孙 虎 蔡爱兰

价值型财务管理体系的建立过程十分繁杂，涉及到诸多领域的内容。比如企业的管理体制等等。企业的众多资源中，财务资源起着十分重要的作用，企业必须要对财务进行有效的控制。构建价值型财务管理体系，能够大幅度改善传统核算型体系的诸多不足之处，可以让财务管理部门和企业内部其它部门之间加强联系，更好的融为一体，并且能够对企业内部所拥有的资源进行更科学合理的分配，让企业经济收益最佳的业务板块获得充足的资源，从而可以使企业的经济效益达到最大化。

一、现金池模式所具备的特点

（一）资金流动性管理水平较高

在对企业进行管理的过程中，管理重点是对企业的资金进行管理，应用现金池模式，可以创造更大化的企业价值。现金池模式所具备的一个典型特点就是资金流动性管理水平较高，对于多个账户的资金，现金池可以实时把这些资金进行集中，都转到同一个总账户当中，从而可以对资金的实际流入流出状况进行实时的动态监督，不仅从一定程度上减少了闲置资金，还可以对总账户当中剩余的资进行最大化利用，可以进行效益比较高的投资，比如通知、定期存款等等。企业广泛的应用现金池模式，就可以对成员单位账户的资金进行较好的管理，使资金能够集中运作，也可以从一定程度上实现企业内部资源的共享，减少企业的融资成本，提高资金流动性管理水平。

（二）设立实时监控体系

在现金池资金集中管理模式的应用过程中，需要和专业化合作银行进行密切合作，企业可以获得大量的资金资源数据信息，并且具备一定的实时性，还可以对各单位账户的实际状况进行具体的了解，还可以享受一些专业化投资管理服务，企业进而可以设立起实时监控体系，并且也可以构建预警体系，从一定程度上减少各种财务风险的发生。

（三）提升资金头寸管理水平

在对资金进行集中管理时，资金头寸管理是非常重要的一个方面。企业的相关工作人员必须要保障资金头寸处于科学合理的水平，这样才能从一定程度上提高企业的整体资金效益。在应用现金池模式的过程当中，企业的相关工作人员可以设立一、二级账户联动模式，一级总账户可以对企业的各种情况进行充分的反映，比如实际的资金头寸状况、目前发展阶段中的资金收支状况、未来发展过程中的资金收支计划等等，并且可以把这些数据信息实时反映给企业的相关管理人员，从而可以节约资金成本，从一定程度上提高资金头寸管理水平。

（四）提高计划管理的力度

企业的相关工作人员可以大幅度推广资金滚动计划管理，以预算为基础和前提，对资金收支计划进行准确的制定。企业必须要采取一系列科学合理的方法和手段做好经营活动的现金净流管理工作，管理质量直接影响到稳健财务的实现。企业当期所获得的利润必须要与所进行的经营活动的现金流量相平衡，最大限度降低存货所使用的资金，或者是应收及预付款项所用到的资金。如果在企业的发展过程中，经营活动现金净流量出现了负数的状况，那么相关的工作人员必须要运用合理方法压缩支出规模，关注现金流量的增长。

二、价值型财务管理体系的构建

（一）构建过程中应遵循的原则

创设价值型财务管理体系的过程中应该遵循的原则主要有一个基础、四项措施和五种能力。一个基础。企业如果想设立一个良好的价值型财务管理体系，必须要具有较好的会计与税务基础，以此为前提，不断推进现金管理的进行，使企业的资本结构得以不断的优化和完善，从而进行较低成本投入的资金筹集，在保障财务风险稳健的过程当中，不断的提高财务领导力，促进企业的一系列经营活动能够顺利的进行。四项措施。第一，企业应该树立一个符合自身发展状况的财务管理理念，可以以企业的具体实施战略和支撑战略为基础和前提，确定出科学合理的财务管理理念。第二，应该设立一个财务治理结构，必须要规定明确的权责，同时具有较强的管控力。第三，在设立财务管理模式的过程中，要以创造价值为目的，不断提升企业的经济效益。第四，要建设一个专业的财会人才队伍，这样才可以提高工作效率。五种能力。分别是决策支撑能力、价值创造能力、风险管控能力、统筹协同能力、协调服务能力。企业只有同时具有了这些能力，才能建设一个良好的财务团队，不断促进企业的发展。

（二）构建过程中应采取的措施

1.不断完善内控体系，为价值型财务管理体系构建提供制度保障。首先，要以企业的具体特点为基础和前提，构建价值型财务管理体系的管理新模式，然后对内控体系进行全方面审核，对当中所存在的不足之处进行不断优化，完善内控制度，从一定程度上提高营运资本管理，完善成本管理，提高考核监督的严格性，并且还要培养企业的相关工作人员树立财务价值理念，在这些方面都要设立相应的制度，不断促进管理进行创新，从而提升财务价值。具体做法如下，先对企业已经存在的管理体系进行充分的研究和分析，对其中的关键环节进行重点管理，所设立的内控体系必须具备较强的适用性和可操作性。其次，要对企业所运用的财务管理制度进行不断的优化和完善，比如资金内部控制制度等等，为价值型财务管理体系的设立提供坚实的制度保障。

2.打造学习型团队，为价值型财务管理体系构建提供文化保障。企业应该加大对财务人员的培训力度，运用多种方法提升财务人员的学习热情，打造一个学习型团队，树立价值管理理念。第一，企业的相关管理者必须要注重财务发展方向，对财务热点问题进行充分研究，把一些先进的财务学术成果传达给企业的工作人员，激发企业员工的学习积极性。第二，财务部门可以定期举办活动，比如岗位述职活动。每个工作人员可以把自身需要做的工作内容和流程进行简要的讲解，提出在实际的工作过程中所遇到的问题，积极查找自身的不足之处，员工之间相互学习，不断促进专业技能的提升。第三，企业的相关管理人员要不定期对工作效果进行严格的检查。对一些比较容易出现错误的环节进行重点检查，并且要结合奖惩措施。第四，可以实施以师带徒的方法，从而相互学习，共同进步。第五，提高对相关工作人员的考评力度，考核部门可以定期对员工进行绩效考核，以考核结果为前提，确定岗效工资。

三、结束语

随着经济环境的改变，企业在进行财务管理的过程当中，必须要以科学发展观念为基础和前提，设立先进的管理体系，这是经济发展过程中的一个必然趋势。价值型财务管理体系的设立，能够有效解决企业发展中的一些问题，从一定程度上提升企业的经济效益。