刘学峰

摘要：中小企业的体量较大，经营稳定性较差，偿还债务的能力较差，因而，信贷风险管理的难度较高。基于此，本文介绍了商业银行中小企业贷款存在的几种主要风险，并简要分析了造成风险的原因。并针对这些风险，提出加强商业银行风险管理与控制，降低中小企业贷款风险，提高风险控制能力方面的建议。

关键词：商业银行;中小企业;贷款风险;资金流监测;现金流

引言：

根据央行发布的信息数据显示，2018年度，我国商业银行的不良贷款余额1.88万亿元，比2017年末余额增加5027亿元;不良贷款率2.02%，比上年末增加0.44个百分点。尤其是我国东沿沿海地区，中小企业的营业环境不断恶化，商业银行在这一区域拨备覆盖率为181.18%，比上年末下降50.86个百分点。中小企业风险控制的难度不断增加。

一、商业银行中小企业贷款风险及原因分析

中小企业主要是指从业人员在1000人以下，或营业收入在40000万元以下的企业[1]。根据2018年国家发改委对我国21座城市的抽样调查数据显示，中小企业创造了全国60%以上的GDP[2]。然而目前，中小企业的融资仍然比较困难，这是由于中小企业的贷款融资存在着很多风险：（1）中小企业产品创新程度低，在市场中缺乏竞争力;（2）中小企业的管理规范程度与财务明晰程度较低;（3）信息不对称问题在中小企业的融资过程中凸显;（4）中小企业贷款中的第三方公司与中介机构发展不健全;（5）商业银行在中小企业贷款的后期管理中，消耗很大，常常力不从心。（6）商业银行对中小企业信心不足

二、控制商业银行中小企业贷款风险的有效对策

本文以山东省青岛市A银行对B企业的信贷管理为例，分析商业银行加强对中小企业贷款风险管理的有效对策。

B企业成立于2010年，注册资本为200万，出资人3位。该企业在山东省青岛市市南区拥有占地为20000m2的生产车间，企业内管理人员40余人，一线工人400余人，主要产品类型为地板。其生产经验范围主要在山东省内，2018年，该公司的三层复合实木地板产值为500万，旗下的“木易”商标品牌已经获得了ISO9001质量体系认证，得到市场的广泛认同。

A商业银行主要采取了以下对策，对B公司贷款项目进行风险控制：

（一）引入三期管理准入模式

A商业银行在B企业的贷款项目中，严格按照“专业化、标准化、规范化、精细化”风险管理理念，进行风险控制操作。建立上下联动的系统化、模块化的风险监控预警系统，加强落实信贷调查报告模板、审查报告模板、贷后管理报告模板、押品评估模板的应用。通过专项管理组的定期审查，提高信贷业务员的信贷水平与风险意识。将中小企业信贷风险排查常态化。

此外，在B企业的贷款项目立项前，A商业银行进行了严格的贷前风险管理。通过对营销客户库中的数据分析，从利润、指标、风控三方面，分析B企业的需求痛点，抓准B企业的特色，分散贷款中的限额对冲。观察了B企业的日均存款、资产配置状况，了解客户的资产业务需求。

（二）贷款时以现金流为基础，深入分析

A商业银行在B企业的贷款项目立项前。多方了解了B企业的负债总额、主营业业务收入、生产周期、周转能力。A商业银行成立了两人一组的现金流调查小组，对B企业的原料采购单价、采购结算方式、有无赊账、产品分销单价、分销结算方式、生产设备工艺状况、销售收入与现金流的比例关系，进行了细致的调查，并通过QlikView、Spotfire、BDP、永洪BI、FineBI等数据分析软件，对B企业的生产经营进行了成本分析、抵押品分析和合同分析。

（三）资金流监测

A商业银行在B企业的贷款项目中，深入了解了地板行业的特点，分析了该行业面临的风险。深入了解了B企业的成本、技术、产品、渠道、管理、團队，实地走访，核实B企业的经营数据。通过查询人行征信系统、空头支票系统，和企业主的面谈，了解了B企业的实际发展状况，及时规避虚增收入粉饰报表、企业资金链断裂等情况带来的风险。

同时，A商业银行的信贷人员约见了B企业的实际控制人李先生，在实地走访的过程中，了解了B企业的资本结构，及其资本结构的动态变化，了解了企业实物资产的具体规模。亲身核查了B企业的应收应付款、库存和现金流，尤其深入的了解了B企业的结算和回流资金，以及B企业的生产经营状况，通过会计事务所、第三方咨询公司等，了解了B企业生产中的很多细节。

（四）贷款审批流程管理

1、贷款审批频率检查

A商业银行针对B企业的贷款项目，每个月进行一次分析检查，全面了解B企业在获得贷款之后的资金使用情况，与B企业的账户资金流水。对大额交易进行严密跟踪，尤其是存在异常的大额交易，信贷管理员进行了及时的了解与跟进。通过B企业的交易总额，判断资金支付与回笼的合理性，对B企业的其他民间借款进行追踪。经核查，B企业在获得A商业银行贷款后，还获得了一笔总额为584万的民间贷款，贷款分三次支付。A商业银行及时了解到了这种状况，对B企业的还款计划做出了一定的调整。

2、审批情况诊断

A商业银行在B企业的贷款项目审批后，对B企业的现金生成状况与能力，进行了密集的阶段性评估，基于VAR 信用风险测量模型，对B企业的外部风险不断进行衡量。总的来看，A商业银行针对B企业的贷款项目进行比较顺利，B企业生产运营状况良好，还贷能力稳定。

结论：

综上所述，影响中小企业贷款风险的原因比较复杂，商业银行要从多层面、多角度，对贷款风险进行管理与控制。从本文的分析可知，研究商业银行中小企业贷款风险，有助于商业银行准确的识别贷款项目中存在的风险，通过有效的控制手段，将已知风险降低在最小的范围之内。因而，商业银行要加强流程管理与风险控制，在“蓝海市场”竞争中获得优势。

参考文献：

[1]方丽云，刘畅.我国商业银行中小企业信贷风险成因分析及对策研究[J].科技经济市场，2018（04）：100-102.

[2]张帆.风险共担下商业银行中小企业贷款风险管理研究[J].经贸实践，2017（21）：103.