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浅析烟草商业基层企业的资金安全风险与应对

2020-05-09邓波

中国商论 2020年6期
关键词:资金管理风险管理

邓波

摘 要:烟草商业基层企业是行业资金管理的重要主体,由于涉及面广、资金量大、客户数量多、支付方式多样,资金收支存在一定管控风险。加强烟草商业基层企业资金管理,是企业管理的核心,也是激活企业内生动力的重要抓手,更是推进企业高质量发展的必由之路。本文从新时期基层企业发展特点及资金风险控制出发,阐述烟草商业基层企业加强资金风险控制的重要意义,分析资金风险控制存在的主要问题,并就如何规范资金风险控制提出具体的对策建议。

关键词:烟草商业  资金管理  风险管理

中图分类号:F275.2 文献标识码:A 文章编号:2096-0298(2020)03(b)--02

1 烟草商业基层企业资金风险控制的重要意义

烟草商业基层企业是行业资金收支的主要渠道,也是资金支付的主要阵地。从该行业近年来发生的一系列案件,如销售货款被卷走、涉农资金被套取、大额采购资金由个人转付、投资规划不足造成资金浪费等都可以看出,在基层企业资金管理方面还存在较多薄弱环节,资金风险控制对促进规范管理的重要意义可见一斑。

首先,有助于保障广大农户利益不受侵害。在烟草商业基层单位资金营运中,面对农户、农民工的资金量非常庞大,通过对资金支付依据的资料进行审核,资金兑付信息公示等手段,加强资金风险控制能有效防范虚假业务、截留资金等行为,切实保证资金支付对象利益不受侵害;其次,有助于有效规范业务环节行为。通过加强资金监管,将监管规则移植进入控制流程,实行刚性控制,减少中间人工处理环节,降低资金运行风险;最后,有助于树立广大干部职工风险管控意识。通过加强资金风险控制监督检查,及时发现和纠正执行中的不规范行为,严格兑现奖惩,形成长效监督机制,筑牢干部职工风险意识,为推动企業规范化运行、健康持续发展提供保障。

2 烟草商业基层企业资金风险控制存在的主要风险

2.1 资金存在被非法套取的风险

烟草商业基层企业资金多数是用于生产过程中物资补贴、专业化服务补贴、劳务用工费用、收购货款资金支付等,基层烟叶收购网点作为企业管理的“神经末梢”,直接与广大农户、农民工、农村经济组织发生经济业务关系,现代科技手段用于资金监管存在空间限制,资金监管不具备全覆盖平台或介质。从近年发生的案件可以看出,由于对业务的真实性无法取得客观证据,只能依靠农户签字、银行流水等加以佐证。因此,基层资金支付明显存在着采用虚假业务、伪造花名册、虚开发票、转移支付合伙套取补贴资金等风险。

2.2 销售货款存在被截留的风险

只要有现金交易就会带来资金安全风险,随着金融机构信息化建设和服务功能的不断完善,虽然主要销售货款实现了网上直接扣划,但是在面临销售高峰期或销售任务较重的时候,仍然存在着大量现金存款现象,可能发生销售货款被截留、销售货款不能及时收回的风险。同时,企业开设的直营店,销售客户主要为个人,现金交易较为频繁,由于受到经营成本影响,销售与收款未能实现岗位分离控制,导致销售货款不能及时存入银行,存在货款被销售人员私自带走潜逃的风险。

2.3 投资规划不足导致资金损失的风险

近年来,由于对宏观经济发展形势估计不足,对企业长远发展缺乏科学谋划,投资论证科学性不够,导致基层经营场所建设后,尤其在生产计划缩减或产业布局调整时,存在投资后即闲置,产能不饱和致使长期收不回投资。同时,也存在投资不符合企业实际发展,在投入产出效能之间未能很好地平衡,投资浪费的现象较为普遍。

2.4 串通舞弊挪用公款造成资金损失的风险

基层企业在资金支付过程中因业务性质有其自身的特殊性,所有资金支付不能完全适合相关内控规则,这就给串通舞弊挪用公款提供了生存土壤和潜在可能。主要是由于采购零散,突发状况涉及临时用工和对个人支付的款项较多,造成了大量的资金由个人转付,业务真实性存在质疑,产生资金被截留、串通舞弊挪用公款的风险。

3 烟草商业基层企业加强资金风险控制的具体策略

3.1 增强资金风险管控意识

所有资金收支业务都是人的行为,在资金安全风险控制中,要达到有效控制的目的,只有通过对各级管理人员、广大干部职工进行风险管控教育,树立风险控制意识,才能从思想上解决根本性问题。具体措施包括:

(1)通过培训牢固树立决策层的风险管控意识。决策层在进行业务决策时,应将资金安全风险纳入决策范围,树立风险导向思维,遵循投入产出原则,减少盲目决策导致资金风险增加。

(2)通过培训增强管理层风险管控能力。管理层在实际业务发生时,肩负着审核把关的关键作用,通过培训、警示教育等各种方式,提升各级管理层业务审核把关能力和资金风险管控意识。在推进业务工作的同时,充分考虑资金安全风险和投入产出效益,在为决策层提供参考意见时,首先植入风险管理理念,减少决策风险。

(3)通过培训规范基层干部职工风险管控行为。资金收支业务的直接参与者就是基层干部职工,经办人员直接与广大农户、零售客商、采购供应商等对接,是资金风险管控的前沿阵地,对其加大规范类知识培训,提升风险防范意识尤为重要。企业应不定期对基层干部职工开展资金风险控制的相关制度培训,通过梳理业务环节易发多发风险点,重点、分类开展针对性培训,提升培训效果,从而规范经办人员的风险管控行为。

3.2 完善资金风险防控制度与流程

制度是风险防控的政策保障,好的制度有利于促进有效执行,制度的修订既要落实国家财经法规,又要结合业务特点,使内控和业务相结合,充分体现相互制衡和成本效益原则。

(1)体现制度化。企业应及时根据业务变化制定和完善资金管理制度,要在深入了解基层业务的基础上,运用现代资金运作手段,既要“架天线”,又要“接地气”,即通过顶层设计与操作层的实际业务贯通融合来制定政策,避免制度规定与实际业务偏离,基层执行存在“两张皮”现象。

(2)体现标准化。对制度的关键控制环节尽量细化,能够制定出标准的将标准进行明确,能够规范流程的要制定出流程图,将基层的管理制度标准化,做到标准明确、流程清晰。

(3)体现信息化。充分利用好各种信息系统,将资金管理系统、业务系统和银行系统整合,实现数据实时通过系统传输,减少中间人为参与环节,利用系统设置预警机制,及时发现和纠正控制偏差。

(4)体现流程化。将制度规定优化融入流程监控环节,做到流程控制与制度控制相结合,充分发挥现代信息技术的有利优势,将制度规定的支付要件优化融入控制系统,通过刚性约束审批,有效防控资金审批风险。

3.3 充分发挥预算目标导向功能

资金管理离不开预算管理的支撑,全面、科学的预算编制可以减少资金使用的盲目性。首先,要将预算编制详细指标下发到基层,预算编制要以年度经营目标为导向,督促开展年度工作计划评审,按业务事项进行预算编制;其次,要严格实行定额管理,预算事项确定后,将事项开展的时间、数量、金额转变为预算指标,纳入预算考核,将预算方案落实到具体业务工作,将预算评价运用到企业管理中,进一步提高全员预算管理的意识,保障企业资金使用的规范性;最后,要依托预算制订年度资金使用计划,再将年度计划细化分解到月,由资金使用部门按月提报月度资金使用计划,作为月度资金支出依据,并按“三重一大”管理进行审批,做到资金使用规范、严谨,防止资金使用无计划,杜绝盲目开支,降低資金短缺风险,提高资金使用效益。

3.4 融合现代金融支付手段

目前,企业通过网络支付已经可以实现,规避现金交易行为的时机基本成熟。一是全面取消现金支付行为,将业务系统与金融系统实现网络数据传输,所有业务实现网上银行支付,减少现金支付,防止现金挪用风险;二是合理选择和整合供应商,减少干部职工转付行为,款项通过网银直接支付给供应商,降低资金转付造成截留风险。若确实需要转付,应采取银行卡、微信、支付宝等方式进行支付,收集好资金流向证明,作为资金支付审批的必须附件;三是针对涉及面较为广泛的涉农资金支付,采取委托金融机构批量代付的方式,将款项直接支付到农户个人银行账户,减少基层员工资金接触面;四是采取银行代扣方式进行销售货款结算,对结算不成功的订单直接取消,杜绝销售、送货人员接触现金,减少销售货款被截留风险;五是通过网络技术实现资金集中收付,在一个主账户下设置多个子账户,对子账户资金支付额度进行授权控制,并将每笔资金纳入系统进行监管,全面取消基层单位银行账户,彻底实现资金集中管理,控制银行资金风险,提高资金收益。

3.5 强化资金支付控制监督

日常监督不到位、责任追究不严是基层企业资金风险控制中比较突出的问题。由于人员素质参差不齐,各项制度即便制定完善后,下发基层也会被束之高阁。加之日常监督不到位,发现问题也没有严格追究相关责任,才导致了基层资金风险控制难度增加。

(1)建立联合监督防控机制,资金监督不能仅依靠财务部门来推动,应建立财务、审计、监察等部门人员组成的日常监督工作机构,整合力量按照月度、季度、年度三个时间维度,采取随机抽查、全面检查、重点督查的方式开展监督工作。

(2)强化监督结果运用,监督发现问题,必须形成书面问题清单,督促基层单位进行整改,并将整改落实情况作为下次监督的重点内容,对未整改或整改后再犯的,要形成问责机制。

(3)正确划分责任,责任不清将会导致法不责众,监督就形同虚设,要按照决策层、管理层、执行层合理设置监督和执行责任,并将责任落实到制度体系中,针对不同资金风险控制点明确责任的轻重,做到依规执行,依规追责。

(4)将资金风险控制工作纳入考核,建立资金风险控制负面清单,纳入单位和个人绩效考核,严格兑现单位薪酬和个人绩效。

总之,资金是企业运行的血液,资金管理主要是资金安全风险控制,作为烟草商业基层企业,资金营运的主要风险是在资金支付的管控方面。要想对资金安全风险进行有效控制,只有在制度建设、完善监管流程、强化责任落实、提升员工素质等方面综合发力,形成完整的资金安全风险管控体系,才能推动企业规范、高效运行,为行业高质量发展提供有力的保障。

参考文献

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