鲍卫东

1.浙江义乌港有限公司义乌苏溪枢纽港筹备处； 2.浙江义迪通供应链服务有限公司

一、企业高值耗材内部控制存在的问题

（一）缺乏信息化共享平台。随着互联网技术的不断发展，各行各业都已经开始普遍使用信息化共享平台，使得企业整体能够信息共享，并能够提升工作效率及工作质量。企业同样使用信息化系统，但大多数集中在财务管理等方面，并没有针对高值耗材进行信息化共享平台的搭建，而高值耗材是按照科室需求量进行采购，部分科室之间没有信息共享，造成高值耗材过量采购或者采购量不能满足科室使用。另外，由于高值耗材没有信息化共享平台，且高值耗材数量较大、类别繁杂，一旦找不常用的高值耗材，将耗费较大的人力及时间成本，无法为各科室及时提供，降低企业美誉度的同时，不利于企业长期发展。

（二）缺乏有效的高值耗材储存制度。近几年我国发展态势良好，市场经济不断发展，居民生活水平持续提升，但企业的发展更多的是集中在技术及设备设施的提升上，对于高值耗材的存储不仅缺乏专业人才管理，同时以往的耗材储存制度也不在适用于当下的企业规模。另外，企业部分高值耗材都是零库存管理，各科室使用时仅是按照需求量进行当下采购，一旦供应商无货，将耽误作业。长此以往，将导致高值耗材的混乱。

（三）缺乏有效的预算管理。企业中各科室也在不断细分，新的高值耗材不断增多，使得高值耗材种类繁多，且数量较大。这就使得采购高值耗材数量较大，占用企业流动资金较多，而缺乏预算管理，就造成企业的资金利用率降低，使企业无法有效利用资金进行技术改革、人才引进、先进设备仪器购买，阻碍了企业进一步发展。而采购高值耗材的同时，缺乏有效的预算管理，往往是各科室提报就供应，导致了高值耗材的滥用及浪费，预算管理的缺失造成高值耗材使用的随意性，缺乏约束力。另外，部分企业为了盈利考虑，将性价比较高的高值耗材替换为高价格高值耗材。

二、企业高值耗材内部控制的优化策略

（一）建立信息化共享平台。企业高值耗材需要建立有效的信息化共享平台，结合企业当下的自身特性以及高值耗材的实际情况，搭建符合当下及未来发展的信息化共享平台。首先，形成信息登记制度，对领用人、科室、耗材数量、领用时间等内容做出详细记录，可在线填写，填写完成后经所属科室领导及耗材管理部门审批后，进行领用，形成先申报后领用的制度，避免事后登记遗漏。而后，每日上传高值耗材信息，对高值耗材账目进行日清日结，定期进行库存盘点，与高值耗材信息进行核对，一旦发生问题也能够按每日信息进行核查，确保高值耗材库存的有效管理。再者，利用信息化共享平台，各科室可以第一时间查询剩余高值耗材数量信息，一旦数量不足也可第一时间告知耗材管理人员，同时管理人员也针对高值耗材进行定期采购，做到高值耗材充足。最后，利用信息共享平台，对所有高值耗材存放地点进行登记，一旦需使用不常用高值耗材，也能够第一时间找到，提升企业整体效能。

（二）建立完善的高值耗材储存制度。制度的有效建立，是高值耗材储存的基础，也使得高值耗材管理有据可依，同时确保内部控制的管理优势。首先，统一高值耗材储存地点，并建立相应的领用制度，各科室不能图方便一次领用过多，造成单一科室高值耗材长期堆积，而其它科室无高值耗材使用，可以按一定周期领用，没有特殊情况下，按固定周期平均领用数量领取。而后，对高值耗材采取最低库存制度，此部分库存仅是应急使用，而应急使用期间就是与供应商采购时间，同时供应商的选取也很重要，需要建立供应商档案库，从中挑选长期合作且供应量稳定的供应商，避免临时采购无货，确保高值耗材的充足。最后，对长期使用的高值耗材按照科室进行统计，计算使用量周期，按照周期进行采购，避免零星采购价格高品质低。

（三）建立全面预算制度。全面预算制度的建立，能够有效对高值耗材使用形成约束力，提升企业资金流动性及利用率。首先，企业利用往年数据及未来预计增幅，制定全面预算，并进行全体科室决议，形成全年预算金额。而后，分配至各科室，各科室根据预算制定每月预算，并将每月预算下发至小组或个人，形成单位预算。再者，小组或个人根据每月预算，按照预算额度制定高值耗材每周或固定周期的使用量。最后，由小组或个人将预算反馈科室，科室在汇总后反馈企业，企业对比全年预算指标，对比差异并进行相应调整后，全体执行。

企业对管理部门内部人员定期考核，确保管理部门整体的工作质量及专业度。定期安排管理人员学习各科室流程，对企业各科室医务流程有所了解，只有这样才能在高值耗材管理工作中及时发现问题，快速解决问题。定期对管理部门人员进行培训，学习最新的高值耗材管理方法，其中包含高值耗材的材料、质量、储存方法，并在采购时对市场价格做到心中有数，并采取三方比价的方式进行采购，使得管理人员能够不断的提升专业度，并在实际工作中，不断将理论与实践相结合，逐步强化自身专业素质，确保高值耗材管理工作的质量。

三、结语

综上所述，随着企业的不断发展，高值耗材管理规模及数量不断扩大，内部控制下高值耗材的有效管理，科学性的解决当中所存在问题，使高值耗材内部控制能够有效帮助企业稳步发展，形成良性循环，确保企业的管理效能。高值耗材使用融入绩效考核。将高值耗材使用情况融入绩效考核当中，利用全面预算管理，形成高值耗材使用系数，如无特殊情况，对于超出系数的进行相应处罚，对于低于系数的进行相应奖励。使企业内部人员自觉的对高值耗材使用形成节约习惯，提升员工的主观能动性，提升内部控制下高值耗材管理效能，确保企业可持续性发展。