王 鑫 魏旺拴

(山西省投资咨询和发展规划院，山西 太原 030009)

0 引言

项目咨询评价是评估机构或部门根据国家有关政策法规、方法和参数对投资项目进行的综合性科学论证和评价分析。是工程项目投资建设过程中不可缺少的环节，作用十分重要。通过对投资机会研究、可行性研究报告、项目申请书、资金申请报告等材料的编制进行咨询评估，可以为项目决策的科学性提供依据，从而可以避免和降低决策失误造成的损失。

1 发展历程

项目咨询评估是顺应时代需要而产生、发展的。西方国家在20世纪30年代评估的方法是通过财务分析方法来进行分析的。财务分析方法是以成本效益分析为核心对财务成本和收益方面进行测算和分析，这是项目财务评价的雏形。19世纪80年代，我国与西方国家和国际经济贸易经济、技术、贸易往来日益增多，项目建设规模越来越大，采用的技术越来越复杂，对项目前期工作内容的广度和深度提出了更高的要求。2017年国家发展改革委发布了《关深化经济体制改革重点工作意见》，对规范政府投资管理、事中事后监管提出了要求，为政府投资项目评估指明了方向。这一系列政策措施完善了我国投资项目决策的各工作环节，使我国政府投资项目咨询评估在实践中不断完善发展，走向规范化。

2 咨询评估与投资建设的关系

投资建设是经济和社会发展过程中最重要的助推方式和手段之一，投资建设和咨询评估的关系主要体现在以下几个方面。

2.1 咨询评估是投资建设发展到一定阶段的必然产物

随着投资建设项目的快速发展，分工也逐步细化，咨询评估也就应运而生，并出现了以咨询评估为职业的咨询工程师。在我国随着改革开放的不断深入，投资建设领域发展进入了快车道，我国咨询评估业也随之蓬勃发展，出现了咨询评估用语。

2.2 咨询评估业务主要来源于投资建设

咨询评估是为投资建设全过程服务的行业，因此咨询评估业务绝大部分来源于投资领域。咨询评估单位的业务主要分为工程投资和政府委托事项两大类，大多评估单位以工程项目咨询评估为主，也有一些单位承担政府有关部门委托的课题研究、规划编制、政策咨询等咨询服务。投资规模大，建设项目多，咨询评估任务量就大，反之亦然。

2.3 咨询评估范围和内容随投资建设制度调整而变化

咨询评估的评估对象、内容、范围和成果形式不是一成不变的，咨询评估随着投资建设管理制度的变化和调整而适时变化。在我国建立了先评估、后决策制度，要求项目承担单位在进行项目建设时要按照有关规定编制项目建议书或者可行性研究报告，并需要邀请有关单位或机构对项目建议书、可研报告等进行评估。

2.4 咨询评估难度取决于投资建设所涉及因素的复杂程度

随着工程技术发展和经济水平提高，工程项目的技术含量不断升级。项目建设的难易程度需要考虑国际和国内的市场情况、经济发展水平和政策环境。充分统筹分析和考虑资源供给、现实需和汇率、价格、利率等多方面因素。只有通过深入透彻的分析和结合实际的充分论证才能得出科学可靠的评估结论。

2.5 咨询评估结果的可靠性对投资建设的各阶段均产生直接影响

投资项目前期，项目投资人或项目业主单位会委托有关咨询评估单位或部门就项目前期项目建议书和可研报告编制等情况开展评估，形成评估报告，从而作为决策机构的投资决策依据。在这种情况下，咨询评估必须符合实际，质量要高、可靠性要好，这样才能最大限度的降低决策失误的发生率，为决策提供可靠的依据，避免不必要的损失和浪费。在投资建设准备阶段和实施阶段也要进行公正、科学、可靠的评估。

3 咨询评估的步骤及流程

3.1 咨询评估的步骤

项目咨询评估工作按照科学、公正、公开、可靠的原则开展。项目咨询评估涉及各行业各专业的技术与经济方面的工作，需组织有关的专家学者广泛开展调研，全面收集整理资料、评价分析、汇总主要评估论点，最后采用评估报告会的形式提出评估结论。一般来说，项目评估程序大致分为如下5个阶段：

1)制定评估计划。

评估步骤的第一步是评估计划的编制与修订。评估机构根据有关部门下达的计划或建设单位委托的评估项目情况提出具体实施意见，编制评估工作实施计划。

2)准备和组织阶段。

对拟建项目进行评估要确定评估人员，成立评估小组。评估小组人员应结构合理，涉及政策分析、土建工程、财务评价和其他专业技术等领域。评估小组成立以后，评估人员先对项目可行性研究进行初步审查，核实资料，而后应成立专家组对报告进行深入审查和分析，并组织评审会议，提出审查意见。

3)汇总评估论点。

在有关专家、学者参与之下，通过专题论证会，将各个评估要点、各项专题评估意见进行汇总，列出主要问题，特别是对不同意见要重点讨论，从技术、经济的角度评价出最佳方案。

4)编写评估报告阶段。

根据评估报告大纲，评估小组负责人应根据专业做出明确分工，各专业负责人开展专业报告编制工作。在对搜集的资料、数据和项目存在的问题进行分析后，各专业负责人开始正式进入编写阶段。在编制过程中，评估人员可与可行性研究报告编制单位、建设单位或主管部门进行沟通，交换意见。

5)论证和修改阶段。

项目评估报告初稿编写完成后，经过评估小组和专家组进行内部研究论证和征求意见，各专业负责人根据意见修改完善后方可完成最终稿递交主管部门。

3.2 政府投资项目咨询评估的流程

对于政府投资类项目而言，建设项目一般需要列入部门、行业或者地区发展规划当中，项目建议书要通过政府主管部门审批核准，确定是否能够立项，再聘请有关评估咨询机构对投资项目的可行性研究报告进行评估审查，要按照规定的程序作出决定项目是否建设的决策。为进一步深化投资审批制度改革，国家发展改革委于2015年对《国家发展改革委委托投资咨询评估管理办法》进行了再次修订，进一步完善了委托投资询评估工作的有关要求和细则，进一步强化了政府投资项目决策的科学性、民主性、客观性，进一步提高了投资咨询评估的质量效率和可靠性，该办法就有关内容和要求作出了明确规定。各级政府、投资主管部门，结合当地咨询评估实际，也分别制定了入选咨询评估机构的相应规定。