文_陆国轩

为认真贯彻落实中央经济工作会议精神，牵住风险防范“牛鼻子”，国家税务总局六盘水市税务局建立虚开风险快速预警机制，依托大数据开展风险分析研判，15天内即可精准识别、快速锁定涉嫌虚开风险的纳税人，有效防范税收流失风险。

运用“漏斗过滤定位法”，“三重过滤”层层筛选甄别虚开风险纳税人。

一滤级别特征，推行增值税发票分类分级管理，重点关注中高风险纳税人。二滤虚开特征，针对虚开企业大都流窜作案，大都通过构建违法网络扩散作案，全市虚开大量集中在商贸行业、农产品收购企业且短期作案等特征，筛选风险企业。三滤行为特征，运用电子底账、总局云平台等系统数据，追踪涉税关联网络上企业的商业轨迹、发票轨迹，以企业运作规律为线索，通过人机结合、分析研判的方式，对企业经营模式、购销行为等情况进行深入剖析，精准识别有显著虚开行为的高风险纳税人。

运用“关键指标判断法”，深度挖掘一般纳税人登记、信用、用票三大阶段风险数据，设置风险分析指标，触发监控预警，快速锁定虚开企业。

一挖登记信息，设置法定代表人户籍特征、非正常户任职等7项指标，结合新登记一般纳税人实名关联信息进行比对，第一时间觉察风险。二挖信用信息，设置法人异地所属企业信息、个人所得税等14项首次领用发票风险指标，对纳税人是否具有隐性虚开风险快速预警。三挖用票信息，结合六盘水市地域经济特征，按月销售额、销售额增长率、购销方向等11项指标，根据风险系数对相应指标赋分，自动计算分值、自主匹配风险等级，实现虚开风险的综合量化评定。

国家税务总局六盘水市税务局打造税收指挥中心，依托大数据开展风险分析研判，有效防范税收流失风险。（国家税务总局六盘水市税务局供图）

运用“分段过程管理法”，构建事前、事中、事后“三维防控”，有效应对虚开风险。

一控事前，对风险纳税人进行约谈，排除疑点的，在“放”的基础上，加强纳税辅导；有疑点的，快速启动“三核查”应对机制，展开实地核查。目前已对全市233户信用低、风险高的纳税人加强风险管理，发现其中48户存在经营行为异常。二控事中，按照发票分类分级管理办法，对风险级别较高的三级、四级纳税人实施动态监控，实时掌握纳税人开具使用发票的全过程、上下游流向。三控事后，对存在虚开高风险的纳税人，立即采取停供发票并纳入风险企业管理、列为异常凭证发起协查、按规定列入失控发票等一系列快速反应措施，最大限度降低虚开危害。

截至目前，国家税务总局六盘水市税务局风险识别精准度达97%，发现涉嫌虚开风险用时从2015年的3个月缩短至15天，单户纳税人涉嫌虚开发票金额从2015年的平均1000余万元降低至100万元以内。