李 栋

（潍坊绿地置业有限公司，山东 潍坊 261021）

我国经济结构的调整虽然为企业带来了更大的发展空间，但同时企业发展过程中所面临的风险种类和风险产生概率也有所增加。为了维护企业长期稳定发展，保障企业内部资产安全性和决策科学性，企业必须根据时代和市场变化特点进行内部管理工作优化，内部控制建设实施就是在此情况下应运而生的。

一、企业财务管理内部控制建设的作用

（一）保障企业资产安全使用

企业推行财务管理内部控制建设能够有效保障内部资产的安全使用，降低资产使用风险发生的概率，全面监督管控企业资产流动情况，避免不合理资金使用行为的发生。在传统财务管理工作中，财务管理人员只简单地对企业资金流向进行管理记录，资金使用合理性、是否存在预算超支问题等未被列入到财务管理工作内容中，财务管理工作尚停留在表面。在内部控制建设指导下的财务管理工作则能在此之上进行优化，除了对企业资产流动进行记录管控之外，还会分析资产活动的合理性，检测资产活动同预期规划是否存在差异，及时发现不当资金使用行为，并对最终的资金使用行为进行总结，以便后续资金使用规划的制定，能够保障财务管理活动的深入开展，为企业资金使用提供更加安全的环境。

（二）保障企业财务数据真实可靠

财务数据信息是企业开展财务管理工作的前提。财务数据准确性过低就会直接影响到企业财务管理工作效果，内部控制建设工作的推行有助于企业获取真实可靠的财务数据信息，在一定程度上也提升了企业财务管理工作效果。在内部控制建设工作影响下，企业各部门、各层级在财务管理工作中的职责义务会更加明确，企业员工在工作过程中也会形成相互监督、相互制约的关系，相应的财务工作数据也会及时上传，财务审核、复核要求也会大大提升，在增加财务管理工作及时性的同时，还大大提升了财务管理工作的质量，能够有效动员企业全体员工参与到财务管理工作中去。

（三）有效提升企业经济效益

此外，企业财务管理内部控制建设还有助于企业经济效益的提升。财务管理工作作为企业监管调整内部工作的有效手段，配以内部控制工作可以全面监控企业业务流程实施，对企业经营发展业务实施情况进行反馈，及时调整不当工作行为，强化企业内部管理工作效果，进而在企业内部形成完善的管理体制，保证企业内部业务工作之间可以相互监督控制，让企业业务活动可以按照原定计划顺利实施，降低企业经营发展风险出现的概率，合理管控企业业务活动成本投入，取得理想的发展效果。

二、企业财务管理内部控制建设中存在的问题

（一）企业内部内控建设意识薄弱

拥有强烈的内部控制建设意识是企业开展内部控制建设活动的前提。但从实际工作情况反馈看，大多数企业内部控制建设工作之所以失败的主要原因是因为其缺乏相应的内部控制意识。企业经营发展的最终目的就是为了获取最大化的经济效益，所以在企业财务管理活动中，管理者会将工作重心点更加偏向于企业经营生产活动成本支出管控和资金使用管理，而认为内部控制建设会增加企业管理成本，阻碍企业经济效益的获取，进而放弃内部控制工作的建设。由于企业管理人员对内部控制建设的作用和对财务管理工作的影响认知方面存在偏差，导致内部控制在企业中的建设得不到有效支持，财务管理工作也无法借此进行更新优化，只能流于形式。

（二）企业内部控制制度不够完善

企业财务管理内部控制建设需要相应制度体系的支撑，在制度体系的约束下，内部控制工作可以更好地推进，企业各部门层级在内部控制建设工作中的责任义务也可以更有效地落实，大大提升财务管理工作效果。然而在实际工作中，企业内部控制制度体系的制定还不够全面，部分企业由于缺乏内部控制建设工作经验和专业的指导人才，在内部控制流程和制度制定过程中只知道生搬硬套其他企业的工作制度，未考虑所借鉴的内部控制建设制度和工作流程是否适应本企业财务管理工作要求和实际发展情况，导致内部控制建设效果大受影响，无法及时发现企业经营发展活动存在的风险，也不能及时进行风险预防工作。审计工作也是内部控制的重要内容，但在实际的内部控制制度体系制定过程中，审计部分的制度制定常被忽略，内部控制工作建设实施受到间接影响，所能发挥的作用十分有限。

（三）企业内部控制执行力度过低

企业财务管理内部控制制度体系建立后，需要严格落实才能保证内部控制建设工作的顺利开展，但由于部分企业未建立完善的内部控制工作体系制度，其在实际应用过程中难以进行有效的执行。即使有部分企业建立了完善的内部控制制度体系，但由于管理层人员的忽视，内部控制制度体系在建立完成后并未投入使用，企业内部也没有相应的监督体系对内部控制制度执行情况进行监管，使得内部控制工作有效开展受到阻碍，同预期工作效果之间存在偏差，相关内部控制工作人员的工作行为无法得到有效约束，内部控制建设只能停留在表面。

三、企业财务管理内部控制建设与风险防范对策

企业财务管理涉及面广，与资金的合理使用息息相关，从某种程度上而言，甚至关系到企业经营的成败。针对这样的情况，需要从以下几个方面加强企业财务管理内部控制建设与风险防范措施。

（一）提高对内部控制建设的重视度

要想在企业中有效建设内部控制，优化财务管理工作，首先需要加强对内部控制建设作用的宣传力度，提高企业管理层人员和工作人员对于内部控制的全面认识，积极支持内部控制工作的推行。企业管理层人员要有不断学习的意识，能够清楚认识到企业发展环境的变化，有意识地随着国家经济政策调整而转变企业管理观念，了解内部控制建设对企业管理工作带来的影响和对企业财务管理的促进作用，能够针对性地定期开展培训工作，提升全员风险应对意识，认清内部控制工作对企业建设发展的重要意义，创造良好的内部控制建设环境。

（二）制定完善的内部控制制度体系

企业需要根据自身情况制定科学完善的内部控制制度体系，为内部控制工作在企业中的推行提供依据。企业在制定内部控制制度前，需要先深入了解企业当前财务管理工作情况、内部管理需求、外部竞争环境等，再结合了解的内容制定相应的内部控制制度，确保内部控制制度和企业实际情况的相符合。即使是套用其他企业的内部控制工作制度模板，企业也要结合自身实际情况进行必要的修改调整，只有适合企业的内部控制制度体系才能有效推动内部控制工作的实施，优化财务管理工作效果，发挥内部控制管控作用。

（三）严格监督内部控制制度的有效落实

在企业制定科学完善的内部控制制度体系后，企业还要设置独立的监督岗位，监督内部控制工作的实施情况和相应制度体系的落实情况，检查企业内部各部门和各层级工作人员是否按照制度体系要求履行自身在内部控制工作中的职责，反馈内部控制工作效果，优化存在问题的工作流程，做好不相容岗位的分离工作和对管理层人员工作行为的监管，让企业管理层人员和工作人员的工作行为在内部控制制度约束下更加规范，维护财务管理工作的开展，降低财务管理工作难度，提高财务管理工作效率，提升企业管理水平。

（四）确保内部控制管理有的放矢

内部控制管理是企业财务工作的重中之重，关系到企业的建设，与资金管理和使用息息相关。因此，除了要加强对内部控制的宣传、体系的建设以及监督落实外，还必须让控制的开展有的放矢。具体而言，必须将控制管理形成体系，保证层层落实，按部就班的持续推进。尤其是要转变人们对财务内部控制的认识，在保证监管的基础上构筑资金使用的完整链条，将工作重心点更加偏向于企业经营生产活动成本支出管控和资金使用管理，按月按季度对财务情况进行汇总，确保内部控制管理严格执行，增强内部的管控力度，提高企业的风险防范能力。

四、结束语

综上所述，企业财务管理内部控制建设工作对企业健康稳定发展极为重要，有助于提升企业资产使用的安全性，能够保证财务管理工作所获取数据信息的真实性，从根本上提高企业经济效益。因此，企业应针对财务管理内部控制工作推进过程中存在的内部控制建设意识过于薄弱、相关制度制定不够完善、内部控制执行力度不高等问题，采取积极有效措施，加强内部控制建设作用的宣传，结合企业实际情况制定完善的内部控制制度体系，严格监督内部控制工作的落实，确保内部控制工作在企业中顺利开展。只有这样，才能充分发挥财务管理内部控制工作的作用，实现企业的战略发展目标。