刘亚雄

Engineering constructionn 工程施工

建筑施工企业PPP项目管理模式下的风险管理

刘亚雄

（甘肃第六建设集团股份有限公司，甘肃 兰州 730000）

PPP项目管理模式作为新时代施工管理中重要的组成部分，是建筑企业实现快速发展的“助燃剂”。在建筑施工企业项目建设中，对于PPP项目管理模式下风险的管理不得不考虑，现阶段在PPP项目管理应用中已经出现很多需解决的问题。在此背景下，本文首先阐述了PPP 模式概述，就现阶段建筑施工企业PPP项目管理模式下主要的风险进行分析，并针对相应问题提出了改进策略。为应用PPP项目管理模式的项目提供参考与借鉴作用。

PPP项目管理；建筑施工企业；风险管理

0 前言

在实施PPP项目管理模式的过程中，通常需要防范项目管理过程中所产生的风险，主要通过管理措施来弥补和改善企业的内部环境。一旦出现风险使得企业失去对内部环境的有效掌控，公司的管理就会一片混乱，PPP项目管理模式下的风险管理在企业管理中占有重要地位。随着我国建筑施工企业的快速发展，其PPP项目管理模式下的风险管理出现了新的问题，随着市场环境的变化，PPP项目管理模式下的风险管理需要面对的风险日益增多，如何有效防范财务风险是现在建筑施工企业必须解决的问题。

1 PPP 模式概述

广义上，PPP模式是指政府通过专利经营权、财政补贴、合理定价等合同规则，将社会资本引入公共基础设施建设，为社会提供公共服务或产品的长期合作模式，PPP管理模式是为了有效缓解政府部门的资金筹措压力，提高项目建设效率，提高成本控制效果，减轻政府部门压力。PPP模式能有效实现项目双方的团结合作，推动融资体制改革。也就是说，PPP模式在引入社会资本时，将充分发挥社会资本方和政府方的优势，形成长期的发展目标。

图1 PPP 项目全过程

2 建筑施工企业 PPP 模式下的主要风险分析

2.1 项目准备阶段的风险

在项目准备阶段，PPP模式下施工企业面临的主要风险有下列几种。

1、项目组织结构风险，即项目准备阶段，各项目投资人成立项目公司，建立相应的组织结构。同时，在组织结构中设置各投资人相应职位时，PPP的组织结构设置及其岗位配置不科学、不合理，在项目建设和运营过程中可能处于被动状态。

2、项目融资风险，即PPP项目融资将面临三种风险。首先融资结构不合理，融资方案不科学，通货膨胀和市场利率变化导致的融资成本过高，难以实现预期的项目收益风险。二是项目融资不足，造成项目建设停滞或失败风险。第三，融资性担保公司的选择风险，即项目融资担保公司的选择是否恰当，是促进整个项目融资顺利进行的关键。一般来说，企业盈利能力越强，其财务基础就越稳定，筹资能力和偿债能力越强，企业财务风险越小。筹资是建筑施工企业发展面临的主要问题。建筑施工企业自身积累的负债以及本金和还款的压力，普遍表现出明显的财务风险。从近年来的发展看，企业经营中的资本支出规模普遍较大。在项目建设过程中，所需资金主要依靠外债融资，随着债务规模的不断扩大，企业的偿债风险也随之增大。同时，我国建筑施工企业在融资过程中社会资本的可靠性相对较低，受市场金融环境的影响，企业一直处于低水平，很难保证必要的资金将会以成本价筹集。因此，企业筹资风险不断加大。

3、合同风险，即PPP模式下，合同是约定每个投资者权利义务的关键。在项目准备阶段，要注意合同中的融资、采购、施工、移交等条款，注意合同约定的双方权利、义务，要防范霸王条款造成的合同风险。

2.2 项目建设阶段的风险

在 PPP 模式下，由于现阶段风险管理人员的专业水平参差不齐，难以开展风险管理工作。特别是在专业性较强的金融投资项目的风险管理中，管理人员需要审查相关的专业术语、技术标准，但是部分风险管理人员对这些项目实施过程中的风险没有足够的了解，在风险管理的过程中容易出错。其次，风险管理方法有待改进，应根据项目特征进行。根据设计单位提供的图纸和工程概算，风险管理以项目文件为基础，但是却没有结合实际的工程现场情况，风险管理就不准确。风险管理执行期内难以进行有效分析，且相关建筑施工企业负责人对项目的资金分配管理不严格、不细致，风险管理执行力减弱。

从目前的管理现状来看，大多数建筑施工企业在企业管理的过程中都建立了资产资本管理制度、预算管理制度、财务会计制度、收费监管制度等业务信息系统。但是这些制度都相对比较独立，没有实现整体的资源共享和信息交流整合，特别是业务管理系统与财务系统之间没有建立起联系，无法真正实现风险管理控制和业务风险管理控制，且信息沟通交流问题普遍存在。而且，大部分建筑施工企业没有严格执行国家有关部门推进的内部控制制度。在财务风险管理过程中，没有建立起完善的风险评估机制和激励机制，导致各种监督评估方法无法协同工作，对于存在的项目风险，未能及时发现，导致后续问题变得更加严重。

3 建筑施工企业 PPP 模式下的主要风险防范对策

3.1 准备阶段的风险管理工作

3.1.1 集中财务核算与融资管理

为了充分发挥建筑企业融资的综合优势，最终实现高质量发展及经济效益最大化，有必要对资金进行集中管理。建筑施工企业设立财务公司的方式有利于资金的集中管理。财务公司是企业与投资项目之间的统一规划，承担合理分配和时效管理等，集中使用保证金，在融资工作中减少不必要的外部融资，例如一些信用较低的资本，保障融资结构的稳定，加快企业内部资金周转，开通多种融资渠道，降低融资成本的消耗，提高资金的优化配置，有效防范企业融资风险的发生。在建筑施工企业的资金配置过程中，企业要保证较高的盈利能力和偿债能力。此外，确保筹资规模与企业所持有的财务能力标准和自身资产结构相一致，要充分了解企业所在地区项目建设的投资规模和预期收益，统一规划资金收支。在企业经营发展实践中，要在充分调查研究的基础上，对未来回收资金的总体规模和资金的总体规模进行测算，企业财务管理部门必须结合企业发展的实际，制定最合理的还款计划和资金拨付时间，以保证资金的良性循环，保证企业资本资源的协调运行，实现企业可持续发展的有效衔接，企业在经营和偿还过程中所需的资金规模和结构要科学。最后，企业在各个发展阶段都要有雄厚的扶持资金，防范和降低资金流动风险。

3.1.2设计合理的项目组织结构，仔细审定合同条约

为了避免出现项目组织结构混乱现象，需要对整个建筑施工项目的具体情况有一个清晰的认识，并对施工企业所有的建筑施工项目的整体状况、规划管理、项目分工、管理权限等进行分析，全面、准确地把握所有投资人的投资情况后，按照投资比例，对项目组织结构进行合理的划分，建筑施工企业必须保障对施工质量和施工现场的直接控制，根据具体情况建立项目现场施工管理制度，包括项目施工中的材料验收、机械使用、成本管控、施工安全质量等工作的管理，保障项目施工的正常进行。而在项目的资金预算管理、工程进度调控等方面，建筑施工企业需要与各投资人进行协商工作，按照投资人的投资比例和实际的用人情况进行综合管理，保证各投资人对项目都有一定监督权，但是不能干扰项目的正常有序进行。

建立健全PPP模式中合同制度是保障PPP项目管理模式合理采用的核心，投资方、政府方以及建筑施工企业，都需要重视项目的合同管理，明确各方的权利职责。项目决策过程完成后，即可开始工程建设的合同拟定工作，合同制定是PPP项目风险管理的重要组成部分，合同在拟定之后交由第三方法律机构进行合同的审定，并保持双方的合理有效沟通，避免出现霸王条款等不规范的合同，以保障每一方的权益。在合同签订之后，合同方都必须严格执行，按照合同中的内容要求，严格履行各自的合同义务职责，在保证项目质量和安全的前提下，尽量节约成本，减少投入。

3.2 建立应对PPP项目风险的防范程序

如下图2所示，由于PPP项目风险的复杂性，就需要在项目全过程中进行动态的风险防控工作，在企业内部建立健全系统的风险防范和控制程序，从而降低项目全过程的风险，实现动态控制。具体内容包括对风险事件的预估、风险要素的识别以及相应的风险管理计划。有了系统的风险防控程序，才能在风险发生的第一时间，迅速采取有效措施，最大程度减少风险所带来的不利影响。

图2 PPP 项目风险管理流程

3.3 建立应对PPP项目风险管理的信息交流系统

在PPP模式下，高效、快速的信息交换是施工企业防范风险工作的关键。所以在完成初步的部署之后，PPP项目风险信息管理就显得尤为重要，建设一个新的信息交流管理系统，来保障投资者之间有效、高速的信息交流，进而整合项目建设进程中的各种风险因素，进一步提升项目风险管理能力。

3.4 发挥监理监督管理机制的作用

项目风险信息的管理也是监理工作的重要组成部分，监理工作的事前控制、事中控制和事后控制缺一不可，全过程的监督管理工作其实主要是对建设项目的所有合同范围实施内容进行监督。在施工过程中，本着诚实负责的态度对项目的文件进行成本评审核实，运用科学系统的技术手段和专业知识对质量检验报告、测量数据、抽样检验报告、现场签证等进行相关的评审，确认相关资料的真实性，确认程序是否完整，数据是否正确，依据科学的标准来判断评价结果是否符合有关质量规定和监督管理的要求。

4 结束语

综上所述，随着PPP项目模式应用越来越广泛,建筑施工企业也面临着新的风险和机遇。虽然PPP项目管理模式能够带动企业的发展,但在为企业发展创造效益的同时也蕴含着风险。因此，需要增加对风险的防范意识,不断完善以及优化风险管理体系、管理制度，对风险进行预测、评估以及防范，提高建筑施工企业应对风险的能力。并对PPP项目实施应用的整个流程不断完善改进，进行科学化管理，切实为企业的可持续高质量发展提质增效。

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刘亚雄（1981.11- ），男，汉，甘肃庆阳人，本科学历，工程造价专业，目前主要从事建筑工程项目开发及管理工作。

TU75

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1007-6344（2021）01-0099-02