俞荣军

摘 要：对于国有集团企业而言，资金管控工作的加强不仅可以强化自身的资金管理工作，还可以提高自身债务风险防范水平，对企业经济效益的提升是十分有利的。但就目前情况看，很多国有集团企业在资金管控工作中都存在一些问题，本文在对其中部分问题进行分析的同时提出了相应的解决对策，具有一定的参考价值。

关键词：国有集团企业;资金管控;问题及对策

一、国有集团企业在资金管控中存在的问题

（一）资金管理制度存在缺陷

现阶段，很多国有集团企业在开展资金管理工作时都制定了相应的资金管理制度，但是其在发展过程中对资金管理制度的完善力度较小，导致现行的资金管理制度与企业当下经营管理工作之间的适配度较低，对资金管理工作的指导意义有限。与此同时，有些国有集团企业在资金管理工作中，资金风险防范及管控意识比较弱，一些现代化、较为先进的资金管理理念在企业内的落实不够彻底，企业很多员工都认为资金管理只是财务部门一个部门的事，与自身工作及利益关系不大，导致企业的资金管理力度逐渐被削弱。在这种情况下，企业的资金管理授权审批制度难以得到切实有效的执行，集团企业资金管理体系的科学性和完整性也会被影响，这对集团企业的整体发展是十分不利的。

（二）资金分散且使用效率较低

就目前国有集团企业资金管控现状看，很多国有集团企业在资金管控工作中都存在资金分散且资金使用效率低下的问题。首先，对于国有集团企业而言，资金分散会使其难以对企业资金进行系统化的管理，内部闲置资金较多，企业资金得不到高效的使用。其次，国有集团企业资金分散的不合理还会影响企业资金利用的最大化，这些在集团企业的合并报表中会有一定的体现。对于资产方而言，其存量资金也许可以达到数亿元，但是对负债方而言，也许背负大量的银行贷款，其在资金管控过程中需要有较大的利息支出。再次，有些国有集团企业的成员企业在开展投资决策活动时不够严谨，欠缺对集团整体利益的考虑。很多下属部门一味追求自身利益的获得，在资金管控工作中各持己见、难以调和，忽略了整个集团的发展，导致其在开展投资活动时出现较多问题，集团在此项目中的资金亏损情况较为严重，资金未得到合理高效的使用，其使用效率必然不高。最后，受制于管理部门的监督，国有集团企业在盘活资金上政策不够放宽，享受不到政策操作的红利。

（三）资金管控的信息化水平较低

随着大数据技术的不断发展和进步，国有集团企业资金管控工作也有了更大的进步空间。但是就目前国有集团企业资金管控的实际情况看，有一部分国有集团企业在开展资金管控工作时，所使用的资金管控手段都需要改进和创新，其主要体现在以下两个方面：第一，国有集团企业资金管控信息化水平较低，企业现行的资金管控系统也存在些许缺陷，致使企业在资金数据采集和整合方面工作效率比较低，资金流脱节，难以满足企业资金管控工作的实际需求，这会对企业未来发展产生一定的消极影响。第二，国有集团企业资金信息流所包含的中间环节较多，这不仅会使企业资金决策效率降低，也会使企业资金信息失真，会对企业管理层相关决策活动的开展产生重要影响。

二、国有集团企业加强资金管控的对策

（一）健全资金管理制度体系

国有集团企业在加强资金管控工作时，首先要对自身的资金管理制度体系进行改进和完善，以便为企业资金管控工作的开展提供更加有力的制度支持。

第一，国有集团企业要对现行的资金管理制度进行改进和完善。对于国有集团企业而言，完善的资金管理制度是其开展有效的资金管理工作的基础保障。在此过程中，国有集团企业可以根据自身实际情况，组建专业的资金管理人才队伍，由其专门负责企业资金管理制度的改进和完善工作。相关工作人员要深入企业内部，对其进行仔细全面的调查，同时还要对企业各部门之间的交流和合作工作进行加强，准确找出企业各业务环节中的资金管理风险点，并提出更加有针对性的风险管控措施。在后续工作中，工作人员也要根据实际情况对其不断进行调整和改进，以实现对资金管理风险的全面有效管控。另外，国有集团企业要不断加强对员工资金管理风险意识的培养，组织相关员工定期参加资金管理理论和资金管理风险防控知识的学习，为企业各项资金管理制度的有效落实提供更多保障。

第二，国有集团企业要建立科学完善的资金管理授权审批制度。在此过程中，国有集团企业要对现行的资金授权审批程序进行规范和优化。对于一些规模较大、涉及资金数额较多的项目，国有集团企业要严格执行落实集体联签制度，并加强国有集团企业“三重一大”制度的落实;同时还可以采用书面形式对相关人员的审批权限进行明确，以便相关工作人员在自身权限对相关工作和资金进行审批。另外，国有集团企业还要全面落实责任追究制度，以便对资金管理过程中出现的问题进行及时有效的补救和追责。

第三，积极发挥审计监督管理制度的作用。在此过程中，国有集团企业需要设置专门的内部审计部门，以便其审计职能得到充分的发挥，确保资金使用的科学性和合理性。同时，企业还要积极对项目积极进行跟踪审计，确保项目资金合规、合法使用到位。

（二）强化资金集中管理

國有集团企业在发展过程中，需要加强自身的资金集中管理工作，保证资金使用的科学性和合理性，提高资金使用效率。

第一，国有集团企业必须对现行的费用支出体系进行改进和完善，强化预算管理，并将其在集团范围内进行全面落实。在此过程中，各分公司必须严格遵守该费用支出体系。对于那些比较合理的预算支出，公司可以给予报销;对于那些超出预算范围，但是仍属于合理支出的预算，相应的公司和人员应该对其进行详细全面的说明，在得到相关负责人审查批准后才能给予报销。对于那些分公司自行设立的奖励和补贴且不在国家标准范围内的，集团总部不予承担和报销。

第二，国有集团企业要构建科学完善的资金统一结算体系，此体系可以包含内部结算制度、资金分析制度和相应的查询制度，以便及时了解各项资金的实际运作情况，更加科学合理的对资金进行管控。在此种情况下，集团企业可以及时掌握分公司的资金运作情况，并对资金管控过程中出现的问题进行更加高效的补救，在提升资金使用效率的同时实现对资金管理风险的有效规避。

第三，国有集团企业可以在企业内部全面推行财务负责人委派制度。在此过程中，集团企业可以根据各分公司的实际运营情况，委派专门的财务负责人对其财务工作进行负责，保证分公司资金管控工作的有效性，推动集团企业整体的发展。

（三）加强资金管控信息化建设工作

对于国有集团企业而言，在现代化信息技术快速发展的情况下，在企业内部构建信息化平台是其加强资金管控工作的重要措施。在此过程中，國有集团企业可以从以下三个方面入手，提升自身资金管控信息化水平。

第一，国有集团企业可以在内部构建资金集中处理平台，按照自身业务特性将该平台划分成相应的模块，比如资金计划模块、资金结算模块等，然后再将各模块特点和所对应业务的性质结合起来，分别设置相应的资金管控程序[4]。

第二，国有集团企业要给资金管控信息化建设工作配备相应的专业人才。相关工作人员不仅需要有专业的资金管控知识，了解企业的资金管控流程，还需要具备电算化和所要求的信息处理能力。与此同时，国有集团企业还可以制定针对各个岗位职责特性的人才招聘标准，以招聘到自身发展实际需要的人才。另外，国有集团企业还要组织员工定期参加相关的培训活动和讲座，以实现对员工业务知识的拓展和更新，并加强员工之间的交流和沟通，实现信息共享，全面提升员工素质。

第三，国有集团企业要定期对资金信息系统进行维护，并根据实际需要引入杀毒软件，提升其安保系数，使其更好的发挥出“防火墙”的作用，这在一定程度上可以提高资金信息的安全性，降低信息丢失、黑客入侵发生的可能性，为资金信息平台的稳定运行提供了更加有效的保障。

三、结语

本文以国有集团企业资金管控工作为讨论点，首先分析了国有集团企业在资金管控中存在的问题，然后提出了国有集团企业加强资金管控的对策，希望可以给予国有集团企业资金管控工作一定的参考，使其资金管控工作有所改善，发挥出自身该有的作用，推动国有集团企业更好的发展和进步。

参考文献：

[1]李朝.国有企业集团资金集中管理浅析[J].现代营销（下旬刊）， 2019（01）：140.

[2]常美珍.国有企业资金管理问题探析[J].纳税，2019， 000（006）：P.241-242.

[3]文敏.国有企业资金集中管理初探[J].金融经济，2019（14）：203-204.

[4]黄莉茹，孔晴晴.集团型企业资金管控难点及对策探索[J].现代商贸工业， 2019（20）：73-74.