■刁爽

前言

资金管理是财务管理的重点。企业运营为实现经济利益最大化，而这一过程中资金周转贯穿于经营全流程。在企业运营中，现代技术开发与获取投入资金，也是为实现利益回收。除此之外，企业还应做好科学资金管理与风险控制，从而降低经营成本扩大利润。信息技术的进步，资金管理与支付实现多样化。在此背景下，企业的资金管理与支付面临多样化风险，如何提高资金管理水平、防范资金支付风险值得企业关注。

一、资金管理及资金支付风险控制概述

1.资金管理及资金支付风险防控体系。

（1）资金管理。

资金管理是企业通过对资金来源、使用制订计划，以实现企业资金合理控制、严格监督等目标，企业的资金管理是企业重要的财务管理环节。从企业角度来说，资金管理主要包括：固定资金管理、专有资金管理及流动资金管理。资金管理涉及企业、经济与社会发展建设，保证综合国力的提升，是一项基础性的管理。从发展规律明确看到，资金收支会伴随资金风险的产生，且高收益与高风险并存。

（2）资金支付风险控制体系内容。

资金支付风险防控体系是为防范企业运营过程中存在的资金支付风险，而构建的规章制度、业务流程，以及相应的控制程序的总和。企业在资金支付风险防控体系中，制度是基础，业务发生后产生的资金支付必须遵循规范；业务流程是资金支付中履行的步骤；控制程序确保资金支付遵守制度、流程规定。此过程中三者环环相扣，共同防范资金支付风险的产生。

2.资金管理的作用。

首先，资金管理处于财务风险控制核心地位。在企业生存与发展中，资金周转会受到不确定性的影响，而引发财务风险。企业发展成功的关键在于管理，财务管理是企业管理中的核心，资金管理处于财务核算的重要位置，因此，企业资金管理在风险控制中具有不可替代的作用。

其次，资金管理对经营有效控制与调节。资金管理以价值形式综合管理经营活动，将其中存在的问题反映出来，在资金、成本多方面的控制手段下，合理调节经营活动，保证企业可以获取预期经济效益。

最后，资金管理可以使企业有效防范财务风险。资金管控与风险管控具有系统性，与企业经营存在紧密的联系。企业如果存在资金问题，会引发其他问题，那么注重资金管理，企业需要对现金流严格地控制，确保支付能力的同时形成现金流量。通过制度制衡，保证财务风险防范力的提高。

3.资金支付风险特征。

资金支付风险特征包括：支付途径安全性、交易真实性与信息保密性，即信息化、隐秘性与突发性。信息技术广泛应用时期，管控漏洞存在，交易信息会被不合法利用。而资金支付风险具有隐蔽性且不易被察觉，加之资金支付缺乏防范意识，支付风险易被扩大，在这一特征掩护下企业则会产生经济损失。

二、企业资金管理问题

1.资金支付体系不完善，资金管理水平有待提升。

资金管理过程中，管理人员的能力是影响资金支付风险的重要因素。财务人员对资金管理精细化水平，影响资金收支等工作的精准度，决定管理中是否可以有效识别风险。资金管理是财务管理的核心，需要关注资金支付风险。当前，许多企业资金管理与支付存在不足，其对于资金管理内容分散，资金管理难免遇到问题，如资金支付渠道管理问题等。同时企业没有明显的权限界限，财务资金管理没有主动性，自身的职权范围不清晰，造成企业资金支付风险产生。

2.管控机制合理性不足，流程不明确。

信息技术的应用，使各行业资金管理实现系统信息化，从一定适度上缓解了资金管理压力。但受限于操作、制度和流程不明确、执行人员专业素质等因素，资金管理过程中，管控机制缺乏合理性，各层结构不同，职权范围、功能不同，财务管理制度不同，一些企业财务制度与治理结构脱节，形式化严重，存在中间渠道不明确，操作性不强等问题。各部门职责范围不明确，权责划分不清晰，具体业务表述不详，资金支付流程混乱，审批权限不明，加大了资金管理及资金支付风险。

3.资金收支计划不严密，缺少支付依据。

一些企业资金收支计划编制不科学，管理粗放与实际业务存在脱离的情况，执行困难缺乏弹性，甚至延用静态收支计划方法，编制预算方法上缺乏创新，特别是业务量变动大的企业，严重脱离经营轨道。当销量与价格等因素变动较大时，资金收入与支付不匹配的情况增加了资金调控与支付风险。加之资金支付与预算缺乏监督考核，造成企业资金收支计划流于形式。同时，企业缺乏资金支付弹性，资金支付业务只依据申请表付款，付款后原始凭证不清楚，很难全面真实的反映业务的来龙去脉，造成资金支付依据不严密；许多集团实行收支两条线把控资金的周转，但这造成资金失去弹性，增加了企业经营中的机会成本。

4.资金管理监督不足，资金支付风险大。

企业资金管理与其他管理工作不同，受到利益诱惑、存在管理漏洞，都会使企业产生资金风险，那么科学的资金管理制度匹配健全的监督机制，才可以有效的保证企业资金管理的有效与可执行性。而现有实际情况来看，网络技术的广泛应用，给资金管理带来便利，但与此同时也产生了许多管理问题。没有监督机制保障，那么企业存在的资金支付风险会不断的扩大，即增加了企业的经济损失，同时也不利于社会稳定发展。

三、企业资金管理及资金支付风险防范建议

1.明确资金支付审批制度，建立保障性支付渠道。

企业应该根据治理结构与管理模式，明确不同管理层人员职权范围，特别是依据业务重要程度金额大小确定授权批准层次。明确各部门职责范围，明确财务人员责任，避免有权无责问题的发生。建立保障性支付渠道，确保资金流向准确，有效防范资金支付风险。交易中重视支付渠道安全性，与第三方金融机构合作，设立安全支付通道，关注支付记录全面性，确保资金流向正确。

2.完善资金支付配套机制，加强收支计划管理。

细化财务管理制度，根据公司组织架构图，结合其他规章制度，梳理业务流程，完善资金支付配套机制，避免违规审批现象的发生。加强企业的资金收支计划管理，提高企业的资金调控力，对经济业务给予充分的预测分析，结合实际经营状况制定资金收支计划，资金计划执行需要有严格的监督，由专门的人员对其监督，及时发现问题，使其发挥资金计划作用，规避资金支付风险。同时，加强资金管理及资金支付监督，提高计划弹性及执行力度，防范资金支付风险。

3.完善风险预警机制，提升风控意识。

强化资金管理人员的风控意识，实现资金管理和支付风险的有效防控，提升资金管理人员风险、资金安全意识。强化资金管理人员职业素养，提升其风险应急处理能力。资金管理风险防控意识的有效提高，需要保证企业资金管理水平。对资金支付管理有较高的风险防控意识，做到高度关注资金流，保障资金的安全。建立风险识别与预警机制，当企业面临资金管理与支付风险时，有效采取保障措施，在资金支付时保护交易信息，防范支付风险的产生。

4.提升信息化管理水平，强化收支预算。

信息化财务管理作用下，实现会计数据加工与分析效率提升，使资金监控覆盖面扩大，确保资金管控制度更加完善。企业在对资金信息化管理时，对风险正确识别与分析，将资金管理作为重点构建内容，增强企业预算编制与执行的规范。强化资金管理力，在资金管理中，利用预算、监控调整等多方式控制资金支付活动，从源头上构建防范机制，以确保企业资金管理与支付安全。

结束语

资金是企业生存与发展的重要资源，也是企业发展的命脉、生存的前提。资金管理风险会由于环境和运用条件反映出较大差异，生活中资金管理与支付风险源于交易频率大、中间环节多、支付渠道广等原因。资金管理则基于不同条件、不同的实际情况，那么企业要做好资金管理及资金支付风险的防控，则需要不断提高资金管理人员专业水平，完善风险识别与预警机制，运营中不断优化管理制度，建立安全的资金支付渠道，以提升企业的资金管理水平，保障资金支付安全效果。