尤伟红

摘要：资金作为企业的血液，对于大型企业集团的发展来说至关重要。如何通过信息技术的运用来提高企业集团资金集中管理的整体效益，是一个多元化企业集团亟待解决的问题。本文主要以某集团资金集中管理信息化建设为例介绍该集团资金信息系统的建设过程与成效。

关键词：大型企业集团;资金信息系统;资金集中管理

随着大型企业集团多元化的发展，仅利用计算机和网络技术进行单纯的会计核算已不能满足企业集团资金管理的需要。巨大的资金量、复杂的融资预算管理，都需要汇集形成前端资金业务原始数据、中端财务核算及终端的资金报表以实现数据共享和联动管理，满足企业集团资金的集中管理需求。

一、企业集团建立资金集中管理信息化建设的必要性

企业集团相对于一般企业来讲，如何提高资金集中管理的整体效益需求更加突出，主要是因为;

（一）企业集团总部资金管理监控力度和时效性不足。企业集团一般权属企业众多，地域分布广泛，产业多元化且不兼容，集团总部很难实时获取整个企业集团的银行账户、资金存量、商业汇票、集团授信及融资情况等整体资金状况。

（二）资金预算执行力不足、控制能力有限。在编制资金预算上流于形式，缺乏先进工具，不能实时查看集团资金计划日常执行情况、不能及时分类汇总资金收支状况，资金日常实际收支与预测相比偏差较大。

（三）企业集团内外部结算分割，业务环节多。使用集团结算中心内部账户付款，需出纳依靠人工携带或传真方式提供手工开立的内部支票或委托书至结算中心，结算中心再据此开立支票到银行柜台完成支付，业务环节多。

（四）月末银行对账麻烦、难度大。由于没有使用银企直联或财企直联技术，只能进行手工对账。月末，出纳需依据银行存款日记账及银行、财务公司提供的对账单，逐笔勾划明细，必要时需调用记账凭证和原始凭证进行查看核实。账户多的企业用时长，工作效率低。

因此，要解决上述问题，唯一的途径就是要借助一个信息化管理平台。

二、某企业集团资金集中管理信息化管理平台的构建与成效

（一）资金集中管理信息化建设前期准备工作

1.建立双方项目实施团队，调研集团资金业务，明确项目实施目标和方法

从2016年4月8日项目启动起，建立了双方项目实施团队，集团总部各部门资金关键用户均全程参与了资金需求调研，形成了《某集團资金管理系统需求分析说明书》、《某集团资金管理项目实施方案》等文档，明确了资金信息系统建设所要达到的目标，为资金信息化建设指明了方向。

2.选定合作银行，进行银企/财企对接，实现资金集中管理系统功能

集团总部成立银企直联谈判小组，选择了11家银行和1家集团内部财务公司合作，组织集团各权属企业陆续办理各银行银企直联及财企直联的开通业务，并逐步完成各银行银企直联和财务公司财企直联的测试。

3.梳理集团现有客商、银行账户信息，统一客商和银行账户管理制度

从该企业集团财务核算系统数据分析看，财务核算系统中维护的客商、银行档案及银行账户信息仅为了会计核算用，信息完整性及准确性要求相对较低，存在客商重复、信息错漏和其他不规范的情况，为减少上线后的支付异常现象，集团总部先后拟定了相应的规范要求和整改方案，组织开展专项整改工作，并将此项管理权移交至集团总部统一规范管理。

4.组织系统测试，建立各类基础档案信息

系统上线前，集团资金关键用户在系统里测试集团的各类资金业务流程，测试完成后在正式系统里建设各类基础信息，包括资金计划体系的建立、资金职责权限的建立、资金代理关系的设置、科目受控模块的设置、银行档案和基准利率的维护、资金业务工作流和业务流的定义、各类资金业务凭证模板的配置等。

5.编制系统使用手册，组织人员培训

系统上线前分别从管理类和操作类方面组织了10余场培训宣贯和实操，培训人数达10-400不等，并编制《某集团资金信息系统使用手册》供权属企业财务人员熟悉运用各资金模块，确保资金信息系统顺利上线试运行。

（二）资金集中管理信息化建设上线运行完善阶段

1.理顺资金管理体制，完善资金管理制度

为了更好的实现资金集中管理，集团总部制订了有关资金集中管理的规定，并从加强资金支付安全角度明晰了系统管理员职责及Ukey密码管理的办法，为资金系统顺利运作奠定了基础。

2.优化系统功能运用，提升系统使用效益

系统上线后，在确保资金支付安全的前提下，反复调试和完善，不断优化系统内资金业务流转流程，对系统运行中出现的问题及时反馈与解决，并采用变通的方式打破了原标准产品未有的发债等直接融资业务模块，逐步建立各类资金报表查询功能和资金指标分析图形。

3.加强运行保障措施，确保系统使用安全

多场合的宣贯系统使用的安全知识，提高系统使用人员的职业操守，加强与商业银行、软件实施方的沟通联系，确保资金接口传输的安全与稳定，为确保资金支付的安全性还引进第三方CA证书对资金信息系统加强密码认证等。

4.开展系统阶段性考核，提高资金数据质量

通过开展系统阶段性考核，督促各权属企业共850个银行账户银企直联的开通和系统内各资金模块的运用，不断完善各类资金基础档案信息，提高系统内资金数据的完整性、准确性和及时性。

（三）资金集中管理信息化建设业务功能模块

资金集中管理信息化以集团结算中心为中心建立资金信息系统，将集团结算中心、11家银行、集团财务公司和集团其他各权属企业联接为一个资金管理的有机整体，涵盖了12个资金业务功能模块，包括：账户管理、现金管理、商业汇票、银企直联与财企直联、银行授信管理、信贷管理（包括直接融资与间接融资业务）、商业汇票管理、资金结算管理、资金调度管理、内部存款管理、资金计划管理和担保管理。经过对上述资金数据的收集、转换和处理等二次加工，最终得出主要资金指标分析图形，即资金BI（商业分析），初步实现了资金信息集中管理和分析。

（四）资金集中管理信息化建设取得的成效

1.实现了财务资金管理的动态化

通过资金信息系统与财务公司资金系统和11家商业银行网银对接，能够对集团内各类资金流入、流出与留存实行实时、动态、有效的电子化监管，不仅实现了资金流与信息流同步传递，还实现在总账里穿透查询原始资金业务单据，通过资金业务单据查询终端的记账凭证。

2.降低了资金管理成本，节约资金时间价值

一方面，通过集团资金信息系统操作，不需要一家家登陆不同的网上银行，只需在统一界面进行统一操作，免去了以往财务核算系统、网银系统两次指令录入的过程，简化了手续，提高了工作效率，也方便了财务对账。在系统里建立统一规范的客商、银行账户信息数据库供集团各权属企业使用，大大降低了支付失败率，节约了资金的时间价值。

另一方面，企业集团内部结算中心账户之间，外部银行賬户与集团财务公司账户、集团结算中心账户之间资金划转通过资金信息系统操作不需要结算费用，减少了集团整体的银行手续费支出。

3.实现了资金管理的集中化

在资金信息系统里覆盖了集团几乎所有的资金业务，包括货币资金、商业汇票、集团授信、融资业务等资金信息，集成系统内的这些数据源，建立各类资金报表查询功能和资金BI指标分析模型，方便集团及时掌握近期资金整体状况，提高集团整体资金使用效率。

4.实现了资金预算管理的常态化

每月通过资金信息系统按时上报、汇总资金计划，系统中收支业务单据都需要参选“资金计划项目”，可以实时查看各权属企业资金计划执行情况，便于实现计划（预算）、结算、核算与分析的一体化应用，便于集团决策者及时掌握各权属企业日常资金流转状况。

三、结语

企业集团借助信息化平台实现资金集中管理已成为一种必然趋势。在建设过程中，既要统筹规划建立一个适合本企业集团发展特点的资金信息系统，也要认真把握信息化服务本身存在的不足之处，最大程度地发挥资金信息系统的积极作用。

参考文献：

[1]朱华建，张盛勇，高宏伟.国有企业集团财务管控核心内容浅析[J].财务与会计，2014.

[2]高丽.银企直联模式下企业集团的资金集中管理[J].企业改革与管理，2015.