陈怡霖

摘 要：在企业长期发展中资金是重要发展要素，注重资金管理是企业长远发展以及竞争力提升的重点。当前要注重做好内部控制管理，提升资金管理效率，是企业要强化重视的问题。在现代化企业发展中，资金管理占据重要位置，资金管理要注重企业发展经营战略有效结合。通过资金管理做好风险防控，提高资金利用安全性，提升资金使用效益。将资金活动以及资金管理融入到企业运营发展各个阶段，做好多环节内部控制，推动企业长远可持续发展。

关键词：企业资金;计划管理;内部控制;措施

在现代化企业发展管理中要注重对企业实施全面的计划管理，要注重对市场经济发展规律合理分析。基于企业发展战略以及发展效益为主要目标，通过对企业发展计划合理编制、实施、检查、修正等，将企业各项生产经营规模录入到发展计划中，做好全过程监管控制。企业资金活动是企业经营发展重要动力，在多项资产中风险系数最高且收益突出。强化企业资金计划管理、规划、控制，能全面提升资金控制成效，降低多项风险。

一、企业内部控制主要风险与特性概述

现阶段企业稳定发展中，企业在开展各项资金活动中面对的各项风险问题较多。比如在企业发展筹资中资本结构设定不合理，或是存有无效融资现象，将会导致企业发展筹资成本较高。在投资过程中盲目扩展以及发展机遇不足，将会导致企业发展效益降低，经营活动中多项资金调度不规范，运营不稳定将会导致企业陷入到财务困境中。将会导致资金管控不合理，致使较多资金被挪用、侵占，导致企业发展经受较大损失。企业资金利用中，对各类账单信息、资金挪用情况进行造假等，资金支付错误难以有效追回，资金利用损失扩大。未能及时达到账项要求，会产生坏账。资金筹措环节中，多项资金筹措不合理将会导致到期贷款与债券难以及时偿还，会致使财务危机问题扩大，影响企业长远生存发展。此外，资金利用无计划性以及超计划开支问题突出，未通过规范化审批，将会出现虚假列支套取现金，对各项支出合理性未能有效实施高效化会计监督，导致较多借款不能及时追回，现金收付把控不严格。超出现金应用范围，账户管理不严格。最后资金计划编制不完善、不科学，未通过调度便利用资金，导致资金成本增大。会计核算不完善，资金支付不合理，将会导致较多资金难以支付，资金支付损失扩大[1]。

二、企业资金计划管理内容

企业长期发展中，企业股东会是最高权力机构，资金管理主要责任部门是计划财务部门。在日常工作开展中主要是对各个分支机构、子公司、各个部门发展提出计划方案。依照企业年度经营发展计划编订资金计划草案，企业经营管理部门要注重对企业今后一段时间资金流转现象进行分析。结合企业管理部门设定的经营发展目标，对各项预定草案拟定对应的资金应用计划，上报给董事会审议，审议通过之后通过股东会批准。依照企业发展资金运行现状对资金收支管理划分相应类别，对各项资本性支出合理细化。全面结合不同时期资金利用计划判定经营管理部门在资金收支中的各项责任，落实对应的考核标准与考核目标。最后，还要建立完善的资金责任制度，保障各项资金能安全完整入账。设定完善的资金授权审批制度，保障多项资金能依照支付计划合法支付。设定账户管理办法，对账户开设审批运用，拟订完善的计划管理办法，依照计划程序支付对应资金，对各项支付风险合理控制[2]。

三、计划管理在货币资金内部会计控制中的应用

在现代化企业发展管理中，在货币资金计划管理中要注重对企业组织机构、经营范围等进行分析。依照企业内部货币资金会计控制制度合理规定，满足企业资金安全性、完整性、效益性、合法性要求，拟订规范化、精确化、详细的资金计划，有助于推动企业经营发展。要注重对资金应用效果进行控制，能全面提升资金内部控制成效，对各项资金风险合理控制。在资金计划管理中要注重划分年度与月度计划，年度计划就是对企业一年内各项资金活动合理安排，做好资金运用成效评价与指标考核。月度计划就是对年度计划、年度经营活动合理安排，保障各项资金计划能有效落实。

实现资金有效筹集、金融机构贷款本息合理偿还，对资金流入以及资金流出进行控制。基于资金计划管理现状拟定完善的保障措施以及管理制度，做好货币资金内部控制管理，提高资金管控安全性、完整性、效益性。还要拟订完善的收支规定与管理制度，资金流出中要严格依照审批程序要求。

拟订完善的收入计划和措施，保障管理部门与责任人各项职责能全面落实。针对大额资金支付要全面分析各项合同协议与完整的支付数据，拟定完善的筹资计划，对各项资金合理调度。管理部门要拟定完善的资金支付备选方案以及风险应对方案，防止资金沉淀以及财务风险问题产生[3]。

四、加强企业资金计划管理提高内部控制水平的措施探析

（一）规范化编订企业年度、月度资金计划

现阶段要注重对企业年度经营目标、福利政策、利润分配制度、项目决策等合理分析，判定企业发展中现金流量以及投融资流量。要注重对企业内部与外部环境发展现状合理分析，对企业筹资原则、发展目标、筹资结构等合理判定，做好筹资成本以及各项潜在风险集中评估。

拟订完善的筹资方案，针对各类重要筹资方案还要注重做好可行性判定，做好风险全面评估。依照企业发展战略以及资金流量分布情况，对资金利用适度性、集中性、协同性进行分析。依照对应的投资项目，拟订完善的投资方案，判定项目建设风险与实际收益，做好各项债务调度，对资金成本较高的贷款進行控制。针对企业各项资金活动还要编订完善的月度资金计划，保障各项计划能全面落实。在资金收入层面中，要规范化拟定筹资方案，对现行的金融货币政策、授信能力进行分析。

从多个渠道筹措资金，保障资金规范化利用。对生产现状合理预算，保障资金收入高效化利用。在资金支付中，要注重依照资金实际用途判定资金支付种类。对资金计划支付原则合理判定，保障金融机构贷款本息、职工工资、生产资金等依照规定原则合理安排[4]。

（二）规范化实施资金计划，提高资金应用效率

企业在长期发展中针对年度资金计划，要注重对市场发展环境进行分析，结合企业实际发展现状。对企业内部发展资金需求合理分析，在企业市场采购、生产销售、经营发展等各个环节进行平衡控制。做好各项财务、债务统筹安排，提升资金应用效率。对资金实施全面集中管理，统筹资金利用。结合生产计划要求对资金合理控制，保障资金能及时售后收付，实现资金应用和营运能处于良性循环关系。

拟定资金支付计划申请制度，强化资金支付会计控。企业相关出纳人员结合现有的会计凭证填写资金支付计划申请表，要集中录入账号、单位、金额、时间等多项信息，之后整理银行票据集中提交给相关财务管理人员盖章确认，提交给银行办理相应付款。定期组织开展资金应用安全检查以及资金分析会议，针对各项问题采取针对性处理措施，防止资金利用链断裂。对资金支付进行控制，依照完整程序支付相应资金。

（三）强化会计核算，提高资金计划执行科学性

在资金支付办理中要注重确定资金支付实际用途、涉及金额、支付方式、支付对象等，还要组织专业人员对相应账单以及余额合理复检[5]。对投资项目展开会计控制，分析被投資方实际影响程度，确定对应的会计核算制度，拟订完善的管理台账，精确化记录投资主体、持股比重、涉及金额、整体收益等。管理人员还要强化筹资费用精确化计算，保障各项筹资费用能得到统筹安排。与银行金融机构合理核对，查找具体原因之后及时办理。

对合同中涉及到的支付与收取费用等，在具体金额、时间中要做好精确化计算与核对，保障收入与支付能满足各项合同规定要求。最后要注重强化会计信息系统建设，设定不同限定条件与警示提示，避免支付出现差错。最后，企业还要注重强化内部监督控制，通过企业内部升级，设定多个监督关口，对企业管理决策以及各项经营活动合理监督，提高财务信息真实性，做好资金管理考核，提高各项发展决策规范性[6]。

五、强化资金活动监督检查，提高资金计划执行精确化与严肃性

当前企业发展中对各项资金活动有效监督监管是保障资金计划执行效果提升以及风险高效化防控的重要保障。目前企业管理部门要注重基于企业内部发展现状制定资金计划管理执行检查制度，判定制度主要内容、基本标准、主要时间、涉及到的责任主体等。定期与不定期开展检查，针对企业营运资金重点关注。对于不同资金收付岗位要注重规范化设定，做好多环节控制。

对资金授权审批制度以及资金支付现状有效核对，做好企业投融资业务重点检查。依照规范化程序开展各项操作，保障决策责任制能有效落实。结合资金管理合同要求对企业内外部多项筹资业务本金、利息变动情况集中分析，判定各项支付行为是否符合审批手续基本要求。提高投资回收完整性，判定回收资产作价合理性，是否能通过第三方机构进行评估。对企业会计处理合法性、合规性、科学性集中判定，提高信息披露精确性、完整性。企业在发展中，对内部、外部多项资金活动有效考核过程中，要注重将资金计划录入到执行部门日常考核过程中，针对各项违法财经法律以及企业内部经济管理要求的行为集中处理，对部分管理人员存在的违法违规问题依法追究相应的刑事责任，这样才能保障企业内部管控成效全面提升。

结束语：

近年来我国社会主义市场经济环境竞争日趋激烈，企业在全新的发展环境中要想实现全面发展，要注重对各项资金合理利用，保障资金充足性。企业要注重做好资金管理与内部控制，分析资金利用价值，从多角度实现资金利用效率最大化发展，推动企业长远可持续发展。

参考文献：

[1]黄忠.加强企业资金计划管理，提高货币资金内部会计控制水平[J].现代商业，2012（24）：201-202.

[2]张晓榕.加强资金计划管理，实现企业安全发展[J].现代商业，2013（06）：215.

[3]刘国方.加强资金计划管理确保专项资金合理运用[J].财讯，2019（25）：114.

[4]李金宝.我国企业集团财务公司资金管理探析[J].商业经济，2019（06）：156-157.

[5]徐斌.强化企业专项资金计划管控，提高资金使用效益[J].人力资源管理，2015（09）：247.

[6]刘叶.加强企业资金管理之我见[J].中小企业管理与科技，2013（31）：75-76，77.