兰媚

摘 要：随着我国社会经济发展，参保人员数量逐年增多，社保基金管理过程中面临着诸多风险。社保基金管理机构如何强化风险防范意识、加强风险管理以及做好全過程风险管控至关重要。因此，社保基金管理机构应完善内部控制制度，避免社保基金管理风险发生，从而提高服务质量。本文首先介绍了社保基金内部控制进行优化改进的意义;然后分析了社保基金内部控制存在的问题;最后提出完善的社保内部控制措施，希望对社保基金内部控制优化改进有所帮助。

关键词：风险防控;社保基金;内部控制

一、引言

社保基金管理是指根据相关法律法规，对各项社会保险费进行征缴，对各项社保保险待遇进行及时足额拨付，从而实现各项社保结余资金保值增值。随着社会经济发展，人们社保意识不断增强，社保机构数量大大增加，业务范围也不断扩大，社保业务越来越复杂，扩大了社保机构的风险环境，对社保基金管理来说既是机遇也是挑战。因此，社保机构应加强内控控制制度建设，确保社保基金可以安全持续运行，实现社保经办机构信息化、专业化、信息化以及规范化，提高社保机构整体服务水平。另外，社保基金面临诸多风险：第一，社会保险基金面临筹资风险，社会保险基金筹资过程中，由于相关制度不完善，会产生诸多不确定性风险，可能会导致社保基金在预定时间内无法达到筹资额度，不能完成预期目标;其次，社保基金在各种保险金给付过程中会受相关制度影响，导致给付保险金环节以及管理机构支付管理存在不确定性。

二、社保基金内部控制进行优化改进的意义

首先，对社保基金内部控制进行优化改进，可以确保社保基金完整性以及安全性，同时还可以保证社保基金相关信息真实性与准确性，避免出现财务风险。

其次，对社保基金内部控制进行优化改进，可以保证国家社保基金相关政策有效落实，从而提高社保基金使用效率，进而可以更好地服务民生，确保社会秩序稳定。同时，对社保基金内部控制进行优化改进，还可以及时发现社保基金运作管理中出现的问题，确保社保基金安全稳定运行。

最后，对社保基金内部控制进行优化改进，可以确保社保基金保值增值，从而提高社保基金投资运作管理与绩效水平。

三、社保基金内部控制存在的问题

（一）内部控制制度不完善

我国社保基金管理进行内部控制起步较晚，因此在相关制度设计方面存在诸多问题。

首先，内部控制制度没有根据实际情况进行制定，缺乏针对性，从而导致内部控制制度与实际情况出现偏差。其次，部分社保基金管理机构在制定内部控制制度时，只是将各项制度进行简单汇总，导致社保基金管理内部控制制度缺乏创新性，影响社保基金安全。再次，社保基金内部控制管理没有建立完善的风险识别与评估判断机制，导致无法对可能发生的风险以及危害结果进行科学准确的识别分析。最后，社保基金内部控制管理没有形成动态风险监控机制，无法根据相关业务数据建立完善的风险管控流程，导致社保基金管理存在风险隐患。

（二）监管力量不足

首先，社保基金内部监管机制不完善。随着我国经济社会的发展以及参保人数的不断上升，给社保基金管理带来了巨大的挑战，但由于部分社保机构监督岗位人员配置不足，导致社保基金监管乏力，不利于内控制度的有效实施。

其次，内部监管部门缺乏独立性，没有遵守相关监管和经办分离原则。此外，部分社保机构外部监管不足，导致部门管理工作比较混乱，各部门之间没有形成良好的协调机制。

（三）内部控制执行力较低

近年来，我国社保业务发展较快，且相关业务种类不断增多，相关内控人员数量不足，导致无法满足内部控制基本需求。同时，由于部分社保机构没有认识到内控的重要性，内控意识比较薄弱，认为机构工作重点是业务办理，缺乏对内部控制的足够重视。此外，部分社保机构没有建立完善的问责机制，导致社保机构在实施社保基金内控过程中出现诸多问题，而发生问题后如果没有相应问责机制，就会造成内控制度无法得到有效实施。

（四）信息化系统不完善

当前，部分社保机构没有建立科学一体化的信息化系统以及数据库，从而导致社保机构无法将一体化信息系统数据与外部数据进行科学比对。同时，由于参保人员数量增多，社保经办机构的业务与会计档案数量大大增加，增加了社保经办人员办理相关业务的工作量和工作难度，导致工作时效率较低。

四、完善社保内部控制制度的措施

（一）完善内部控制制度

社会保险基金完善内部控制制度可以确保社保机构内控工作顺利开展，社保机构应明确社保基金运行各环节操作流程，从而为社保基金运行提供参考依据。如果相关业务结构发生变化，社保机构应根据实际情况调整完善内控制度，进而对社保基金运行的各个流程进行有效控制，确保社保基金安全，发挥内控制度的最大效用;同时，社保机构还应提高内部管理规范性，完善风险管理制度建设。

另外，对相关风险进行科学识别也是风险防控和管理的重要内容，因此社保机构应树立风险管理意识，全面提升社保基金风险管理水平。社保机构应按照国家相关政策对社保基金业务流程进行认真梳理，科学分析社保基金业务风险点，并针对相关风险结合自身实际情况完善内部控制制度，实现风险防控和管理目标。

（二）建立问责机制

问责机制是社保机构完善内控制度的重要保障，社保机构应建立科学的问责机制，确保问责管理制度权责清晰、奖惩分明。如果相关工作人员出现失职渎职行为，应严肃追究其责任，提高相关工作人员的责任意识，确保内部控制制度得到有效落实。同时，社保机构还应定期考核鉴定相关工作人员责任履行情况，相关管理部门可以按照制定的问责管理制度，对相关工作人员的社保经办履责情况进行考核评分，并严格执行奖罚措施，强化责任导向，做到权责明确，发挥内部控制的最大作用。

（三）加强内控监督

社保机构应建立完善的监督机制，确保社保基金管理公开透明。社保机构应充分发挥内部审计的作用，建立内部控制自我评估系统，对社保基金内部控制管理中的薄弱环节进行及时调整与改进，从而提高社保基金内部控制有效性以及内部控制管理工作水平。同时，社保机构在对社保基金进行内部审计监督时，对收支线管理制度的执行情况要进行关键审计监督，确保社保基金收入以及支出可以得到有效控制。另外，社保机构还应对社保基金预算控制、货币资金控制等相关制度进行审计监督，提高社保基金内部控制有效性，确保社保基金管理规范性。

（四）完善社保基金管理“信息化”建设

社保机构应建立系统外部数据库，将信息系统业务数据与外部数据进行科学比对分析，如果发现数据异常，应有针对性的进行稽核，提高社保基金的监管效果。同时，社保机构还应实现社保档案信息化管理，将新增社保业务数据收集到信息系统中，确保原始资料和凭证安全，为内控稽核监督提供数据支撑。

五、结语

社保基金与社会和谐稳定发展密切相关，完善内部控制制度可以确保社保基金有效运转。同时，风险防控是社保基金管理的重要环节，对社保基金安全性起到至关重要的作用。因此，社保基金管理机构应重视内控相关工作，完善内部控制制度，建立问责机制，加强内控监督力度，发挥社保基金的最大作用。另外，社保机构还应构建完善的风险防控体系，对不同类型的风险进行科学分析研究，确保社保基金的安全。

参考文献

[1]王德强，王阿洁.试析社保经办机构内控制度的完善——兼论农民工社保工作对内控制度提出的特殊要求[J].华中农业大学学报（社会科学版），2013（1）.

[2]许海英，魏建翔.我国社会保障基金投资的风险管理前瞻——基于克鲁格曼三角理论分析[J].财务与金融，2011（1）.

[3]洪义惠.社会保障基层经办机构内控制度研究——以江苏省淮安市清河区社保中心为例[D].南京：南京大学，2016.