审计工作需求。[2]其次，管理者没有认识到加强内部审计人员综合素质培养的重要性，也没有建立相应的激励惩处制度，致使内部审计人员工作热情比较低下，鉴于此，都难以获得良好的内部审计管理效果，也会致使自身面临较大审计风险。

（五）内部审计方式较为单一

事业单位要想提高内部审计管理效率，还应当创新内部审计方法，但是实际上一些管理人员仍旧使用落后单一的方法而展开工作，这样难以满足新时期下所提出的具体要求，也会致使整个审计报告质量不高。而内部审计作为行业发展中的一个重要组成部分，只有采用多元化的审计方法才能够避免问题的出现，但是有些单位领导人员在实际管理过程中，所采用的审计方法往往比较单一落后，甚至有一些人员的注意力过于集中在内部控制上，而忽视了对内部审计风险的控制，这样就会致使自身面临较大审计风险，无形之中也会致使审计时间被延长且增加成本支出，最重要的是会影响最终审计的效果，不利于化解风险。

三、事业单位内部审计风险的优化对策研究

（一）改善内部审计工作环境

为满足新时期下所提出的具体要求，事业单位还应当改善内部审计工作环境，这样才能够帮助自身规避审计风险，具体要做好以下工作：首先，应结合单位实际状况改善内部审计工作环境，为审计人员营造一个良好舒适的工作空间，让他们能够以饱满的状态参与到内部审计工作中来。本身内部审计所涉及的内容就比较多，更加需要改善内部审计工作环境，以此来保障内部审计管理工作的质量。其次，领导人员也要树立正确的思想意识以及审计威信，将内部审计应有的独立性发挥出来，这样才能够降低内部审计风险。[3]同时单位也要重建内部审计机构地位，并学会站在员工的角度上去思考问题，针对内部审计管理中遇到的问题，也要及时采取措施去处理，这样才能真正意义上的保障审计工作的质量，进而减少审计风险，进一步确保事业单位能够健康可持续发展，并获得更大的利润空间。

（二）提高审计人员风险意识

以往由于审计人员风险意识不高，致使内部审计管理效率低下，所以事业单位还应当提高内部审计人员风险意识，这也有助于规避审计风险。首先，管理人员应发挥职能作用，要强化内部审计监督与服务意识，起到一个良好的带动作用，确保其他工作人员也能够提高自身风险意识。因为单位在发展过程中势必会面临一定的审计风险，所以只有提高风险意识才能够降低风险，确保审计工作的质量和效率。同时也要加大在内部审计上的宣传力度，让每一个人员都能够了解到内部审计工作的重要性，对于一些重要的事件或者是异常事项也要及时去关注，从而获得良好的管理效果。其次，事业单位也要引导各级人员严格按照计划走审计程序，只有严格按照相关规则展开管理，才能降低审计风险对自身各项经济活动的影响，最重要的是要严格规范各级人员行为举止，使他们能够按照规范操作。

（三）健全内部审计法律法规

内部审计不仅是行业可持续发展中的重要内容，也是一项较为复杂的过程，有效的管理非常重要，能够帮助行业规避不必要的审计风险，而以往由于有些单位内部审计法律法规缺失，致使面临较大的审计风险，所以为了规避风险，还应当健全内部审计法律法规。首先，事业单位应结合自身实际状况完善内部审计相关法律法规，引导各级人员按照法律法规来展开工作，这也是规范内部审计工作的一个有效途径，能够在最大限度上降低内部审计风险，进一步在可持续发展道路上走的更远且更好。其次，相关审计工作人员也要发挥自身岗位职能作用，应遵循法律法规要求积极的加强审计风险控制，将风险控制在一个合理的范围，这样才能够达到主动控制风险的目的，最大限度帮助单位提高内部审计工作质量，进而提高其综合管理水平和社会收益，朝着国际化现代化方向健康快速发展。

（四）加强审计人员能力训练

事业单位还要加强审计人员能力训练，因为审计人员工作能力的高与低，也关乎最终审计管理效率高低，所以新时期下必须要提高内部审计人员综合素质。首先，应派遣那些比较强且职业道德品质较高人员参与到内部审计管理中，这是规避风险的一个重要环节，当然也可以建立相应的激励惩处制度，对于业绩突出人员可以给予晋升加薪的机会，而对于表现较差人员应给予批评，使他们能够了解到内部审计管理的重要性，进一步努力学习不断提高自身业务能力水平。其次，相关审计人员也要努力学习，进一步掌握最基础的审计知识，并提高自身的沟通能力以及协调能力，对于存在于内部审计管理中的风险，也能够及时地甄别出来，进而采取有效的措施去处理。当然审计人员也要本着公平客观的原则去展开工作。如此，才能够消除内部审计风险，推动审计管理工作健康发展。

（五）创新内部审计方式方法

鉴于内部审计方式单一难以降低审计风险，所以为了帮助事业单位提高内部审计管理工作质量，还应当创新内部审计方法，这样才能获得良好的审计工作管理效果。[4]首先，管理者要重视对信息系统的应用，因为现代社会的发展，行业之间竞争趋势也在逐渐的加大，更应该利用先进的信息技术手段来展开作业，这不仅能够提高工作质量和效率，也能够有效地规避内部审计风险。同时，工作人员也要善于借助信息系统做好信息统计工作，将计算机等系统应有的价值发挥出来，进一步弥补传统审计管理工作上的不足。其次，事业单位也要对审计风险进行全面分析，分析风险产生的具体原因，进一步制定可行方案并采取有效的方法来控制审计风险，最重要的目的是能够降低风险对自身经济效益的影响。