熊辉

资金是企业生存发展的基础，企业高度重视的一项资产，资金管理可以有效评估企业财务管理水平的高低，资金管理贯穿企业经济活动的各个方面，对于企业提高经济效益，提升综合实力有着很重要的地位。近年来，经济发展迅猛，施工企业不断增加，竞争压力越来越大，对于企业的资金管理要求也在不断提高。目前，我国施工企业的资金分散，流动性差、垫资现象、内控制度不健全、预算制度执行差、成本控制不到位等问题较为突出。本文针对资金管理的重要性，分析现阶段施工企业资金管理存在的一些问题，提出相应的对策建议。

一、施工企业资金管理的重要作用

对于施工企业，资金是项目顺利完成的提前条件，资金管理贯穿着整个项目始终，涉及项目结算、使用等一系列的财务问题。资金管理对于施工企业十分重要。施工企业加强资金管理能够有效的、直接的降低企业的经营成本，提高风险的防控能力，从而来确保企业日常生产经营有序合理开展。现阶段，建筑施工企业数量逐年快速增加，竞争十分激烈，施工企业必须顺应时代发展，积极应对市场及企业本身存在的问题，加强企业财务管理，转变经营思路，调整生产结构，寻找适合本企业经营管理模式来提高经济效益。而科学合理的资金管理可以为企业发展获取更多更有效的资金，加速企业总现金流的周转；企业合理的规划配置资金在很大程度上可以避免资金闲置与浪费，从而来提高资金的使用效率，是企业获得更加充足，可调配的资金；有效降低企业运营成本，提高企业盈利能力；使得企业的市场竞争力和综合竞争力不断提高，在行业里站稳脚跟。

二、施工企业资金管理存在问题

（一）资金分散，流动性差

由于施工企业的自身特点，项目工程往往都是较分散的，企业会根据项目的地点，支付结算便捷来开立多个银行账户，这就造成了企业资金没办法集中利用；有时工程的回款资金不会打入企业的总部的集中账户，而流入到各自项目部开立的独立银行账户，这样就造成了企业不能及时知晓现金的流入情况，造成资金的闲置，不能合理调配资金，资金占用相对不合理，使得企业总现金流周转变缓。

（二）存在垫资现象

随着社会经济增长，施工企业蓬勃发展，而这一社会发展趋势直接导致了施工企业间的商业竞争越发激烈，企业生存发展压力越来越大。施工企业为了在激烈的竞争中得到项目的施工权，拉楼自己的客户，开始各出奇招，其中低价中标、垫资现象尤为普遍。企业垫资的这一现象就会直接造成了公司可流动资金的减少，间接的增加企业财务负担，增加了对资金管理的难度。

（三）内部约束机制不健全

现阶段，大部分的施工企业对项目的监控不到位，主要原因在于企业集团公司对工程项目的监控主要是通过分公司、子公司进行的，公司内部分层管理，部分权限受阻，往往集团公司对于工程项目的控制能力相对比较弱。而有些公司现阶段还存在部分的项目经理统一来调配项目的资金的情况，项目的财务人员往往就处于在了从属的尴尬地位，不能真正发挥其管理的相应的职责作用。固然集团公司对各施工项目监督一直做不到位，不容易在事前发现存在的诸多问题，影响资金的管理。

（四）资金管理机制不完善

由于施工企业都是较大的工程，需要的资本金相对于其他行业来说，是相对较高的，而施工企业的资本金不足的问题普遍存在，从而造成了企业资金周转相对困难。各项目所需的资金往往是施工企业的工程项目部或者其二级分、子公司向集团贷款，而集团的资金一般来源是像商业银行贷款得来，企业内部的贷款行为往往是不规范的，集团是否要向各工程项目贷款，不能有效的参考商业银行的审批程序，更不能良好的明确履行担保责任，导致最后工程因亏损造成的不良贷款，承担方只能是集团总公司。

（五）资金预算与实际执行有偏差

通常情况下，企业在生产经营活动中都会制定资金预算制度与资金使用计划，施工企业同样也会制定，但多数的施工企业往往在项目运营期间随意使用资金，使得预算与实际执行偏差较大，甚至存在严重脱节现象，导致制定的预算制度未起到作用。一方面，對于项目的制定的资金预算没能落实到具体的施工项目上，不够细化。预算指标设定不够科学，存在一些问题，比如：计量标准不合理；考核依据可操作性不强等。另一方面，施工项目在生产经营期间，资金挪作他用的问题尤为突出，资金在管理分配和预算执行方面不合理。

三、施工企业加强资金管理的合理化建议

（一）规范资金使用，加强资金集中管理

对于施工企业工程项目相对较分散的现状，企业要建立资金集中管控制度，充分发挥企业资金的作用，灵活周转资金。具体可从以下方面入手：一、完善企业内部结算中心制度，集中管理资金；建立结算中心制度，严格控制多方开户，实现内部资金的集中统一管理、支配；另一方面从银行方入手，全面实施“网上银行”结算方式，这样就可以将本系统的资金高度集中统一，各项目的资金汇总在企业总账户下运行，统一调配，能有效控制企业的沉淀资金，网上银行还可以及时提供企业的资金收支情况及余额，可对企业资金快速做出合理化决策，加强对资金的统一调配能力。

（二）加强企业内部管理

企业要根据各项目的实际情况，制定符合该项目的内部资金管理机制，健全企业内部约束机制。要加强企业财务部门管理体制方面的创新，加强财务人员的培训；对于项目中参与资金管理的相关人员要进行引导培训；同时要鼓励企业全体人员全面参与资金管理决策的监督与执行，加强企业内部管理，降低财务风险，才能有效推进企业持续健康发展。

（三）积极推行全面预算管理，合理筹集分配资金

对于建筑施工企业，要本着“量入为出，节约使用，保证重点”的原则编制各个季度、月度的资金预算，细化预算的范围，由单一的经营性资金收支计划，扩展到生产经营、基建、投资等全方面资金预算。严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动，并严格按照资金预算进行，加大落实力度，防止垫资现象的发生，企业要更改掉以往项目先支出后清算，减小预付账款额度，降低财务风险。

（四）建立健全资金监督管理机制

企业要加强资金管理的监督管理机制，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，资金流到哪里、监控就应该紧跟到哪里。严格把控企业的支付风险和资产流动性风险，对企业生产经营各个环节产生的现金流量都要进行严格管控。在资金收入方面：加强企业预算、财务部、各项目部之间的联系，要根据各自工程合同、预算结算方式等整理好应收付款资料，要明确在建项目资金款项回笼的是否及时；已完工项目有无及时的退场；处置资产的审批及款项收回等；在资金支付方面：应付款项是否存在支付风险；资金的支付是否合理合规；

四、结语

总之，无论什么企业想要在激烈的市场竞争中生存，就要提升企业实力，确保企业资金流的良性循环。企业的资金管理是财务管理的中心，对于各个行业都是至关重要的。同样，施工企业要是企业健康持续的发展，就要建立健全企业资金预算管理制度，积极推行全面预算管理，合理筹集分配资金，及时清查备用金，以减少资金占用；严格把控项目资金不合理支出，节约生产成本；建立健全资金监督管理机制，合理规避财务资金风险。加强施工企业资金管理，是施工企业提高经济效益，促进企业发展的关键所在，才能使企业健康可持续发展。（作者单位为中交投资基金管理（北京）有限公司）