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一、企业上市准备阶段的工作

正常情况下，企业上市都要进行：第一步，是综合评估，该阶段需要企业能够先行自己诊断当前财务管理状况，包括向证券交易所提交申请，对企业现有的财务资产情况实施合理评估，了解企业有无具有上市所需资质。在对企业财务情况评估的过程中需要对企业财务状况展开细致研究，了解企业的应收账款、固定资产、存货、销售收入、现金流量、财务风险等敏感财务指标的情况。通过综合评估的结果来判断企业是否有能力在资本市场中开展控制成本与风险等一系列活动；第二步，加强企业财务规范管理，企业上市准备阶段财务管理内容包括：首先，主体资格认定。依据国家法律规定成立3 年以上的企业进行股份变更的时候要以开业时间为基本标准，全部实施的财务工作都务必要具备证券资格，并确保每项经营内容的科学性和规范性。其次，确保企业的独立性。当前市场竞争不断加剧，企业经营发起人的业务体系必须要全面且合理，保证每项工作都能够独立运营发展。最后，财务规范管理。企业财务管理人员需要按照一定的要求来规范财务管理工作，并在财务管理过程中充分发挥出董事秘书应具备的职责，确保各项财务准备工作资料披露的规范、合理。经过综合评估和规范重组后，才可能通过上市资格审查，即可以进入正式启动阶段。

二、影响企业上市常见财务问题

（一）企业财务管理制度不完善

部分企业在发展前期只追求业务的增长，没有正确看待财务管理工作，在实际工作并未构建起系统的财务管理制度，管理者在财务管理中存在较大随意性。比如，部分待上市民营企业采取家庭管理模式，家族成员互相持股，关联交易频繁，财务管理内部出现了企业资产和家庭资产混淆的现象，难以客观公正的评估资产价值，从而无法保障资产质量。并且实际采取的这种模式通常都存在着企业领导权力过大的问题，直接导致企业资产登记混乱、公私不分，导致财务管理混乱。此外，部分申报上市的企业建账的时候不严格执行财务会计准则要求进行会计核算，实际操作中有的企业为了增加利润，虚构收入，财务信息存在严重失真问题；其次，部分企业存在偷税、漏税现象；最后财务管理不规范，例如因企业人事的变动，没有做好财务资料的交接工作，导致企业以往的原材料采购合同、销售合同、年度会计记录、预决算合同书等会计资料出现缺漏，致使财务会计记录不够全面，在某种程度上影响了公司上市时间表的编订。

（二）审计前准备不够充分

在企业上市准备阶段进行审计调查是一项非常关键的步骤，企业要想得以顺利上市一个必要的条件就是审计机构开具企业审计报告。但是不少企业在审计团队审计前并未做好相关准备工作，没有准备齐全审计所需材料，从而导致审计时间延长，从而企业上市时间也不得不推后，使得企业审计成本有所增加。

（三）财务管理队伍综合能力差

很多企业成立初期，都是家庭内部人员担任财务管理岗位，或者所聘请的财务管理人员专业专业水平比较低，有的并非财务专业出身，随着企业业务量的增大，其业务能力难以满足企业上市的需求，直接致使企业在上市申报过程中反复调整企业内部财务环境，使得上市周期变长，影响到企业上市的成功率。

三、做好准备阶段的财务管理

（一）建立完善的财务管理制度

完善财务管理制度，实现财务规范化管理。首先，请具备审计资格的会计师事务所对企业财务情况进行审计评估，根据具体业务情况与会计师和券商中介充分沟通，结合企业实际情况，参考与企业业务类似的上市公司财务政策确定符合会计准则及企业合同规定匹配的收入确认方式，财务部门应该根据确认好的收入确认方法对报告期账务进行检查，检查收入合同、确认单、发票、回款凭证等资料手续齐全，如存在跨期情况，需要进行报表调整，确保收入确定的完整性和真实性，保证收入的确认符合会计准则要求。其次，需要建立健全内部控制制度。如销售环节的内控制度，确保企业合同流、单据流、资金流、商品流资料齐全且清晰可验证。最后，加强企业资产管理力度。例如：加大固定资产和存货的管理，建立进出库台账，定期进行盘点，按规定计提折旧和存货跌价准备等；检查企业报告期的应收账款的准确性，按规定计提坏账准备。加大对长时间大额挂账的应收账款催款力度，保证收入确认的准确性，不存在虚增收入的情况；将其他应收款与其他应付款拆分到明细进行分析，确保其他应收款中不能有关联方（特别是实际控制人）占用资金、资金占用和变相资金拆借的现象，保证企业成本、费用、收入时点的正确性，从而达确保企业利润的真实性。

（二）事先做好内部审计工作

审计报告是企业财务状况的体检报告，这将会对企业能否上市有着直接影响，因此必须要事先做好相应的审计准备工作。第一，企业财务部门需要进行内部审计工作，以保证企业没有较大的财务问题，尤其是税务方面的问题，确保企业能够符合上市条件。第二，将审计团队审计工作时可能会用到的材料事先准备好，以缩短审计的时间。第三，需要积极配合审计团队的工作，积极回答审计团队提出的疑问。

（三）提高财务管理人员水平

随着企业规模的不断扩大，企业要走上市的道路，需要一个具有较高专业素质和学习能力的财务队伍，因此必须加强财务人员的业务水平和综合能力。首先，企业应该根据上市要求，对现有财务人员进行技能培训，增强会计核算能力，进行税法、证券法、公司法等相关法律知识的学习，以及加强财务人员信息化技术方面的培训。其次，选择优秀的高校毕业生，提高财务人员入职门槛，要求财务人员持证上岗，加大引进财务高端财务人才的力度，确保财务人员储备充足。最后，定期对企业财务人员进行培训，包括税法、证券法、公司法等相关法律知识、会计信息化技术以及公司业务方面的培训，增加财务人员的业务熟悉程度，提高财务人员的综合能力。

四、结语

上市已成为许多企业筹集资金，扩大公司规模的必经之路，不过上市过程中会有很多困难，需要公司财务、法律、业务等关键部门全力配合，才能完成上市准备阶段财务的工作，顺利通过上市审核，顺利实现上市。通过上市准备阶段的财务规范化管理，企业上市后才能有能力应对瞬息万变的资本市场，促进企业发展。