刘畅

摘 要：随着如今经济的快速发展，在企业集团内部，资金活动也随着企业的经营，变得更加活跃。在企业的发展和运营中，资金活动在企业中的作用，已经愈发重要。资金活动不仅可以影响到企业的正常发展，也与企业的经济效益和内部控制管理有非常紧密的联系。在企业的发展过程中，企业资金活动的内部控制管理，仍然存在着一些问题以待解决。合理的将这些问题进行处理，才可以更好地帮助企业进行资金活动，确保企业可以健康的发展。

关键词：企业集团 资金活动 内部控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）11（a）-129-02

在如今企业进行发展和经营活动时，资金活动已经成为在多个经营环节，以及企业进行健康发展的基础。企业的资金活动涉及到非常多的内容，这导致企业的内部控制管理工作较为复杂，并且因为内部控制中部分问题的存在，影响到了企业的资金活动管理工作。所以，必须要针对企业的内部控制管理工作中存在的问题，进行合理的改善，以帮助企业可以更好地进行资金活动，确保企业资金管理工作的效率，使企业可以得到更健康的发展[1]。

1 企业的资金活动以及内部控制管理

企业的资金活动，是企业进行发展和经营活动的基础。资金活动在企业中，影响着企业生产经营的全过程，是企业可以进行合理发展的根本。企业的资金活动有融资活动、投资活动以及营运资金活动，这三种资金活动是企业资金活动的主要环节。

在企業的资金活动中，融资活动也被称为筹资活动。筹资活动是一种通过一定渠道和适当的方式来进行筹措资金的财务活动，是企业利用法定程序和多种不同的资金筹集方式，来帮助企业快速地筹措所需资金的一种财务活动。筹资活动在企业的财务管理中，占据了首要的地位。对于企业的资金活动来讲，筹资活动可以快速地帮助企业筹措所需的运营资金，是企业发展初期必须进行的一种资金活动[2]。

投资活动是企业在发展的过程中，对自身资产的有效利用。投资活动在进行的过程中，可以根据对投资对象的研究，来进行投资方案的确认，确保企业的投资活动可以为企业带来经济效益，使企业在进行投资后的收益大于投资风险，帮助企业通过投资活动，来进行企业的资金运行和管理工作。

在企业内部，业务运营是企业发展的根本。企业的营运资金活动，就是根据企业的业务流程来制定企业的发展战略，使企业可以有效的调动资金，在企业的内部进行业务活动。营运资金活动可以通过对企业的业务流程控制，来确保企业的资金活动可以有效帮助企业进行发展，提高企业可以获得的经济效益[3]。

而企业的内部控制管理工作，在企业的资金活动中有着非常重要的作用和意义。企业在进行资金活动时，内部控制管理可以帮助企业进行有效的资金管理，对企业在进行资金活动的过程中存在的风险进行有效的控制。资金活动的运营不只会为企业带来经济效益的提高，也会为企业带来一定的风险，如果没有合理有效的内部控制管理来帮助企业进行风险控制，那么企业的发展会因为资金活动的风险造成一定的经济损失，不利于企业的发展。所以在企业的资金活动中，内部控制管理工作不仅可以帮助企业对资金活动进行有效的管理，也可以帮助企业将资金活动中存在的风险进行有效的控制，有效地提高企业的经济效益[4]。

2 企业资金活动的内部控制管理中存在的问题

虽然内部控制管理可以有效的帮助企业进行资金活动管理，但是在目前的企业内部控制管理中，仍然存在着较多的问题。这些问题的存在影响到了企业对资金活动的内部控制管理工作，使企业在进行资金活动时，无法有效地对资金动向进行控制。在企业的内部控制管理中，较多企业集团以及子公司的管理人员忽略了对企业资金控制体系的建立。使企业在进行资金活动时，无法对企业的资金活动进行有效的内部控制管理，导致企业的资金活动运行效率较差，无法在企业的资金整理、协调等多方面进行管理，使企业的财务管理工作难以顺利进行[5]。

除了企业的管理人员对内部控制管理体系的认知不足，集团企业的资金控制方式也较为落后。在这个企业快速发展的时代，企业的经济效益和整体发展水平都得到了有效的提高，但是在企业的内部控制管理工作中，仍然存在较多的不足。甚至较多企业的内部控制管理都在沿用传统的管理方式，使企业的内部控制管理工作效率无法得到有效的提高。在部分企业集团中，企业的资金还未能做到统一管理，使企业的资金管理与子公司的资金管理工作无法统一进行，这使得企业的资金管理和监控无法做到有效的统一，这也是企业资金管理方式落后的一种表现。而且这种较为传统的内部控制管理在企业的风险控制方面的劣势已经逐渐显露，无法在企业进行资金活动时，为企业进行合理有效的风险控制。而且无法有效地通过预算管理来对资金活动中存在的风险进行预测和估算，无法有效地保障企业资金活动的安全性。

3 加强企业资金活动内部控制管理的措施

企业的内部控制管理提高的核心是完善企业的内部控制制度。在企业的内部控制中，建立起一套可以对企业活动进行基础保障的内部控制管理制度，并且确保企业内部控制管理制度的科学化和合理化，并且根据企业的内部管理需要，来完善企业的资金管理制度，强化企业的资金内控管理。在企业进行资金活动前，完善的内部控制管理制度可以为企业的资金活动进行合理的预算管理，通过对企业的发展目标的预算， 使企业在进行资金活动决策时可以更加科学的进行发展目标制定[6]。

在企业建立完善的内部控制管理制度的同时，也应该针对企业的风险评估机制进行建设。将原本企业内部缺乏的风险评估机制进行完善，确保企业在进行资金活动的过程中，可以合理的利用风险评估机制帮助企业进行资金活动的风险评估。帮助企业在进行资金活动前，可以有效地将资金活动中存在的风险及时发现，做好相应的风险应对措施，确保企业的资金活动所面临的风险可以得到有效的降低。筹资活动在企业中可以严格控制资本结构，企业在进行风险评估的同时也应该加强资金的监管，严格规定企业的资金审批流程，对企业的资金运转进行有效的监督，帮助企业可以有效的确保偿债能力，同时减少企业资金管理中存在的挪用、侵占、抽逃和遭受欺诈等现象，帮助企业可以更好的进行资金内控管理。

在企业的投资活动中，应该重点考虑未来现金流量净现值的大小，以便帮助企业可以更好地获得经济效益，在同时对企业的投资项目进行有效的跟踪管理，在同时加强投资回收以及处置方面的控制管理，确保企业的投资活动可以带来更高的回报。在企业中加强营运资金过程管理，努力提高资金周转率，确保企业的资金可以得到有效的周转和利用，使企业可以更好的进行资金活动。在企业的资金管理中，应该统一协调集团内的资金调度，严禁体外循环，确保企业资金调度在合理的范围内。同时建立健全的企业集团资金集中管理制度和模式，一般使用四种模式：第一种是总部财务统收统支模式；第二种是总部财务备用金模式；第三种是总部结算中心或内部银行模式；第四种是集团财务公司模式。这四种管理模式在企业资金管理中的应用可以有效地帮助企业进行财务控制，有效地提高企业的财务管理效率。

信息技术在企业的资金内控管理中的应用，可以有效地帮助企业将资金信息进行集中，确保集团企业以及子公司的资金活动可以得到集中管理，提高企业对公司的资金管理效率，有效地帮助企业管理者对资金活动进行监督[7]。信息系统在企业内部的建立，有效地提高了企業资金活动的信息传递。

4 结语

在目前企业的发展中，资金活动已经成为了企业运营和发展的基础，也是影响企业经济效益获取的关键。加强企业的资金活动内控管理工作，可以有效地帮助企业提高对风险的评估能力，使企业可以更好地进行内部控制工作，并且可以完善企业的内部控制制度，使企业的资金管理可以有效的集中化管理，有效地提高了企业的资金管理水平。

参考文献

[1] 周晓明.建筑企业集团加强资金活动内控管理的对策[J].企业改革与管理，2016（19）.

[2] 张振海.加强企业集团资金活动的内部控制研究[J].中国经贸， 2015（13）.

[3] 魏莹.企业集团内部资金管理存在的问题及对策分析[J].经贸实践，2015（12）.

[4] 怀红梅，肖冬梅.论集团公司资金管理中的问题及加强措施[J].经济技术协作信息，2010（13）.

[5] 缪金海.企业集团母子公司内控管理的问题与解决措施研究[J].财经界（学术版），2017（10）.

[6] 谢燕琼.集团资金集中管理存在的常见内控问题及对策建议[J].企业改革与管理，2017（18）.

[7] 唐丽.浅析企业集团资金集中管理问题及对策[J].财经界（学术版），2015（22）.