浅谈集团化管控模式下企业财务风险及防范对策

张成伟 山东爱信诺航天信息有限公司

摘要：国内外经济环境复杂多变，集团化管控模式下企业所面临的财务风险管理难度加大，如何有效防范和控制财务风险是集团企业普遍面临的现实难题和管理瓶颈。企业进行财务风险管理的主要目的是通过构建一个完善的、有效的风险控制体系，将企业可能面临的财务风险控制到最低，实现企业价值最大化。本文将就我国集团化管控下企业财务风险的相关内容进行探讨，并探寻有效的防范对策，为促进企业的持续、稳定发展奠定良好基础。

关键词：集团化管控模式;企业财务风险;防范对策

一、引言

改革开放40年尤其是加入WTO以来，中国企业深度参与国际竞争，做大、做强，走出了一条中国特色的集团化管控路线，但是集团企业在发展的同时也产生了诸多问题，特别是在财务风险管控方面较为薄弱。有的企业在发展过程中盲目扩张、只关注发展的速度、忽视了财务风险控制机制的构建与完善、未能实现财务资源的优化和配置、未达到有效控制财务风险的目的。因此，分析影响集团化管控模式下企业财务风险的主要因素，探索有效防范对策，规避重大财务风险的发生，能够为企业有效管控财务风险、保证资产安全、保障企业持续健康发展奠定坚实的基础。

二、相关概念阐述

（一）财务风险管理

所谓财务风险主要是指企业在进行财务活动过程中，由于存在的各种无法预料的管理因素而导致的未来结果的不确定性，最终使企业的实际经营结果与预期结果发生了背离，从而产生经济损失的一种可能性。

（二）财务风险的分类

财务风险来源于企业的各项财务管理活动，通过对企业财务风险内容和特征的详细分析后可以将财务风险分为：筹资风险、投资风险、资金管控风险、经营风险等不同的类型。

三、集团化管控模式下主要的财务风险

（一）筹资风险

筹资风险主要是指企业日常经营活动中无法偿还到期债务，导致给企业带来损失的可能性。企业生产经营各环节都离不开资金的需求，由于市场环境的变化、企业间竞争激烈、管理不当等原因，导致筹资资金的使用效益存在很大不确定性，从而导致企业没有足够的盈利来偿还到期债务，由此而产生的不确定性就是企业筹资风险。

（二）投资风险

投资风险主要是由于存在某些难以预料的外部因素影响、企业经营管理者的决策失误、管理措施失当等原因，最终导致企业投资的项目收益并未达到预期收益水平所带来的风险。企业的投资行为总是伴随着风险，企业所处投资的不同阶段可能发生的风险也有所不同，随着企业投资活动的不断推进投资风险也会发生相应变化，处于不同投资阶段的风险性质和风险后果截然不同。

（三）资金管控风险

资金管控风险主要有三种表现形式，一是由于缺乏资金管控意识，资金运用结构不合理，盲目投资或扩张，导致企业资金周转不灵、收支不平衡、资金链断裂等资金短缺风险;二是由于缺乏合理的资金结构，导致资金获得收益较低的资金使用效率风险;三是由于内部控制制度不完善、制度执行不到位、员工缺乏职业道德等原因导致的资金安全风险。

（四）经营风险

企业在经营管理过程中，由于未做好市场调研，对信息未进行及时的收集、整理和分析，使得企业决策者未能依据真实的数据信息和实际情况进行综合、合理、科学的分析，并及时作出正确的经营决策，最终导致企业经营出现问题，盈利水平不断下降。

四、集团化管控模式下影响财务风险的主要因素

（一）风险意识匮乏，对财务风险的认知不到位

财务风险客观存在于企业经营活动的各个环节，而当前企业对集团管控模式下的财务风险认知有偏差、风险防范意识不强，特别是在母子公司的管理层中对财务风险的表现形式、影响程度、应对措施的理解和认知可能存在较大的差异。

（二）内部控制制度不完善

健全而有效的内部控制制度能够有效防范经营风险、维护财产和资源的安全与完整、促进企业有效经营。目前很多企业在集团化管控模式下盲目扩张，但随着经营规模的不断拓展，并未给企业的带来良好的经营成果。比如，有的子公司负债居高不下，形成巨额亏损，从而成为不良资产影响企业的整体发展;有的企业应收款项管理制度不健全，缺乏对应收账款的持续性、动态化跟踪与评价，导致资金的回笼过慢、回收风险加大等，之所以出现这些问题主要是由于企业内部控制制度不健全，缺乏完善的内部控制体系，内部控制活动不到位等。

（三）财务风险预警体系未建立

构建财务风险预警体系的主要目的是通过对企业财务活动进行监控，有效降低由于财务风险可能给企业带来的损失。企业可以通过建立财务风险预警体系及时获得相关的财务风险信息，在财务风险预警体系中设置各项财务指标的标准值，一旦输入的指标数值超过标准值，财务风险预警体系就会提出警示，从而帮助企业及时发现在财务风险管理中存在的问题。但目前多数集团企业未形成契合自身实际的风险预警体系，未能在事前向决策层发出预警信号，导致企业遭受不必要的损失。

五、集团管控模式下财务风险的防范对策

（一）完善内部控制体系建设，提高财务风险防范意识

首先，完善内部控制体系建设。内部控制体系建设是企业风险管理的重要手段，也是增强企业风险防范能力和规避风险的重要措施。企业应结合实际情况，细化工作要求，规范工作流程，完善内部控制制度，强化制度的执行落实，确保内部控制制度的有效性。明确控制目标，优化内部控制环境，完善内控体系建设。其次，树立全员财务风险防范意识。财务风险的防范与控制不仅仅是财务人员的工作，需要全员参与，企业可通过风险意识宣贯、专业的培训等，加强对全员对财务风险认知，提高全员风险防范意识，在财务风险出现时能及时、有效进行应对。最后，借助内部审计的力量提升财务风险管控水平。内部审计在评价企业风险管理的有效性以及提出改进建议方面起着至关重要的作用，是企业风险管理的有效监控手段，因此，企业应通过完善内部审计机制推动内部控制机制的优化，提升财务风险管控水平。

（二）选择适合的财务管理体制

企业应根据形式与任务的变化，灵活调整财务管理的方式和方法，合理把握财务管理的集权和分权程度，选择更适合企业发展的财务管理控制模式，更好的发挥集团企业财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，尽量避免财务控制环境带来的障碍和问题，彻底解决财务管控一抓就死、一放就乱的问题。

（三）构建完善的风险管理机制

首先，构建风险识别机制。根据财务风险的类别和特性，并结合企业实际情况，构建一套完善的财务风险识别系统，准確把握风险的信号，对财务风险进行有效识别，并分析其风险产生的关键因素。其次，构建风险预警机制。通过选择合适的财务预警指标，构建评价指标体系，在财务风险出现时能够及时发出预警信号，企业根据预警信号进行风险的分析，衡量风险的状况，并及时采取对应措施将财务风险消除或转移。最后，构建风险应急机制。当企业在经营过程中出现风险时，可以通过财务风险预警机制对风险产生的原因进行分析，并根据分析的结果及时采取相应的措施，最大限度的降低财务风险导致的损失。

（四）建立风险管理信息系统

企业财务风险管理应贯穿于各项经营活动全部流程，随着现代信息技术的飞速发展，企业应将信息技术充分运用于财务风险管理的各环节，建立能涵盖财务风险管理各流程的信息平台，实现对财务风险管理信息的采集、整理、存储、分析、预警、报告等的网络化传输，保证企业财务风险管理信息的时效性和有效性。

六、结语

综上所述，在集团化管控模式下企业必须结合实际情况，通过完善内部控制体系，提高风险防范意识，选择适合的财务管理体制模式，构建完善的风险管理机制，建立风险管理信息系统等，有效进行财务风险管控，为实现集团企业的跨越式发展保驾护航。

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