施莉莉 杭州建德自来水有限公司

内部控制制度作为企业发展中的重要环节，其必须要适应社会经济发展的大方向，并且要结合企业自身发展情况，对企业生产活动采取合理的管控。内部控制制度是以保护企业经济资源安全和完整为目的，其主要是利用单位内部分工，产生相互制约的方式为实施手段。也可以讲企业为了能够有效的保护资产的安全性和完整性，同时也为了确保会计信息的可靠性，防止企业经营过程中遇到较大的风险，因此采取的企业自我调整、规划、评价和控制的方式，此方式可以促使企业在经营活动中，可以对一系列的方针政策贯彻落实的作用。现如今，经济逐渐向着全球化趋势发展，这无疑为企业带来了挑战和机遇。因此为了避免企业在发展过程中出现重大风险，从而导致企业无法在经济大环境中生存，就必须要结合自身发展状态，提高内部控制管理制度，增加企业竞争实力，确保企业能够适应社会发展的需要。

一、内部控制的重要性

第一，会计信息作为企业发展中的重要环节，其可以反映出企业经营过程中的财务状况、经营成果和资金变动等信息[1]。企业内部控制制度则有利于提高会计信息的正确性和可靠性，这对未来企业发展能够起到一定的规划和指引。

第二，提升企业内部控制制度，可以对企业生产活动以及企业运营起到一定的促进作用。内部控制制度利用自身的优势，对企业运营过程中的相关风险进行合理评估，并且制定出有效的风险管控措施，完善生产过程中的各种手续、制度以及工艺流程，并且内部控制制度还具有审批程序和检查监督的手段，这对企业经营起到了规避风险，降低企业损失，保证生产活动高效开展的作用。

第三，内部控制制度有助于保护企业财产的完整性和安全性。企业生产是一项复杂的，需要多部门相互协作才能完成的活动，在生产过程中存在着采购、保管、发货和销售等多个环节，这就表明了企业生产活动要多个部门经手，这就增加了企业内部出现贪污、盗窃、滥用和毁坏的风险，这不利于企业的健康发展，为此企业要提高内部控制制度的实施，以此确保企业财产的安全性和完整性。

第四，企业生产中方针政策的有效贯彻和落实，对企业的生产和发展有着重要意义。为能够保证企业严格按照既定方针政策发展，内部控制制度可以通过相应的制度制定，审核批准以及监督检查等措施，对企业生产中的各个环节实施管控，以此确保企业中的所有工作人员，严格的遵守生产制度和有效落实企业方针政策。

第五，企业经营的主要目的就是盈利，在经营过程中诚信是获取客户信任的重要因素。内部控制制度有助于企业在长期的发展过程中，保证企业自身诚信度，以此可以获得客户的信任，提升企业竞争实力。所以在企业生产经营中，必须要建立完善的内部控制制度，向客户传递正能量，提升企业形象为企业发展提供良好的推动力。

二、企业内部控制实施中的问题及分析

（一）企业内部控制制度目标不明确

现代社会经济发展不断加快，这对企业发展带来了巨大的挑战，为能够适应社会经济发展的趋势，企业管理层都积极的对企业管理制度进行合理的优化和创新[2]。企业内部控制制度是企业发展中的重要改革环节，但是由于我国企业种类的多样化，内部控制管理制度并没有得到良好的发展。例如，在我国企业中一些家族式的民营企业，虽然也在提倡内部控制，但是其目的多倾向于加强企业财产安全以及防范舞弊的作用。对会计信息的真实性和可靠性却不重视，这种做法无疑是现实版的“掩耳盗铃”并不能真正的对企业发展起到帮助。另外，在国企企业中，内部控制制度发展也出现了一系列的问题，由于国企负责人的党性不强和作风不正等原因，仅仅只是在书面文件中提倡内部控制制度，但是实际上却对内控持有排斥心理，这种企业管理者的不当行为，只是以应付上级检查为目的，并不是真正的为企业发展而推行内部控制制度。

（二）企业实施内部控制的组织能力不足

企业的发展要结合市场经济方向，以及脚踏实地的对自身内部管理，进行升级和改进。实施企业内部控制制度，目标的确立到实现，企业管理层是关键，企业员工对政策进行落实贯彻，是内部控制管理的基础。在企业发展中管理层具有掌控企业发展大方向的作用，其在实施内部控制管理中，也具有重要的领导作用。但是有些领导人并不能发挥其自身的职能，对内部控制管理工作上没有做足功夫，仅仅只是形式上的提出，就将执行担子转移给了下级。下级部门中的领导人也不够专业，风险意识比较薄弱，同时企业中的基层人员沟通能力不足，操作技能较低，都严重影响了企业内部控制管理的建立与实施。

（三）内部控制实施的激励不够

企业管理层在内部控制管理实施后，不能对管理实施后的效果进行监督和检查，这有可能导致基层员工对上级政策落实不足，阻碍内部控制管理的实施。因此为保证基层员工有效贯彻和落实上级方针和政策，企业管理层必须要制定一系列的奖惩制度，以此激励企业基层人员对内部控制管理制度的落实。

三、建立有效的内部控制制度的建议

（一）对目标进行准确的定位，落实内控制度的建设方向

全方位的目标是企业内部控制管理中的主要形式，内控的建立必须要以企业发展为基础，首先，需要企业所有人员提高对内部控制管理的重视程度，并且要积极贯彻内部控制管理的理念。其次，企业管理层的领导人，要充分认识到企业内部控制管理的目标，并且要将准确、务实的目标进行逐级传达，确保企业每个层次的人员，都能落实内部控制目标的实施。最后，在企业内部实施控制管理的过程中，不能为了实现单个目标，而放弃或者忽视其他目标。同时还要杜绝形式主义，才能促使企业围绕各项目标进行全面的发展和建设。

（二）提高内部控制建设的组织能力

企业想要在社会中处于健康的发展状态，就必须要适应现在的经济发展态势[3]。在企业内部控制管理中，管理层应该提高控制建设的组织能力，加大对专业人才的任用，以此为内部控制管理的建立提供良好的保障。另外，在建立内部控制管理的过程中，企业要加大对相关人员的培训工作，使其熟练掌握相应的专业技能，构建良好的企业发展文化。

（三）设置合理的奖惩制度，激励基层人员对内控实施的落实力度

企业基层员工是企业生产活动中的基础，同时也是落实企业政策和方针主体。为了高效的建立企业内部控制管理制度，管理层应该制定相应的奖惩机制，以此来激发基层人员的执行力度。其奖惩制度可以将物质奖励和精神褒奖相结合，这样不仅可以提升员工的工作效率还能够促进企业方针的落实力度。

四、结语

综上所述，企业内部控制管理制度是企业发展中的重要环节，也是有效提升企业竞争实力的有力措施。在企业长期的生产发展中，会伴随着诸多的风险，因此企业要想在激烈的外部竞争环境中，占有一席之地就必须从企业内部建设着手，进行合理的内部控制管理建设，以此保证企业的健康发展状态。