杨俊 沙湾县宝捷燃气有限责任公司

一、财务管理中纳税筹划的重要性

税收筹划是指纳税人为维护自己的权益，实现企业价值最大化或者股东权益最大化，是在法律法规允许并鼓励的范围内，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理、合法的行为，是国家法律法规鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划在企业财务管理中的应用表现在财务管理的每一项活动当中。税收筹划实质就是节约税收支出，提高企业利润，是促使利润最大化的手段之一。

二、纳税筹划与财务管理的目标一致性

作为财务管理的子系统，纳税筹划目标自然应当服从于企业价值最大化的目标。目标一致性，是二者实现融合的基本前提。

三、纳税筹划与财务管理内容的关联性

财务管理与税收筹划在目标上的层次递进性，税收筹划，既是一项策划活动，又是一项理财活动。税收筹划是一种理财活动，全面的贯彻在财务管理的整个过程中去。税收筹划的方案设计以及实施和选择，都围绕着财务管理的最高目标进行。税收筹划的目标要有一定的科学性和层次性，努力的实现多元化的体系目标，但是它的最终目标是为了达到企业价值的最大化。

财务管理与税收筹划在职能上有统一性，税收筹划是财务决策的一个非常重要的组成部分。税收筹划是一种企业的财务预算和财务规划，财务规划与税收筹划两者之间相互影响、相互促进。财务规划制约和指导着税收筹划，税收规划又要服务于财务目标。

四、纳税筹划与财务管理的互动性

纳税筹划一般是在经济业务发生之前，对相关涉税活动进行的统筹安排，因此税收筹划会对财务管理提出相应要求，反过来财务管理水平也会对税收筹划产生制约或促进。

企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，尤其具有深远的现实意义。因此企业进行合理的税收筹划，才能更好实现自己的财务目标。

（一）提高企业财务管理水平

税收筹划正是以企业的涉税活动为研究对象，研究范围涉及企业生产经营、财务管理和税收缴纳等各个方面，与财务预测、财务决策、财务预算和财务分析环节紧密相关。这就要求企业提高财务管理水平。

（二）研究、熟知税收政策

企业增加利润的方式有多种：其中提高效益和减轻税负是两个重要途径。税务筹划正是在减轻税负、追求税后利润的动机下产生的，因此，企业要在仔细研究税收法规，熟悉有利于企业经营、发展的税收政策，按照政府的税收政策导向安排自己的经营项目、经营规划等，最大限度地利用税收法规中对自己有利的条款，为企业带来“节税”效果，更好地实现财务管理的目标，使企业的价值达到最大化。

（三）创造良好的财务管理环境

首先强化企业税收筹划人员的税收法律意识，培养企业税收筹划人员正确的纳税意识，树立合法的税收筹划理念，规范财务人员的基础工作为税收筹划提供了极大的便利。高素质的财务会计人员，规范的财会制度，真实可靠的财会信息资料是成功进行税收筹划的条件。创造这些条件的过程，也正是不断提高企业财务管理水平的过程。

五、企业财务管理中纳税筹划的作用

（一）强化纳税人的纳税意识

在企业的发展进程中，一般企业会为了增加自身的经济收益进行偷税漏税等多种违法行为，虽然此举可以降低企业开支，但是在实施过程中企业面临的经济风险会大大增加，同时还违反了我国的有关法律规定。增加了企业税收风险，会对企业造成严重的负面影响，与此同时企业的文化形象也会受到影响。所以如果在实际的发展进程中企业仍然盲目的逃税，那么企业日后的发展也必定会受到重创。但是相比较偷税漏税行为来说，通过进行纳税筹划工作不仅可以减少企业的成本开支，并且还可以降低企业的经济风险，在企业的实际发展进程中纳税筹划是一种合理合法的行为。除此之外，通过进行纳税筹划还可以实现企业和国家的双赢，并能够更好的推动企业的进步和发展，强化纳税人的纳税意识。

（二）增加企业的经济收益

纳税筹划的本质就是有效的对企业的税收进行统筹安排，一方面面减少税收负担，另一方面合理的安排税收节点。所以说对于企业的经济利益有着积极的影响。当前税收是企业利益中的减额项，在实际实施过程中企业都有一定的抵触心理，但是在实际工作过程中企业又无法逃避。在企业发展进程中通过对纳税筹划进行合理的应用，首先可以更好的统筹企业的纳税业务，并能够结合企业实际发展需求对企业的税务结构进行合理的调整，增加企业的经济收益。除此之外，通过进行纳税筹划工作还可以减少企业纳税过程中存在的问题，最大限度的避免重复交叉纳税问题。同时，在实施纳税筹划的过程中，此项工作对于国家的经济利益也有着积极正面的影响。

（三）增加国家税收收入

从短期来说，虽然纳税筹划工作有效的减少了企业的税务负担，是在一定程度上损害着国家的税收利益，但是从长远的角度来看，对于国家的税收有着一定的积极影响。因为在国家有关税收优惠政策的指导下，企业通过进行纳税筹划可以对自身经营模式进行优化和调整，从而最大限度的减少自身的实际负担，同时在企业经济收益和规模得到显著增加之后，实际的纳税数量也会大大增加，最终实现双方互利共赢。所以对于国家来说，纳税筹划工作是一项花费时间较长的投资项目，但是最终的结果都是比较可观的。

六、总结

综上所述，随着当前经济的不断进步和发展，企业在发展的进程中面临的经济压力也越来也大。但是如果能够在财务管理工作过程中实时合理地纳税筹划，不仅可以降低企业的经济压力，并且还能够进一步优化企业的财务管理作用、对企业资源配置进行优化等，从而为企业的进步和发展提供保障。