电力财务管理中精细化预算管理分析

2018-12-06周芳

商品与质量 2018年43期

周芳

国网湖南省电力有限公司保靖县供电分公司湖南湘西 416500

随着电力改革的不断深入，电力企业所面临的市场竞争压力也越来越大。对于电力企业而言，其财务管理的水平是关系企业实现可持续发展的关键。当前很多电力企业在开展企业预算管理过程中，还存在诸多问题，严重影响着企业的健康发展。因此，必须采取有效的预算管理措施，通过精细化的管理，提高电力企业预算管理的水平。

1 精细化预算的含义

所谓精细化预算，是指电力企业在财务管理过程中，摒弃了传统财务管理的“形式预算”主义，对每一项预算落实到企业发展的每一个环节和每一个细节上，通过精细化的管理，确保财务管理有效执行落地。因此，对电力企业而言，其财务管理的精细化预算管理是企业未来发展的重要依据。而实现企业的精细化管理，离不开完善的体系支撑。首先要做到的就是规范和专业，电力企业传统的预算方法，大多采用记账法进行核算，很容易因为人为的原因出现各种差错。基于精细化预算管理方式，电力企业的财务管理工作改变了传统静态管理的方式，而是随着企业的日常经营活动，将预算管理划分为了无数个子环节，通过对每一个环节的科学管理，将他们连接成一个整体，最终实现了对企业预算管理的精细化管理。此外，在推进电力企业财务管理精细化预算管理的过程中，还应当结合企业的实际情况，积极的调动所有人员的工作热情，通过完善的管理制度，提高电力企业员工的工作效率，才能保证财务精细化管理的科学化。

2 电力财务管理中精细化预算现状

2.1 预算管理执行力度不够

虽然部分电力企业在开展财务管理过程中，努力往精细化预算的方向发展，但是在实际执行过程中，很容易受到企业内外部各种因素的影响，执行效果不佳。甚至部分企业的部分财务工作人员在编制预算过程中，只是为了应付工作，没有严格按照相关的规范和标准执行，或者在执行过程中不彻底、不及时，导致最终的预算管理与企业的实际情况存在较大的偏差，无法有效的执行落地。

2.2 没有设立预算岗位责任制

很多电力企业，都缺少监督管理财务预算的职位，部分企业虽然设立了对应的岗位和人员，但是大多是其他岗位人员兼职，相对专业水平不足，难以胜任精细化预算管理的岗位要求。尤其是当前大多数电力企业的预算部门大多由企业的财务部负责，由于相关制度的不完善，一旦预算编制过程中产生了问题，很难追溯原因，讲责任落实到具体的人员身上。这样不仅不利于企业财务预算管理目标的达成，而且给企业的工作氛围带来了不利的影响。

2.3 没有形成完善的预算管理制度

对电力企业而言，财务预算管理不仅流程复杂，而且环节较多，如果想要提高企业的预算管理水平，就必须提高企业预算评价、预算考核和预算编制的水平。但是当前很多电力企业在开展财务预算管理过程中，只有预算编制的过程中，缺少相关的考核机制。一旦预算编制出现了问题，相关工作人员很难核查清楚具体的问题原因，给企业的预算管理工作增加了许多困难。

3 电力财务管理中精细化预算管理的具体分析

以某县级电力公司为例，该公司建立了以EVA为核心的公司战略，在实施精细化预算管理过程中，采取了以下措施。

3.1 精细化预算管理体系的搭建

（1）预算编制。作为本企业开展精细化预算管理的先决条件，预算编制是电力企业预算管理体系搭建的基础。本企业在开展预算编制过程中，首先优化了传统的预算编制流程，采用年度和月度进行预算编制，其中前者采用“两上两下”的编制流程，后者则采用自下而上的编制流程。其次根据本公司的预算目标，根据各部门和岗位的责任，将目标分解到具体的人员身上，通过明确每一个人的权利和责任，确保各部门目标统一，共同完成公司的预算目标。最后在预算编制过程中，财务管理部门还积极的与各级部门展开深入沟通，确保预算的编制符合本企业的业务结构特点以及发展的需求[1]。（2）预算执行。对电力企业而言，企业的战略目标和预算目标的最终完成，不仅和预算编制的准确性有关，而且还取决于预算的执行力度。本企业在预算执行过程中，首先通过企业内部管理控制管理，监督预算的执行情况，对预算执行过程中出现的问题深入分析，明确责任，并执行相对应的纠正措施。其次为了提高预算执行阶段的精细化管理水平，本公司还针对各级部门和岗位的预算指标进行层层跟进，通过分级管理，对预算执行的事前、事中以及事后等多个环节进行实时跟踪，确保预算在各环节的有效落地执行。最后本公司还加强了企业费用的管理控制，在执行过程中，严禁各部门对预算进行调整，严禁预算外支出，对无预算的支出不予报销处理。（3）预算分析。所谓预算分析，就是通过对预算执行结果进行深入的分析，从而便于对各部门的预算执行情况进行考评管理。本公司在对预算分析过程中，根据本公司的实际情况，采用了因素分析法、比较分析法等方式，按月、季度进行预算分析，并根据报告中的偏差与相关业务部门进行沟通分析，提出相对应的建议措施，为今后预算的编制和执行提供了科学的依据。（4）预算考评。完善的预算考评制度，有助于提高企业的预算精细化管理水平。本公司在制定预算考评过程中，结合各部门不同的特点，设定了相对应的考评指标。同时还根据考评指标设定了详细的考评程序，基于公平、公正、公开的原则对所有员工进行考评管理，从而真实的反应各部门、各岗位以及各位工作人员的预算的完成情况。

3.2 完善相关规章制度

（1）结合本公司的财务管理目标以及未来的发展方向，对企业的相关规章制度进行完善，从而确保预算在编制、执行和考评过程中“有章可循”。（2）建立预算执行动态监测管理制度，通过对本企业预算的实时执行情况进行监督管理，从而及时发展预算执行中存在的问题，并采取有效的措施进行纠正。（3）完善企业其他管理制度，例如固定资产管理制度、差旅管理制度等。从而实现对成本、费用以及资产的科学合理控制，杜绝预算外支出，提高预算精细化管理水平。（）

3.3 提高预估风险能力

在预算精细化管理的过程中，同样伴随着各类风险，包括外部的财务风险和企业内部的管理风险。这些风险都可能对企业的预算管理造成巨大的影响。因此，本公司通过加强企业内部的风险预估能力，合理的利用相关政策将可能存在的风险转嫁，建立起健全的风险警示体系，最终达到提高本企业的预算精细化管理水平[2]。

3.4 加快预算管理信息化建设

对于电力企业而言，财务信息化的水平十分重要。它是帮助企业管理层做出正确决策和运营管理的重要依据。因此，必须重视财务管理信息化的建设，借助先进的计算机技术，提高财务信息的准确。本公司在加快预算管理信息化建设方面，主要采取了以下措施：（1）建立了全面预算管理系统，利用财务集中核算软件，实现了本公司财务数据的实时更新，自动提取等功能，实现了财务数据的企业内部实时共享。（2）对预算管理流程进行优化，实现财务系统和业务系统的融合，让财务工作深入到业务发展当中，凸显财务管理的协调和控制作用，从而确保财务数据的真实性和可靠性。

3.5 重视财务员工的综合素质提升

预算精细化管理工作是依靠人来完成的，财务人员专业素质能力的高低，对预算精细化管理的工作质量有着巨大的影响。首先本企业为了确保相关管理人员熟悉预算精细化管理的要求，通过相关预算法律和政策的培训与学习，提高了相关工作人员的专业素质水平，降低了因为对政策的不了解，导致的预算错误概率。其次开展了各种形式的财务等专业知识培训活动，不断的加强相关人员的专业知识，同时还针对预算工作人员，组织了专场信息化系统的使用操作培训，提高其对信息化技术的了解和掌握水平[3]。