■刘怡晨

河南省实验文博学校高三四班

中小企业是社会就业重要的载体，是创新主力军和创业主渠道，是“大众创业，万众创新”新引擎，已经成长为经济社会可持续发展的基础。从被财务风险击倒的安然公司，到对财务风险管控成功的杜邦公司，财务风险管理成败最终导致企业成败的案例比比皆是。在这一时代背景下，探究分析中小企业财务风险问题，具有重大的现实研究价值。

1 巨人集团经营失败案例背景

巨人集团创建于1998年，注册资金2000万元，是一家具有二级资质的房地产企业，并于2004年2月通过了ISO9001国际质量体系认证。该企业建立初期，其经营重点在于电脑，然而随着市场经济的发展，国外品牌纷纷入驻我国，对巨人集团形成了围攻。经公司管理层决定，将房地产作为新的经营方向，原计划投资建设二十层巨人大厦，然而因地方政府规划，不断修改，从原计划投资1亿元变为10亿元。但是因该建设工程地质勘测不当，建设在三层断裂带上，地基投入量增加，且工期延误。同期，该公司逐渐进入保健品、药品等产业。投入建设的巨人大厦没有获得银行贷款，只是出售“楼花”募集到2亿元的社会资金，剩下项目所需资金均来源保健品、药品行业流动项目资金。因经营不善，销售量不断降低，已经难以维持保健品、药品行业等正常运作，公司发展陷入了经营困境。房地产项目一期工程并未按约完成，房地产项目筹建时卖出的楼花则成为了造成该公司财务危机的最大引火线。各个债主纷纷上门讨债，这时的巨人集团因财务状况不良，难以退赔而濒临破产。

2 巨人集团财务风险的成因

从以上的案例背景中，可以总结出财务风险以下几个成因：

2.1 内外环境的改变

财务管理宏观环境并不属于企业主观控制范围内，这对于巨人集团而言，不仅是发展机遇，也是挑战。起初，巨人集团最先进入计算机市场，并逐渐发展起来。另外，随着经济全球化的发展，国际知名电脑开始围剿中国，巨人集团逐渐失去了竞争优势。同时，该地区发生了两次洪水，房地产开发项目地基被浸泡，工期延误了十个多月。这些均是该公司面临的宏观环境的影响，然而该公司并未迅速做出有效的反应，使得财务风险转变成了真正的经济损失。

2.2 管理人员风险意识缺乏

巨人集团每一次遇到经营危机时，并未全面评估内外风险，没有认识到风险造成的损失有多严重，怎样把握好机会风险，并不是一味地追捧热点行业，盲目追求多元化发展。一旦经营环境发生改变，企业利润大幅降低，资金难以满足已有投资项目，则不得不陷入财务危机中。

2.3 企业资本结构不合理

分析巨人集团经营失败得知，资本结构对其的影响较为深刻。巨人集团所投资的房地产项目所需资金高达10亿元，主要是自有资金和“楼花”销售，其中“楼花”只占据了2亿元，并未获得银行贷款。这反应了该企业负债比例较低，其经营风险均有企业自己承担。因国家宏观政策的调整，该企业难以获得贷款，其自身资金难以满足项目建设需求，企业财务危机严重。

2.4 集团内资金调控较差

分析巨人集团经营失败得知，巨人集团随意将保健品、药品等流动资金用于房地产项目建设中，最终造成保健品、药品等行业资金不足，难以维持其正常运作，大大制约了保健品、药品等产业的发展，这是一种比较常见的“拆东墙补西墙”方法，得不偿失。所以，不合理的资金调控是财务风险的重要因素。

3 巨人集团财务风险管理的建议

3.1 加强财务内部控制管理

对于巨人集团而言，应进一步健全财务内部控制管理体系，制定相对应的管理制度和评价标准，对企业各项运营环节进行风险管理，并注意提高企业各个岗位职工财务风险管理意识，明确岗位职责，有效提高企业风险防范能力。同时，还应构建以ERP系统为基础的财务内部控制管理体系，其集成企业核心价值链的计划、项目、采购、制造、销售和财务各项企业资源，使财务与业务、业务与业务之间的信息实时传输，同时通过财务整合方案实现了ERP与原有财务管理系统的数据传递，各项管理信息最后自动归集到财务进行核算，实现了企业各项资源信息的集成化。

3.2 合理筹集资金

巨人集团在进行筹资活动控制时，应做到以下几点：首先，合理的确定资金需求量。巨人集团的资金需求量是不断变化的，在筹集资金时，应当仔细分析企业经营情况，采用合理的方法，预测所需资金金额的大小。避免因筹资不足影响经营或者筹资过多造成资金成本浪费的情况。其次，合理的确定资本结构。由于巨人集团产业投资周期长，并不适用太过激进的投资方式，在筹资过程中应当考虑长期债务与短期债务的比例关系，保持负债与权益相适应，避免因负债过多而降低偿还债务的能力，进而出现财务问题。最后，投融资时间相协调。巨人集团在筹资活动中，必须根据投资项目时间来进行，避免因为筹资过早而造成资金成本增加，或者筹资过晚造成投资时机滞后，这些都会给企业带来一定的经济损失。因此，确定合理的筹资规模，筹资结构和选择适当的筹资时间，是巨人集团防范筹资风险的必要措施。

3.3 提高财务风险评估和控制能力

为了最大化降低企业遇到的各种财务风险，巨人集团应迅速建立风险防控部门，借助合理的方法评估、监测、分析和应对财务风险，这样才可以使巨人集团的经营发展以及财务安全得到保障。所以，将巨人集团的防控能力和风险评估能力提高是现阶段巨人集团管理中不可缺少的内容，为了使巨人集团财务风险得到有效防范，一方面，要加大巨人集团全面预算管理工作的力度，在立足于科学分析现阶段行业政策和市场环境，企业应把自身的市场定位和投资决策的分析工作做好，不能随意决策和贷款，保证企业实际资金使用量同预算相符合，基于此来提高财务资金监管水平。另外，巨人集团财务部门还应高度重视应收账款的管理，明确账款的回收期限、积极催缴账款，并对赊销企业的信用资质进行严格审核，以免发生坏账和死账，在发生财务风险前实行财务风险控制，从而使企业财务风险得到最大化降低。

3.4 注重财务队伍建设

巨人集团财务队伍是实施财务风险管理的主体，若想保证企业财务风险管理工作高效有序的进行，必须加强企业财务队伍的建设。首先，在巨人集团财务队伍建设时，要尽量选拔高质量技术性人才，定期对财务人员进行业务相关的技术培训，提高企业财务人员的整体财务风险意识和风险识别能力。培养财务人员的风险应对和风险控制能力。其次，财务人员要定期做好财务析工作。加强对现代化财务风险知识的学习，定期利用科学的方法，对财务报表和财务指标进行分析，并出具相应的分析报告，找出存在的财务问题。再次，财务主管作为财务风险的总负责人，应严格履行自身责任，完善财务风险管理措施，发挥财务作的监督作用，防范财务风险。最后，要加强会计人员的职业道德素质，一个优秀的财务工作者，不仅要有较强的专业技术能力，还要有专业的判断力和良好的职业素养。

二十一世纪是信息化、金融化与全球化时代，中小企业抓住时机得以迅速发展，在优化资源配置、促进技术创新、稳定经济发展方面发挥着重要作用。然而，中小企业因制度不完善、资金不足、规模较小等问题影响企业财务稳定。中小企业必须充分认识到财务风险管理的必要性与重要性，采取有效措施预防和控制财务风险，有效降低财务风险，确保企业可持续稳定发展。

参考文献

[1]胡春生，李强，田丽艳.浅谈中小企业财务风险管理存在的问题及对策[J].当代会计，2016（6）：24-25.