林观华

摘 要：本文首先对银行会计结算风险类型进行阐述;然后，从思想因素、体系因素以及管理因素三个方面，对导致银行会计结算风险出现的因素进行解析，并以此为依据，提出银行会计结算风险防范对策。

关键词：银行;会计结算;风险防范

一、引言

在银行中，会计工作职责将会根据业务成交情况改变而发生变化，根据业务成交情况对其进行核算和评估，给银行今后业务活动开展提供数据参考。由此可知，银行会计工作不但和日常业务有着直接关联，同时与银行今后运营发展存在密切联系。

近几年来，随着市场资本量不断提高，诸多资本采用不同方式被注入到银行业务范畴中，在这种情况下，除了提升银行自身运营水平外，还提示了各种风险的出现概率，使得银行在开展各种业务活动时，将会面临诸多不明确因素的影响。特别是近年来，随着金融案件增加，给银行运营发展带来了直接影响。因此，做好银行会计结算风险防范和管理工作，制定完善对策，对银行今后发展有着重要意义。

二、银行会计结算风险类型

（一）管理风险

会计核算过程中时常会发生营销职责与监管职责相重合的状况，而诸多职责的重合导致结算工作量增多，涉及了诸多业务内容，使得各个部门工作规划和人员分配上出现交叉，给后续结算监管成本投放带来了直接影响。

一方面，因为银行相关体系不断改革和完善，资金进入加剧了银行运营压力，营销业务和日常会计结算业务交流逐渐密切。由于营销业务需要实施跟进，并且在数据结算方面含有较强灵活性，所以营销人员在开展核算工作时，需要结合部门实际情况，实现长期规划;在这种情况下，导致部门交叉较为频繁，增加了监管难度。

另一方面，由于管理人员自身素养参差不齐，使得在开展会计核算工作时，工作效率存在差异，引发诸多问题。另外，部分管理人员没有接受专业培训，不注重各个部门之间的交流，掌握的会计结算内容不充分，从而引发一系列问题。会计结算流程如图1所示。

（二）信用风险

信用风险主要指在借贷过程中，借款人因为受到自身因素影响，不能如期交付本息，导致债权人个人经济受到损失。造成信用风险出现的因素主要有两个：第一，是风险中的“量”，也就是贷款因为没能按时偿还所造成的损失;第二，是风险的“质”，也就是借贷人在期限内没有如实偿还贷款或个人信用降低导致抵押不能顺利进行的损失，如违约风险、债务风险等。

（三）操作风险

导致操作风险出现的因素有两点：首先，因为工作人员自身能力并不足或工作内容掌握不全面而出现操作失误，这种现象被称为客观操作风险，造成客观操作风险出现的因素比较多，在短时间内无法妥善处理;其次，主管操作风险，也就是因为会计人员或者管理人员出于对自身利益因素的思考，没有按照相关要求进行操作而引发的风险，如管理人员受到经济利益驱使，出现工作失误等。

三、导致银行会计结算风险的出现因素

（一）思想因素

会计结算风险的把控和防范并非仅仅根据规章体系以及简单职责分配就能实现。在权力以及工作交叉逐渐频繁环境下，银行会计结算风险评估往往和各个部门自身利益有着直接关联。而大部分部门管理人员与基层工作人员在风险结算及管理方面认识不充分，无法结合银行机构实际情况进行风险识别和评估。在实际过程中，因为管理层级工作人员对结算风险产生根源认识不到位，不能精准识别和评断，造成内部管理工作无法落实到实处。另外，管理层级人员过于注重运营业务，忽略会计结算风险管理，没有制定具体的管理对策，导致风险出现，给银行带来损失。

（二）体系因素

从当前银行现有的内部管理体系角度来说，存在一定松散性，各个部门之间交流不充分，相互协调配合不够，机构和人员安排方面没有做到充分连接。即使个别银行机构已经意识到自身存在的不足，但是在会计结算过程中，由于涉及的部门以及工作内容比较多，需要经过长时间修改才能完善对应管理体系。此外，银行业务方面展现出了较强的综合性以及丰富性特点，并且随着我国金融体系优化和创新，给银行会计结算提出了严格标准，如果缺少完善的管理及规章体系，将会阻碍会计结算工作顺利进行，从而引发一系列风险问题。

（三）管理因素

在交叉复核过程中，做好对应数据管理工作，可以给银行制定决策提供依据。但是，因为当前银行机构在进行数据管理过程中，采用的管理方式主要以手工为主，智能化核算没有全面落实，在这种情况下，使得会计结算中双线结算模式无法顺利落到实处;在后续核查过程中，抽取数据无法实现全面化和真实化，而和初始数据进行比较，需要校正数据繁多，加剧工作强度。现阶段，会计工作操作流程无法对现有问题进行规范处理，而会计操作流程又作为当前会计制度能否顺利进行的重要因素，所以在进行会计结算时，需要结合实际情况，做好对应管理工作。

四、银行会计结算风险的防范对策

（一）提高思想意识

要想全面提升银行会计结算风险水平，减少不必要风险问题出现，需要从思想上给予结算风险防范工作高度注重。以某银行机构为例，该机构为了提升职工风险意识，从两方面采取了对策：第一，该机构从会计人员入手，从思想意识上给予会计结算风险工作高度注重，并结合实际情况，做好对应的风险防范和处理工作;第二，该机构从管理层级入手，强调财务人员专业水平提高，培养其良好风险管理意识和技能。

银行机构需要全面开展会计结算风险宣传工作，让每个职工都能意识到会计风险防范管理意义;定期进行专业培训，提升会计人员专业水平和能力，实现对会计风险的处理;并且，在进行专业培训过程中，需要重视理论知识和实践的充分结合，在理论知识正确引導下，适当添加真实案例，模拟实际结算环境，培养会计人员实际动手和应变能力，在出现突发现象时，能够沉着应对和处理，减少风险给银行带来的影响。

（二）完善相关体系

为了实现银行会计结算风险管理工作顺利进行，构建完善的管理体系是非常必要的。以某银行机构为例，进行会计结算风险管理体系建设过程中，该银行机构主要从三个方面落实。

首先，该机构结合实际运营发展环境，对会计工作内容进行优化，并制定了完善会计结算体系，通过这种方式，不但能够提高工作水平，还能保证会计结算结果的真实性和精准性。

其次，加强技术部门协调，结合当前时代发展情况，建设信息化管理系统，实现对风险情况的监管，提升银行风险评估和管理水平。风险预警体系作为会计结算体系中不可或缺的一部分，既承接了会计制度相关要求，又统筹了体系管理标准，是结算体系中核心要素。

最后，全面提升银行会计结算体系执行力度，明确体系管理要求，银行加强职工专业培训，并根据管理标准做好宣传工作，让遵章守法成为每个职工的内在需求。在执行环节中，还要完善规范体系，对职工工作情况进行约束，提升职工自律能力，保证会计结算工作顺利落到实处，减少风险出现，保证银行运营安全。风险管理流程如图2所示。

（三）加强风险管理

要想防止各种风险因素给银行机构带来的影响，管理人员要高度重视风险防范和管理工作，结合现代化管理对策实现风险识别和管理，加强信息管理力度，通过编制各种会计报表，掌握银行实际运用状况。以某银行机构为例，该机构要求银行工作人员全面加强会计结算风险体系执行力度，并加强对财会风险审计监管;通过完善相关风险管理体系，规范会计结算流程，对会计结算潜在的各种风险因素进行规避和处理，给予职工适当激励，调动工作积极性，提升银行整体工作水平。

五、结语

银行会计作为银行基础工作，同时担任着会计核算的职责，需要真实地展现出银行运营情况及今后发展所需的各个信息，银行会计工作高质量落实是确保银行稳定发展的重要因素。近几年，随着金融案件不断增多，需要银行机构做好风险防范和管理工作，只有这样才能实现银行工作长效运行。

参考文献

[1]白娟宜.浅析基层银行会计工作风险及控制[J].经贸实践，2018（20）.

[2]田静.浅议现代银行会计的风险控制问题[J].商业经济，2017（11）.

[3]李睿烜.银行会计结算風险及其防范分析[J].商业经济，2016（10）.