毕嘉 丁佳

就目前情况来看，我國商业银行内部控制审计与全面风险管理的关系十分密切，在对银行内部进行管理和调整的过程中，必须要全面考虑到风险的相关情况。本文主要对我国商业银行全面风险管理的现状进行了分析，并且针对商业银行内部控制审计与全面风险管理的相关发展路径进行了探究。商业银行是我国银行中的重要组成部分，所以商业银行的内部管理以及相关的风险评估和把控对我国的经济发展来说十分重要。在这种情况下，商业银行的内部控制审计以及商业银行的风险管理工作必须要落到实处，切实地根据银行的发展以及经济的发展方向进行改革，保证二者间的相互依存，使商业银行能够稳步发展。

一、我国商业银行全面风险管理现状分析

（一）全面风险管理的相关介绍

全面风险管理是一个全新的概念，目前主要应用于企业管理领域。所谓全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

（二）当前商业银行风险种类

（1）信贷风险

信贷的资产是商业银行业之中的最为主要的资产之一，并且由于当前的商业银行业不能够混业进行经营，使得信贷资产成为了当前商业银行最终最大的盈利项目，而信贷资产的质量的高低情况与银行经营目标的实现有着很大的影响，信贷风险已经成为当前商业银行风险种类之中的一个大的方面。

（2）市场风险

市场风险中主要包括有利率风险、流动性风险、汇率风险以及价格风险，市场风险主要是由于相对应的证券市场的不稳定性和不规范性以及金融市场的秩序较为混乱等一些不稳定的因素造成的。

（3）经营风险

从银行的自身的经营方面和管理方面所产生的经营风险，因银行的事项处理较为复杂，经营的风险也被列入了商业银行风险种类之一。

二、银行内部审计控制的必要性分析

（一）当前商业银行面临的风险越来越多，风险程度在不断加大

商业银行的所经营的环境以及所接触的业务会越来越复杂，并且随着经济的快速增长，市场的需求变化加剧等原因严重的影响到了银行内部的审计控制工作，导致商业银行所面临的风险越来越多，并且此风险的程度仍旧在不断的加大之中。

（二）商业银行内部控制审计参与风险管理是银行体制运作的必然要求

商业银行内部控制审计人员对于风险管理方面比较有经验，并且控制审计参与风险管理是他们的日常工作，对于商业银行整体的体制运转也会有一定的了解，并且商业银行内部控制审计人员可以帮助银行减少银行内部的重置工作。

三、商银行内部审计参与银行风险管理控制的相关路径探析

（一）对风险的预测和识别

商银行内部的审计需要对于银行所要面临的风险进行一定的预测和识别工作，并且对于要发生的风险进行预审，采取的检测方法主要有：因果分析、可行性分析、决策分析以及专家调查法。

（二）对已存在的和将要发生的风险进行评估

商业银行内部的工作人员根据面临的风险进行定性定量的分析，将风险的大小预测出来，现在常用的风险评估方法有：专家打分法、调查法以及解析法等等。

（三）提出改进和防范的具体措施

商业银行的内部审计人员可以根据目前面临的情况提出避免风险的一些具体措施和实时的解决方案，常用的具体解决方法和措施主要有：损失控制、避免损失和风险法、分离和转移风险单位以及投保等，商业银行也可以设置专门的风险管理人员，直接的进行风险管理的工作。

（四）进一步树立全员风险管理意识

内部的审计人员需要树立一个风险管理的意识，并且管理人员需要积极的参与管理的工作，谢谢对于本公司的一些工作细节需要进行全面的了解，内部的审计人员除了可以通过内部的传统审计方法进行风险管理以外，还需要最大程度的健全公司的管理制度，关注一些有效的风险管理的管理机制。

四、总结

本文主要针对商业银行的相关状况进行了分析，并且就商业银行的内部审计以及全面风险管理相关内容进行了探究，希望本文可以起到抛砖引玉的作用，为我国商业银行的进一步发展做出贡献。（作者单位为上海立信会计金融学院）