诸岗

（广州无线电集团有限公司，广州510656）

1 引言

大量事实证明，内部控制管理在企业发展过程中有着非常高的地位，与风险防范都是非常重要的存在。内部控制管理具有分配财力、物力和分配人力的作用，在近年来的市场环境下，企业只有选择科学且合理的内控管理，才能提升企业在财务风险方面的应对能力[1]。一个科学的内控管理与目前企业的财务情况相结合，才能从各方面找到企业财务管理所出现的问题，同时也能准确发现企业可能存在的财务风险，进而做好防范财务风险的准备，促进企业健康发展。

2 企业内控管理的作用分析

内部控制是指为了企业能够正常发展，保证企业运行如常，会计信息安全可靠，企业目标能够达成，工作人员在工作时更加迅速、积极、有效率性，而在企业内部制定的一套措施，用于工作人员的自我调节、自我评价与自我约束等，在企业正常运行中，一个良好的内控管理制度有着十分重要的意义。依托于合理有效的内控管理，能使企业各方面得到足够的优化，除此之外，也能使企业的发展得到有效的提升。诸多事实表明，有效合理的内控管理对企业来说是一个极其重要的助力[2]。第一，有效合理的内控管理，可为企业节约下一大笔发展成本。建立有效合理的内控管理体系，从而使企业高层工作人员能看到企业内部的无效成本，并进行缩减，从而节约成本，提高资金的使用率，既不会影响经营效益，还可以推动企业急速发展。第二，有效合理的内控管理，可使企业的竞争力得到大幅度提高。如今的市场环境竞争激烈，企业在发展过程当中，机遇与挑战共存。如果有一个科学合理的内控管理，可直接使企业资源配置得到改善，进一步推动企业可持续发展。

3 企业内控管理与财务风险防范的现状

内控管理在企业发展与经营相关方面，占据极其重要的地位。企业建立有效合理的内控管理体系，可使企业资源的配置得到优化，在一定程度上为企业竞争力带来了较高的提升。如今我国企业在内控管理和财务风险防范等情况上还有很大的进步空间。

3.1 内控管理理念不足，财务风险防范意识不高

内控管理对我国的企业发展来说具有十分重要的意义。然而目前诸多企业在经营管理时，常常对内控管理没有正确的认识，对财务风险也同样没有防范意识。第一个方面是企业高层工作人员的内控管理意识薄弱。大量的企业经营高层工作人员将企业的环境适应和环境调整等作为管理的重点，却在企业内部管理方面随意按照老旧规章制度进行，而没有配备一个专门的内控部门，也没有配备具有专业素质的内控工作人员，致使内控管理工作仅流于表面，而没有具体落实到工作上来。第二个方面是企业高层工作人员没有正确的财务风险防范意识。财务管理工作虽是企业中的基础内容，但却是内控管理工作的重点。企业经营高层工作人员并没有良好的财务风险意识，对风险防范体系也没有构建意识，所以对相关工作人员的风险防范意识也没有进行培训。

3.2 内部审计开展不力，外部审计形同虚设

财务管理是企业的健康发展过程中的重要环节，有利于提高企业的竞争力，同时能提高企业资金的安全性，企业应尽快落实有效合理的内控管理机制，全面提高财务管理效果。然而，迄今为止，企业在内、外审计中仍然存在着十分显著的问题。首先，企业内部审计没能够全面开展。企业高层工作人员也没能针对企业自身财务管理现状，建立具有独立性、专门性以及权威性的内部审计部门，就连内部审计工作人员也未能配置到位。最后，企业外部审计形同虚设。在工作过程中，企业经营高层工作人员对外部审计影响较大，使审计结果很容易失去合理性与公平性。

3.3 内控管理制度缺失，激励体系不完善

内控管理是企业中比较复杂同时也比较系统的具有综合性质的工作，要想使企业内控管理得到优化，就必须建立合理有效的内控管理体系，同时也要制定一套科学的激励体系，提高工作人员的积极性。第一，企业尚未建立合理有效的内控管理制度，企业没有充分利用内控管理工作的作用，对各部门之间的关系没有准确的划分与结合。第二，企业虽然有制定规章制度，但因没有与激励体系相结合，使工作人员工作的积极性受到严重打击。

4 企业内控管理与财务风险防范的对策

企业在发展过程中，应制定有效合理的内控管理来预防企业财务风险，选择有效的管理策略与科学的控制方法，使企业的内控管理成效得到大幅度提升，使企业财务风险得到降低。

4.1 转变企业管理理念，优化风险防范意识

企业在发展过程中，应重视内控管理，尽快转变企业经营高层工作人员的管理理念，使科学先进的内控管理渗透到企业中来，并且让全体企业工作人员意识到内控管理的优点，此外，企业需要将财务风险防范体系建立起来，财务工作人员应及时分析出企业可能会出现的风险，并提前做好防范工作。第一，企业可以大力宣传，为内控管理营造良好的工作氛围，使全体员工共同参与到内控管理工作中来，因为内控管理不是一个人的也不是一个部门的事，它关系到所有员工，需要全体员工协同参与，所以为内控管理成立专门的部门势在必行。第二，财务风险防范体系的建构也需要尽快加入行程中，培养财务工作人员风险防范意识对企业而言也同样急迫。

4.2 成立独立性的内审部门，优化外部审计的成效

企业在经营过程中，除了注重内控管理与财务风险的防范，还应注重企业内、外审工作的开展。一方面，企业应将财务管理中的内审工作划分出来，为其构建独立的内审部门，并且使内审部门权利具有威严性，从而体现审计部门的公正性与公平性。同时促使企业各部门对内审部门进行支持和配合，内审部门在工作时，还应选用多种方式包括全面、对比、过程审计法等。另一方面，企业还需要意识到外部审计的重要性，将“引进来，走出去”作为原则，使企业的财务状况公开化、透明化，让社会来监督。此外，企业还可以聘请第三方机构，让其为企业完成审计工作，分析总结企业的不足并提出意见，使企业快速进入下一个发展阶段。

4.3 完善内控管理制度，完善奖惩激励体系建设

内控管理对企业来说相当重要，有效合理的内控管理与完善的内控管理制度密切相关，所以，企业应重视内控制度的建设，以便使企业能够可持续发展。企业在制定有效合理的内控管理制度时，同时还需要根据各部门的工作与工作人员、人数情况等进行，将内控管理总体目标分成众多小目标，相应地将内控管理小目标分给每个部门。总体目标的完成度和各部门的小目标的完成情况有着直接关系，企业应促使各个部门均按照制度标准和规范进行工作。此外，企业在实施内控管理过程中，还需建立科学的奖惩激励体系。只有企业内部工作人员充分认识到内控管理，积极配合内控管理工作，才能达到内控管理的优化作用。所以在一个完善合理的奖惩激励体系下，将企业的绩效考核目标与内控管理目标联系起来，可以将工作人员的工作积极性调动起来。

5 结语

在企业的运营和发展过程中，会面临许多机遇，同时还有诸多挑战，目前，我国企业还存在许多内控管理和风险防范方面的问题，而完善合理的内控管理对企业来说是一个非常重要的措施。企业应该将内控管理工作落实下来，并且增强财务工作人员的风险防范意识，同时将内、外审工作互相配合，从而提高企业的内控管理效果、降低企业的财务风险。