孙家秀 连云港金源会计师事务所有限公司

一、 前言

企业在税收筹划过程中，采取有效措施防范并规避涉税风险，有助于企业建立科学的风险管理机制，提升其风险意识，从而规范各项业务的开展，避免风险所造成的损失，增强企业核心竞争力，并在企业遵法守法基础上，为企业营造法治化发展环境。为了有效规避企业税收筹划期间可能产生的各种涉税风险，有必要对企业税收筹划的涉税风险进行合理化分析，并结合产生这些风险的原因，针对性提出有效的规避策略。

二、 企业税收筹划的涉税风险

(一) 法律风险

目前我国法律建设尚不完善，还一直在紧跟时代发展步伐实现逐步修订，以满足新时期的管理需要。为了营造法制化税收环境，税收相关法律法规也在不断完善和调整，税收管理方式也在持续改革。如果企业在税收筹划期间，没有很好的把握税收政策，或者没有及时了解到税收政策发生的变化，很可能导致税收筹划方案不合理，甚至还会产生偷税、逃税、非法避税等行为，从而增加企业面临的法律风险。

(二) 经济风险

由于企业税收筹划工作涉及的内容非常繁杂，一些企业开展税收筹划期间，由于管理不到位或者制度执行力度不足，税收筹划工作人员缺乏强烈的风险防范意识，有可能增加税收筹划成本，导致企业面临经济风险[1]。

(三) 行政执法风险

企业开展税收筹划工作，需要严格按照国家税务有关法律法规和税收政策进行，同时还要经过所在地税务管理部门确认。企业制定的税收筹划方案，在税务管理部门认定期间，会受到执法人员业务素质、政策解读差异等影响，可能导致发生税务执法偏差，进而造成税收筹划失败，使企业面临行政执法风险。

(四) 信誉诚信风险

企业在开展税收筹划期间，还面临一定名誉损失和信用危机等问题。企业开展的税收筹划行为若不符合法律规定，或者缺乏规范性，经税务机关检查过程中如发现相关问题，会对企业严格审查，并对其设定比更加严格的申报程序和条件。在此基础上，企业时间成本和经济成本会有所增加，也会在一定程度上影响企业社会形象，对其市场竞争产生负面影响。

三、 企业税收筹划涉税风险的规避策略

(一) 深刻学习税收政策

企业要合理开展税收筹划工作，并有效规避涉税风险，首先要求企业税务筹划人员对国家税收政策加强学习。企业的税收筹划工作是合法、合理地遵守并运用税法法规的行为，若税收体系不完善，将直接影响到企业所进行的各项税收筹划工作。为了帮助企业更好地实现生存和发展，有效地通过减税降费政策切实减轻企业税收负担，国家在不断完善并调整税收政策。而企业要充分贯彻国家政策要求，合法地进行税收筹划，需要办税人员对税收政策不断学习，及时了解最新的税收法律、税收政策以及行业法规，基于最新政策开展税收筹划工作，从而最大限度的规避在这过程中的涉税风险，有效减轻企业税务负担。

(二) 建立风险预警机制

企业要有效规避税收筹划中的涉税风险，就要基于制度层面完善的制定风险预警机制，科学构建风险识别系统，全面识别各种涉税风险，并及时采取有效措施加以规避。要建立完善的风险预警机制，首要环节就是识别涉税风险，对所有可能发生涉税风险的因素加以分析，并详尽分析相关风险可能对企业生产经营管理活动产生的具体影响。其次，要在风险预警机制建立过程中，对各方面涉税数据与信息实现全面掌握，通过经济学原理，采取定量、定性相结合方法，深入分析各种潜在的涉税风险，及时制定风险应对方案，防范风险所造成的损失。

(三) 综合制定税收筹划方案

要规避企业税收筹划当中涉及的各种涉税风险，还要注重合理制定税收筹划方案，保证相关方案具有良好的可操作性，以提升方案实际应用效果，在此基础上有效增强企业市场竞争力和提升经济效益。在制定并完善税收筹划方案期间，要对企业实际情况实现综合考量，并考虑不同税种之间的综合平衡、节税要求等因素，从专业角度保证税收筹划方案具有良好的效益。同时，税收筹划方案的制定，要与税收筹划特有功能以及税收政策要求等相结合，在此基础上科学评估筹划方案实际适用性，同步配合税负控制工作，切实有效的提升税收筹划方案有效性，规避涉税风险。

(四) 健全企业涉税风险监督机制

企业要对税收筹划工作当中的涉税风险实现有效规避，还要注重监督企业各项涉税风险管理情况。企业在内部管理期间，有效监督涉税风险，定期核查各涉税事项，能够及时发现税收筹划中与企业税收筹划要求不相符或者筹划方法不合理等问题，同时采取有效措施加以改正。为实现这一目标，企业可聘请专业素养高的税收筹划人员直接参与到税收筹划工作环节，由专业人员给予一定指导和建议，对税务管理工作加强监督和管理，促使企业税收筹划更加科学、完善。

(五) 高效利用信息化规避方式

基于信息化时代要求，企业要规避税收筹划工作中的涉税风险，还要对信息化技术加强运用，更加高效、智能地规避相关涉税风险。一方面，要通过信息技术有效整合涉税信息资源，高效利用信息化的规避方式，提升风险规避整体效率[2]。另一方面，税收筹划相关工作人员要增强个人信息化运用意识，切实发挥信息化技术在税收筹划涉税风险规避方面的重要作用，提升税收筹划效果。

四、 结束语

税收筹划对企业发展具有重要的积极意义，为了最大限度的发挥税收筹划功能作用，需要企业正确认识税收筹划相关涉税风险，并采取有效措施规避各项涉税风险。为了切实规避税收筹划涉税风险，需要企业深刻学习税收政策，建立风险预警机制，综合的制定税收筹划方案，健全涉税风险监督机制，利用信息化规避方法，高效、合理的规避税收筹划涉税风险，从而避免给企业带来损失，实现预期管理目标。