黄铿任

摘要：现代经济的迅速发展，为企业成长营造了良好的环境，与此同时也带来了许多问题，需要企业结合自身情况进行调整和应对。本文基于现阶段企业财务管理中税收筹划的相关问题，阐释了企业财务管理中税收筹划的应用价值，以及二者的关系，探究了企业财务管理中税收筹划应用的有效措施。

关键词：企业财务管理;税收筹划;问题阐述

一、企业财务管理中税收筹划的应用价值和两者的关系

（一）税收筹划在企业财务管理中的应用价值

企业的财务管理能力在一定程度上决定了企业的市场竞争力提升，在财务管理中利用税收筹划手段，能够帮助企业提高盈利能力与偿债能力，促进企业健康发展。经济基础决定上层建筑，对于企业来讲，其盈利能力是决定企业能否生存的关键之一，而盈利水平又以税后利润水平进行衡量。企业要实现税后利润的最大化，就需要做好财务管理工作，特别是税收筹划工作，从而整体提升企业的盈利能力与偿债能力，确保企业经济效益稳定。

（二）企业财务管理与税收筹划的关系

企业生存发展基础的稳定性受到其财务管理质量水平和税收筹划的影响。企业财务管理涉及到企业发展的方方面面，在推动企业稳定运营良好发展中起着关键性作用。税收筹划作为企业财务管理中的一项重要内容，在实施过程中能起到提升企业财务管理水平的作用。税收筹划的最终目的，是要在合理范围内，帮助企业实现利润最大化。依据现有的企业经营管理模式来看，税收筹划能够直接影响到企业的实际获利能力。企业财务管理需要财务管理人员将企业领导者提供的企业发展数据信息与公司财务状况相结合而做出财务管理决策，财务管理人员往往起到了影响企业发展与盈利状况的作用。企业财务管理与税收统筹的最终目的都是要提升企业的利润率，而税收筹划企业财务管理最大化企业利润的重要手段。

二、企业财务管理中税收筹划应用的可行性及问题分析

（一）企业财务管理中税收筹划应用的可行性

在进行税收筹划时，企业的财务管理部门应当根据相关的法律法规，对不同税种的差异性进行分析，从中提出应用税收筹划的可行性。税收筹划在企业财务管理中的应用，主要以安排企业投资、经营为主，科学合理地制定企业资金流向，确保企业财务管理中的税收筹划在合理范围内，实现企业利润最大化。通过在企业财务管理中应用税收筹划，要达到明确企业定位的作用，有效拓展税收筹划的发展空间。为了提升税收筹划在企业财务管理中的有效性，需要不断提升财务管理人员的工作效率及管理水平。另外，在实际工作中，企业财务管理人员还要结合具体的财务状况，适当增添财务管理内容，提升企业财务管理的多元性。

（二）企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

目前，税收筹划在企业财务管理中的应用还存在一些问题，影响了税收筹划的应用效果。首先，部分企业并未理解税收筹划的具体含义与作用，对税收筹划的应用并不广泛，导致一些企业并没有在企业财务管理中运用税收筹划的概念，企业的利润提升缺乏有效的财务管理手段。其次，税收筹划在我国企业财务管理中的应用历史并不算长，特别是一些新兴企业、创业型公司对税收筹划的了解过少，导致在制定财务管理工作任务时，并没有将税收筹划纳入日常管理工作中，或是对税收筹划的理解出现偏差，认为税收筹划是偷税、漏税等违法操作，在工作上没有进行具体区分，造企业成财务管理上的混乱，同时导致企业利润最大化难以实现。

三、企业财务管理中税收籌划应用的有效措施

在企业财务管理中合理运用税收筹划提升企业利润，需要注重税收筹划应用的科学性与严谨性，提升财务管理人员的专业素养，结合企业发展情况具体分析，提出有效的财务管理优化措施，确保企业的财务管理在合规范围内有序进行。

（一）严格遵循相应原则

只有在企业财务管理工作中合理利用税收筹划手段，严格遵循相应的原则与制度，才能充分发挥税收筹划的作用，提升企业财务管理水平。首先，企业财务管理的税收筹划要遵循法律原则，在合法范围内进行税收筹划，确保企业财务管理的合法性[1]。企业财务管理人员在进行税收筹划时，一定要基于国家相关法律法规的基础上进行，避免由于违法操作而影响企业发展，造成不可挽回的损失。其次，在企业财务管理中应用税收筹划还要结合企业的实际发展目标与发展现状，是财务管理与企业发展总目标保持一致，提升企业的经济收益。最后，企业财务管理还要遵循税收筹划的成本原则。

（二）根据企业发展不同阶段设计税收筹划

企业在不同的发展阶段需要采取不同的财务管理方式，运用税收筹划手段提升其经济效益，促进企业进一步发展。在实际的财务管理过程中，相关管理人员要学会利用多元化财务管理手段，通过计算税负和成本列支的方式，降低企业的筹资成本与运行资本。与此同时，在实施税收筹划之前详细分析具体情况，科学选择运用方式，才能确保企业财务管理中合理进行税收筹划。

（三）企业财务管理要注重税收筹资的应用

企业的财务管理还要特别关注税收筹资的应用，积极树立税收筹资观念。伴随我国社会主义市场经济的不断发展，我国的税收制度也处于不断变化完善的过程中，其税务体制更具层次性[2]。基于以上现实原因，地方政府要加强与企业的沟通与协调，通过有效的税务宣传活动，向企业普及我国税收制度的合法性、科学性、原则性以及偷税、漏税的严重性，促使企业财务管理更加合理。

（四）合理运用税收筹划手段，提升企业利润率

运用税收筹划手段进行企业财务管理的最终目的是要提升企业的利润率，最大化企业的经济效益。因此，在实际的企业财务管理中，相关管理人员要根据企业的实际经营状况，合理运用税收筹划，保证税收筹划的科学性与有效性。现阶段的市场经济发展充满了不确定性，税法制度常常发生变化，企业财务管理需要根据国家相关法律制度进行及时的变通，积极应对市场风险，将税收筹划与国家相关法律制度结合起来，提升企业利润率。

（五）完善税收筹划的管理实施机制

在企业财务管理中运用税收筹划促进企业发展，需要以科学的管理实施机制为前提，提升企业财务管理人员的专业性[3]。此外，也可以通过聘用更加专业的企业财务管理人员来提升企业的财务管理水平，进一步完善税收筹划的管理实施机制。

四、结语

随着我国市场经济的进一步开放与发展，企业发展需要考虑到更多的影响因素。现阶段，我国的市场机制正在逐渐成熟，相关的税收、财务等法律法规也日益完善，如何在合理范围内实施财务管理中税收筹划，提升企业的经济效益，成为企业发展需要正确认识的问题。