苏泽成

摘 要：伴随着我国市场经济体系的不断健全，现代企业制度逐步确立，市场竞争也愈发激烈，作为市场经济体系重要组成部分的建筑企业，要谋求新突破，提升市场竞争力，应重视挖掘自身潜能优势，提升管理水平。就当前我国建筑行业发展现状来看，建筑业体量庞大，资产规模位居世界第二，建筑行业规模的不断扩大和竞争的加剧，对建筑企业管理水平和管理质量提出了更高的要求，只有转变过去粗放型的资金管理模式才能实现企业的长效发展。资金管理是企业财务管理的核心，建筑施工企业要在市场竞争中占据优势地位，扩大企业规模，应重视实施科学的资金管理策略，提升资金集中管理水平，以避免企业的资金危机。下文就建筑施工企业资金集中管理进行探析。

关键词：建筑企业;资金集中管理;问题;探析

一、建筑企业重视资金集中管理的意义

就建筑业而言，其产品具有一定的独特性，主要为工程项目。由于其具有建设周期长、资金需求量大、结构复杂等特点，为了保证施工进度，常常需要垫付资金。而建筑企业通过集中管理资金，一旦项目建设需要资金，就能以最快的速度安排资金，发挥规模效益，同时也能减少周转环节，提升资金筹集效率，保证施工进度不受影响。建筑施工过程中材料采购是一个重要环节，所需材料不仅种类繁多，而且数量较大，通过资金集中管理可以实行集中采购，增强议价能力，有助于降低采购成本，提升资金利用效率。建筑企业在施工过程中需要多部门密切配合、相互协调，同时还要兼顾多个部门的需求，通过将资金集中管理，可以统筹计划、合理安排调动资金，避免资金调度不合理，造成浪费;将资金集中起来进行管理，便于管理层实时掌握企业现金流情况，了解资金动向，还能有效反映下属单位的经营情况和财务情况，能够保障资金安全，如果采取分散管理方式，不仅会增加管理难度，还会导致资金管理混乱、使用效率底下。就以往情况来看，建筑行业较易发生工程款拖欠等问题，通过采取资金集中管理，可以实现对企业的收支集中安排，能够有效避免因资金问题影响施工项目建设。

二、建筑企业资金管理中存在的问题

建筑企业资金集中管理主要存在以下问题：第一，资金集中管理意识不强。部分建筑企业为调动项目负责人的积极性，采取承包责任制管理模式，一旦实行资金集中管理，则意味着企业所有的资金收支都要收归集团层面，而集团对于资金支付审批有较为严格的规定和审批程序，一些项目负责人考虑到一旦采用资金集中管理，可能会导致项目建设资金不能快速拨付，从而影响工程进度，因而部分管理人员对资金集中管理的响应度和配合度不够。第二，缺乏健全的资金集中管理制度体系，部分建筑企业虽然认识到资金集中管理的重要性和必要性，但是在制度建设方面仅仅制定财务管理制度，而缺乏具体、细化、可操作性强的资金管理制度。资金管理制度制定过程中缺乏全员参与，科学评估不足，导致部分制度与实际脱离，可执行性不强，降低资金集中管理效率。

三、建筑企业加强资金集中管理的有效对策

（一）优化资金集中管理组织体系，明确岗位权责

建筑企业可以成立资金管理领导小组，由总经理任组长，财务负责人为副组长，其他相关部门负责人为小组成员。由领导小组负责对企业的资金管理办法进行审定，研究款项结算、资金筹集、月度资金安排等有关事项，对各部门的月度资金预算进行平衡，并定期组织召开月度资金预算例会，各部门负责人按照具体分工，分别汇报。财务部门作为企业资金集中管理的主管部门，应作为第一责任部门，要负责做好资金归集、拨付及结算的集中管理;严格规范管理企业账户和银行账户审批;对企业的资金预算编制、预算执行情况进行管控与监督审查;制定符合本企业的资金集中管理办法及资金预算管理办法，科学编制年度资金收支预算和资金筹集预算。

（二）规范资金预算审批程序

建筑企业加强资金集中管理应重视完善预算审批程序，规范月度支付预算签批，企业要每月根据各部门上报的收入、支出情况进行审核、汇总，由财务负责人主持召开月度资金平衡会议，最终形成月度收支预算汇报材料，报总经办、执行董事等相关领导机构审批，并由财务部门负责人、总经理、执行董事签批后下达给各部门执行。月度资金计划、执行分析应在每月月初录入资金管理系统，由企业财务部门对各部门上报的资金预算进行严格审核，对于一些敷衍了事的部门预算予以退回，对于拒不改正的预算应拒绝审批，对于没有报送的部门视同无预算，由此影响资金拨付的，责任由其自己承担。当审批后的月度资金预算通知下发后，各部门可以对月初上报的资金预算进行修改，修改的预算指标应在企业董事会下达的预算指标范围内，并将修改的资金预算分别报送分管财务负责人、财务部门负责人，由其签章确认后报送企业财务资金科。

（三）建立资金管理中心

建筑企业应强化资金集中管理，以便实时掌握各管理单位的资金情况，防范现金流管理风险。建筑企业可以在集团总部设立资金管理中心，在各单位建立资金分部，将所有的现金流入环节统一归入资金管理中心，各单位的资金拨付统一由资金管理中心进行，现金运行消息向总经理汇报，只有总经理或有权人发出现金调度指令后，资金中心才能执行资金拨付业务。资金管理中心负责对各单位的资金需求情况进行合理调剂、审批，并监督现金预算，结合资金管理中心的现金流情况，分析制定可操作性强的现金管理制度，以保证企业内部收支平衡;各资金分部一方面对流入、流出现金进行分析并汇总，另一方面负责账户管理、对外结算、对内转账等工作，对于现金预算执行效果及时向资金管理中心反馈。建筑企业搭建资金管理中心，统一结算企业资金，明确资金管理中心和各资金分部的权责职能，可以实现对企业资金的跨地域集中管理，能够实时掌握资金流向，保证资金的科学合理调度。

（四）强化资金使用监管

为了保证建筑企业资金集中管理的有效性，应重视强化使用环节的监督和管理。在项目施工过程中，可以根据项目进度分阶段支付资金，通过分阶段的支付款项可以确保资金最优利用在各个环节，避免资金滥用、过度使用。除此之外，建筑企业可以成立工程造价管理小组或预算管理委员会等机构，由其对各项资金支出进行严格把控，确保专款专用，严禁挪用工程款项，一经发现，严肃处理。建筑企业应完善审计监督部门，明确审计部门的职权，由其定期对资金预算、资金使用、资金管理等环节进行审核，并编制资金审查报告，审计人员对资金审计结果负责，以此强化资金监督力度，确保能够及时掌握和了解资金动向。

（五）搭建资金风险预警系统，强化風险管控

建筑企业加强资金集中管理，应注意资金风险识别和防范。建筑企业可以依托于大数据、云计算等技术，建立数据分析模型，设计资金风险指标库，通过系统对各项指标的变动情况进行实时分析，并结合建筑企业以往资金集中管理风险发生情况设定风险临界值，综合对企业的资金负债率指标、经营现金流等指标变化情况进行分析，并根据各类风险发生的危害程度划分风险等级，当系统监测到高风险、中风险时，相关负责人要进行重点关注，并及时预测可能发生的风险，制定风险应急预案，对于监测到风险等级为低的指标，仅仅进行常规化的监测即可。建筑施工企业通过搭建资金风险预警系统，可以做到实时监测风险，及时预警，精准定位风险，可以提升资金风险的防范效率。资金集中管理的同时也导致了风险的集中，因此必须搭建较为完善的风险防范系统。

四、结语

综上所述，在我国的经济增长过程中建筑业发挥着支柱性作用，是推动国民经济增长的重要力量。要助推建筑企业良性可持续发展，一方面依赖于企业的业务水平提升，要求企业必须提升建筑施工水平和施工质量，为市场提供高品质、多元化的服务，另一方面依赖于管理水平的提升，通过发挥内部管理的驱动力作用，可以保证企业的业务有效推进。资金是建筑企业经济活动的“命脉”，在竞争日趋激烈的大环境下，要求企业必须注重转变资金管理理念，走精细化资金管理之路，通过资金集中管理，建筑企业可以立足于整体，对资金进行统筹规划、集中管理、最优分配，进而发挥资金的最大利用价值，为企业战略目标的实现服务。

参考文献：

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