杨海龙 深圳市民富沃能新能源汽车有限公司

一、前言

社会经济体制一直在改革，因此在发展中对公司税收管理存在非常高的要求。纵观企业税收管理，其属于一种合法以及科学的企业行为。税收管理在国外的一些发达国家发展非常早，相对来讲各方面都比较完善，但是在我国，经济发展存在一定的特殊性，当前的税收在管理方面不够完善。在不断发展中，市场经济在持续进步，进而企业之间的竞争变得非常严重。因此，想要实施公司税收管理改革存在非常重要的意义。目前，我们需要清晰的意识到我国企业在税收管理当中存在的不足之处，并且要采取科学化的措施，以保障税收管理在企业发展中发挥重要意义。

二、公司税收管理的概述

企业税收管理主要指的是按照各种各样的法规设置的具体税收政策，进而对于企业行业以及和税收相关的行为实施规范化。企业当中的外部成本就等同于企业的税负成本，风险系数非常高。因此，在控制以及管理企业税收负担成本当中一定要科学化，保障企业税收风险得到降低，从而增加企业发展效益。企业税收管理制定的过程中需要对于企业自身发展情况，发展特点以及经营状况等进行考察，保障制定的管理制度和企业发展本身相适应，可以对于企业自身税收行为实施约束，在不断优化税收管理计划的过程中，进一步促进企业的发展[1]。

三、税务管理原则

企业在对税务进行管理的过程中，一定要设置具体原则来完成管理。第一，合法原则。企业在实施税务管理的过程中，一定要保障其以及相关法律法规相适应，并且处在允许范围。第二，诚实守信原则。企业在发展中需要主动性担负经济责任以及社会责任，不可以投机取巧，要做到脚踏实地。第三，重视成本收益原则。企业在发展中要全面以及科学控制税收成本，保障自身在价格方面存在一定优势。第四，提前筹划原则。企业实施纳税之前，需要及时设计纳税工作以及做好具体工作安排，以避免滞后纳税等情况的出现[2]。

四、公司税收管理制定的目标以及存在和意义

目前，非常多的企业在实施税收管理当中，都会存在一些问题。如果在这个过程中需要保障管理水平的提升，就需要清楚的制定税收管理的原则以及目标，这样可以保障企业行业税收管理更好的实施以及推广。企业在进行税收管理过程中需要制定具体目标，包含：准确征税，税收计划以及规避风险等。在企业税收管理当中，税收筹划占据非常重要的地位。实际上来讲，这说明可以在遵守国家税法以及不损害国家利益基础上，使用科学化以及合理化的商业方法来使得税收负担得以减轻。

企业税收是在国家允许范围内实施的，其属于合法以及合理化的一种行为。为了更好实施税收以及降低税收，纳税人需要不断学习关于税收管理的具体内容，可以聘请专业顾问完成税收政策以及制度的分析以及讨论，最终达到一种优惠的目的。在我国，经济社会一直在持续发展，如果企业在发展中想要在市场竞争当中获得一席之地，就必须组织以及实施高层次企业税收管理。在公司税收管理当中，对其实施不断强化，可以在一定程度上保障税收成本的降低。税收成本主要包含这些方面，税收惩罚成本以及税收主体成本。对企业税收管理不断强化，非常利于企业产品结构的调整以及内部资源的合理化配置，并且可以使得企业当中管理者税收法律观念以及法律意识的提升，最终促进企业更好的发展[3]。

五、税务管理存在的问题

(一)管理制度不够完善

当前，在非常多的单位，其都没有设置完善化的税收管理制度，并且缺乏规范性，和现代化的税收管理制度相差甚远。除此之外，由于一些公司本身存在独特性，造成公司在资本管理当中无法对于成本进行科学化以及合理化核算，并且关于会计折旧方面也存在一定的问题。这些情况的存在都造成资本核算当中不具备科学性以及准确性，与此同时，存在资本浪费行为，资本利用效率非常低下，损失比较严重。除此之外，由于系统本身不够完整，问责制的实施也会比较困难的，最终使行政部门的具体税收管理也遭受影响。当前情况下，仍然存在非常多的企事业单位不够重视税收管理制度，或者在税收管理当中考虑问题不是非常的全面。特别是，公司审计部门只对于资金使用情况比较重视。而对于基金管理，基金安全以及评估等不够重视，也没有实施严格化管理[4]。

(二)缺乏执行权

当前情况下，非常多的金融企业以及税务公司当中，管理人员都属于兼职人员。他们在工作当中，对税收管理实施过程中记账，并且税收管理也不够科学化以及合理化，因此非常容易出现一系列的问题，比如：记录不及时造成资金遗漏等问题的出现。除此之外，非常多的部门认为税收管理是非常快捷以及简单的，因此没有对其管理人员实施专业性的技能以及素质培训培训，这些情况的存在都对企业税收管理质量以及水平造成严重影响[5]。

(三)税收风险应对机制不完善

尽管对于一些公司来讲，其在一定程度上已经意识到实施税收管理存在非常重要的意义，并且按部就班的实施了税收工作，但是纵观公司的实际管理情况，发现其设置的税收风险管理机制不够科学以及完善。主要可以在这些方面进行体现：公司税收管理的概念以及重点不够突出，为了使得纳税额持续减少，甚至使用了避税技巧。如果他们的这一行为不被税务部门所承认以及认可，那么他们就会存在犯罪的风险，并且税收风险也非常大。在税收当中存在非常多的优惠政策，一些公司对于税收相关政策的理解存在一定的偏差，所提供的具体信息缺乏逻辑性，不够完整，不存在准确性。尽管他们可以在短时间内获得一定的税收优惠政策，但是其存在的风险也非常大。在发展中，对增值税发票的使用非常广泛以及充分，伪造发票已经成为了过去式[6]。税务局可以在大数据系统的基础上对于整个发票的流通过程进行全面的了解以及掌握，然后检查以及判断业务是否存在真实性。对于企业来讲，发票报销的风险就会大大增加，那么在这种背景之下，一定要使用针对性以及有效的措施避免“真实发票以及虚假业务”等行为的出现。

六、公司税收管理的优化措施

(一)明确以及统一企业税收管理制度

当前情况下，企业在实施税收管理当中，进一步明确税收管理制度是非常必要的，与此同时，需要和企业具体情况相结合，进而保障资产购置的完善化。在工作交接以及移交方面，需要科学化以及合理化控制。比如：需要实施定期检查，特别是内部规章制度要不断完善化。还需要设置一个相对比较完善以及完整的资金交接管理系统，并且在企业内部对于税收管理系统进行保障，使其更加合理化以及规范化，通过使用合理以及科学的管理方式，对税收管理的科学化发展起到促进作用。一般来讲，在实施税收管理当中，需要从这些方面对其实施研究以及分析。首先，需要按照企业的具体需要对资金实施合理以及科学控制。与此同时，在采购当中，设置科学化以及合理化的采购计划是非常必要的，不可以出现盲目的情况，并且要保障采购计划存在针对性。其次，在实施税收管理当中，弄清相关负责人也是非常必要的，这样才可以及时的掌握公司资金的实际动态，并使用针对性的方法对不同类型的资金实施合理以及科学管理，避免出现一些不必要的支出，这样也可以在一定程度上促进企业的经济效益提升。最后，不管是负责税务管理的参与人员还是管理人员，他们都需要踏实做好本职工作，并且还需要设置一个比较固定的账户，并完成购买时间的详细记录[7]。

(二)改善企业税收管理

在当前企业税收管理当中，需要重视税收管理工作的开展，保障企业资金预算的科学化以及合理化，与此同时，有效安排收支，以促使企业的实际运作情况得以充分显示。在公司税收管理开展当中，现金的编制以及预算编制属于核心部分，这样可以对税收管理的有效性进行保障。除此之外，关于当前的企业，在生产当中一定要保障科学性以及合理化的生产，这样可以减少内部税收，避免出现资金浪费，提升资金回收效率，并且企业会获得高度满意。

(三)设置完善的税务风险预防体制

在企业发展中，想要进一步规避企业当中的税务风险，企业需要设置科学以及完善化的税务风险预防体制，通过完善的内控制度以及税务风险排查制度，可以保障企业当中的税务风险得以有效控制。具体措施主要包含这些方面：采取科学化以及合理化的手段，保障税务自查制度的完善化，要学会自查企业缴税纳税当中是否存在一些不良以及违法违规等行为，如果存在这种情况，一定要对其不合理纳税行为进行更改，使得企业当中存在的纳税风险降低。关于企业目前存在的现状以及经营模式等实施详细的研究以及分析，在计算企业税负率时，保障其更加合理，关于税负率当中存在的异常状况，需要专职人员对其进行分析，并提出针对性的解决措施，并且要提供税务报告，这一点是非常必要的，以保障管理层实施组织结构以及经营模式的不断调整。在收集涉税信息时，需要和行业内的具体税务信息相互结合，并且使得企业内部以及外部的具体税法情况实施详细的比较，科学化以及合理化评估企业纳税行为，在企业自身权益获得保障的过程中，也要保障涉税风险的降低[8]。

七、结语

总之，在企业发展当中，企业税务管理占据非常重要的地位。目前，经济一直在发展，企业在这种背景之下也在持续进步，因此我们更加需要详细了解以及掌握企业的具体税务管理情况，分析其过程当中是否存在一些问题，企业要意识到实施税务管理存在的重要作用，在自身情况考察的基础上设置一定的税务管理模式，对其不断升级以及优化，使得存在的问题更好解决，最终促进企业的加速发展。