刘莉

摘 要：本文分析了在世界经济一体化的社会背景下全面提升企业财务管理水平的必要性，指出必须改变传统手工财务管理的模式才能有助于提升企业的核心市场竞争力。进一步阐述了基于数学、统计概率学、财务管理多学科耦合的建模分析方法在企业财务管理领域的应用方法及意义。基于多学科耦合的建模分析方法预期会在企业财务管理领域中发挥积极的推动作用，这对企业财务管理部门的综合业务水平提出更高的要求。

关键词：多学科 建模 财务管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2018）04（a）-0140-02

企业在生产经营中会产生海量的财务数据，它们可以直接/间接体现出企业在过去、现在以及将来某些时期企业的发展状况，这对于企业管理者真正了解自身企业及战略经营调整等均具有非常重要的意义[1]。而传统的企业财务管理部门大多停留在企业财务数据核算及记录备份的层面上，直接造成大量珍贵的企业运营信息流失，不利用企业的健康快速稳定发展。

在当前的社会环境下，世界经济从多元化走向一体化，企业经营者面临更加的机遇与挑战。尤其是在计算机技术迅猛发展的技术支撑下，必须改变以前落后的传统手工财务管理的习惯，将先进的计算机技术深入应用到该方面的管理和经营中，从而可以在经营过程中实时掌握企业的经营的动态，深入规范企业运行管理制度，在显著提高企业经营效率的同时，大幅提高其国内外市场的核心竞争力，从而在国内外经济高速发展的时代中赢得属于自己的市场地位。

1 建模分析定义

所谓建模[2]，就是建立符合目标系统的数学模型，即在海量数据的支撑下，选择合适的分析方法描述目标系统的因果关系或相互关系的过程。建模可以将现实中零星的数据、知识及经验等，整合为具体化的逻辑关系或表达式，使其成为可直观掌握其规律的方式。总体来说，建模分析就是是根据实际产生的问题来建立对应数学模型，并依托计算机技术等对数学模型进行求解，最后根据求得的结果去反馈解决实际产生的问题。

在企业财务管理领域，财务管理的建模分析就是基于建立一种关于财务数据中各种变量之间关系的实践活动，它是理论与实际沟通的重要工具。在具体的建模过程中会涉及到多领域的理论，必须掌握数学、统计概率学、财务管理等方面的知识，即必须实现基于多学科耦合的建模分析，这有助于显著提升财务管理数据的重要地位[3]。

2 多学科耦合的理论基础

2.1 基础数学

基础数学的作用非常大，基本上随处可见，也是传统财务管理工作的主要手段，但在财务建模过程中同样起着非常重要的作用。本质上财务建模就是将财务管理中的各种影响因素用数学模型表达出来，所以基础数学的支柱作用当仁不让。如现多采用的资本资产定价模型（CAPM）、投资组合模型、证券估价模型、Black-Scholes期权定价模型等，均离不开基础数学的支撑。可以说，无论是过去、现在还是将来的任何时刻，基础数学在企业财务管理工作中永远占有最为关键的地位。由此可见，掌握扎实的基础数学功底是财务建模分析者必需掌握的关键技能之一。

2.2 统计概率学

财务建模过程就是寻找变量之间相互的约束关系，相互依存关系。实际的建模中变量之间存在着两种关系：确定性和非确定性。所以财务建模也包含：确定性财务模型和非确定性财务模型两种。

所谓确定性财务模型，即可以用确定的数学表达式展现出来，例如折现先进流模型等；所谓非确定性财务模型，即通过收集一些变量的特点，掌握其变化规律，但是由于这些变量没有內在的逻辑关系，所以无法进行建模，例如资产定价模型。

由此可以看出，财务建模即包括一些变量具有确定逻辑关系的建模外，还包括通过统计一些数据的特点，根据不同的特点，随机建立模型，即随机性财务模型。在这个建模分析过程中，统计概率学就发挥了非常重要的作用。所以统计概率学也是财务建模过程中的一种必要的理论基础。

2.3 财务管理

财务管理学科具有一套较为完整的关于财务管理方面的模型和理论。财务建模可以借鉴财务管理学中现有的一些理论与方法，财务管理学又可以视为财务建模的最终成果体现。

具体来说，依托建模分析方法所建立的新的模型，必须经适当验证后才可以知道生产经营，也就是说只有当所建立的模型是符合实际经营过程的模型时，所建立的模型才可以在实际的生产经营中被广泛的应用。当所建立的模型不符合现实的生产经营时，就需要对该模型进行必要修正或者重新建立模型分析，以便与实际的情况更加相符合，具有一定的理论指导作用。当这些模型在实际应用中被广泛的应用，它也就成了财务管理学内容的一部分，上升到了理论分析层次，可以供日后的研究者以此为基础进行更深层次的研究与探索。

3 建模分析在财务管理领域应用的技术路线

基于多学科耦合建模分析在财务管理领域可行的技术路线如图1所示。

首先基企业海量的财务数据完成感知层的构建，这是最基本也是最重要的过程，获取准确、及时的数据是关键；然后在海量财务数据的基础上，根据基础数学、统计概率学、财务管理及其他相关学科的耦合作用完成建模分析层搭建，建立调控指标与潜在影响因素之间的逻辑关系，并形成相应的数学模型；最后根据数学模型的输出结果指导企业经营管理者的决策调整等，全面提升企业财务管理部门甚至是整个企业的综合业务水平。

4 总结与展望

（1）在世界经济从多元化走向一体化的社会大环境下，打破传统手工财务管理模式对于提升企业的核心市场竞争力意义显著，而基于多学科耦合的建模分析方法预期会在企业财务管理领域中发挥积极的推动作用；

（2）基于多学科耦合的建模分析过程对企业财务管理部门的综合业务水平提出更高的要求，且所建立的数学模型必须经过实践的验证才能应用到企业的经营管理中并发挥作用。

参考文献

[1] 唐坤.大数据时代企业财务管理面临的机遇与挑战[J].中国管理信息化，2018（4）：20-21.

[2] 司守奎，孙玺菁.数学建模算法与应用[M].北京：国防工业出版社，2012.

[3] 赵倩.企业的财务建模与优化分析[D].西安科技大学，2017.