刘秀敏

摘 要：现如今，随着企业规模的不断扩大以及人员数量的不断增多，企业资金链也越来越长，很多企业都已经采取了资金集中管理方式。特别是对于企业集团而言，其在发展过程中很容易受到资金链条过长的影响而导致资金难以周转的困扰。为此，文章简要阐述了企业集团以及资金集中管理的相关概念，并针对企业集团资金管理中存在的问题进行分析，最后提出了相关解决措施。

关键词：企业集团；资金集中管理；问题；措施

引言

企业发展的物质基础就是资金，很多现代企业在发展过程中几乎都本着“资金管理至上”的基本理念。从我国企业集团发展现状来看，企业集团资金管理集中化趋势日益明显，由于企业集团下属子公司众多，而且分布范围较广，如果没有有效的资金管理手段则会导致企业资金链断裂，严重影响企业集团的发展。所以，应用资金集中管理方式来提高企业管理水平势在必行。

1企业集团资金集中管理概述

1.1企业集团定义

所谓企业集团就是现代企业的一种高级组织形式，具体是指在中华人民共和国境内依法登记，以一个或多个实力强大、具有投资中心的大型企业为核心，以资产、资本、技术等为联结纽带，由母子公司及其他成员企业或机构通过产权安排、人事控制等所形成的企业法人联合体。

1.2资金集中管理概念

所谓资金集中管理就是将集团下属子公司的资金进行集中管理，由集团进行统一分配。实施资金集中分配有利于集团总部对集团发展方向进行宏观调控，而且能够优化每笔资金的使用效率。除此之外，对于那些实力不是很雄厚的小公司来说，企业的资金集中管理可以使它们得到资金的援助，降低发展过程中遇到资金风险的可能性。

2企业集团资金集中管理中存在的问题

2.1财务风险意识不够强

由于集团下属各成员企业存在个体利益，使得其为了追求自身企业利益的最大化，往往不按照相应的资金管理制度进行资金借款、投资、担保等，这不仅会影响资金集中管理的整体效益，还会给企业集团带来一定的财务风险，从很大程度上阻碍了企业集团的良性发展。除此之外，一些企业集团高层领导未从思想上切实强化财务风险防范意识，导致在实践中无法有效监控各成员企业的资金流动状况。

2.2资金使用效率低

通过对我国部分企业集团资金管理现状进行分析可以发现，一些企业集团并未将整个集团的资金需求量集中起来并由集团统一进行筹资，而通常是由各下属公司对借款额度进行限定，使得一些下属公司能够在一定范围内进行自由筹资，这也就导致了银行存款无序、分散等问题，甚至造成了资金大量沉淀现象，严重降低了企业集团资金使用效率。除此之外，企业集团在发展过程中往往需要支付高额的贷款利息，财务费用不断上涨，如果不能够有效提升资金管理效率，则极容易引发企业集团的经济危机。

2.3缺乏对资金集中管理的严格监管

积极落实监管工作是企业集团提升资金管理效率的关键措施。不过，一些企业集团并没有高度重视监管工作的重要性，监管手段较为缺乏，使得资金管理集中度不足。在企业集团资金富余时，并没有合理规划资金的具体使用，导致大量资金被浪费和闲置；在企业资金短缺情况下，导致在资金决策中存在着较多问题，造成了资金链条断裂现象的发生。除此之外，缺乏有效的监管还会使企业集团总部很难掌握各个子公司财务资金的具体使用情况，造成了资金管理的混乱，加大企业集团的经营风险。

3加强企业集团资金集中管理的有效措施

3.1构建完善的预算管理体系

为了实现资金最大化集中管理，企业集团就必须要构建完善的预算体系，从而有效控制资金的使用情况。建立资金预算管理体系应以年、季、月为时间段，编制资金收支预算报表，制定审批流程，交企业经营班子研究确定后执行。企业集团要严格按照预算来支付相关资金，对于未列入资金预算的大额支付，要单独进行调查研究和审批。每年年底，要对企业预算执行情况进行专项考核，分析资金使用情况，确保所有资金得到有效利用，避免出现资金浪费和流失。

3.2建立可行的资金结算平台

企业集团若想提高资金集中管理效率，可以借助结算平台的辅助作用，从而拉近集团与下属单位之间的距离，在统一操作平台上便可以完成对资金的集中管控。要实现上述目标，集团企业首先要对内部管控机制做必要的完善，例如，需对资金管理方式、后期运作流程等内容进行梳理、规范。在建立资金有效结算平台时，集团企业应当以自身发展情况和实际需求作为出发点，保证有关内部资金收支规章制度的合理性及针对性，在此基础上对收支平台进行针对性的模块设置，以期更符合企业集团自身的资金运作特点。负责对资金进行管理控制的部门应当是集团企业总部，实践结果表明，这样做可以避免其它位于集团企业内部的部门，处于自身利益考虑对资金的使用横加干涉，资金管控自然能够得到集中。

3.3通过网络监管以加强对资金风险的防范

为了实现对资金风险的有效防范，企业集团就应建立并健全符合自身企业实际情况的网络监管系统，该系统的存在不仅能够提高集团企业对各项资金运作的监控程度，还可以保证针对内部资金所开展管理工作的力度得到提升。此外，一旦集团企业外部市场环境发生不利变化，对资金安全及效益产生影响时，网络监管系统也能够在短时间内对外部环境的变化做出快速反应，管理层及时调整资金运作策略，从而避免集团企业所受不利影响的范围进一步扩大，这对集团企业的发展是十分有利的。另外，集团企业如果想要避免自身资金安全性、效益性等受到外部环境的不利影响，应当制定相应的资金稳定控制方案，例如在非常时期调减下属单位资金自主拨付的额度、提高集团内部资金归集的频率等。

3.4采取多种融资方式以拓宽融资渠道

若想有效提升资金管理效率，企业集团应充分发挥融资的优势，采取多元化融资方式。在利用归集沉淀资金培育集团内部资本市场的基础上，企业集团一般会采取传统的银行贷款、票据等单一的融资方式，但现行融资环境，传统融资手段已很难满足企业集团的资金需求。多元化融资方式发展是企业集团保障资金安全可靠的主要手段之一。在融资方式中，除银行贷款外，还可采取企业内部融资、集团客户和供应商的上下游融资方式、债券融资和股权融资方式等。目前大型集团融资方式，已逐步从银行传统融资方式逐步拓展到直接融资，利用中期票据、短融、公司债券、资产支持债券等多种融资工具，拓展了融资渠道，实现传统融资到多元化融资方式的过渡。并通过有效筹划，实现融资成本的合理控制。多元化融资渠道及融资集中管理，保证了资本结构的安全性与可靠性。

总结语

总而言之，实施资金集中管理已经成为企业集团实现快速发展的重要途径，这也符合我国社会经济多元化发展的大趋势。因此，企业集团一定要深刻分析发展过程中存在的资金风险、使用效率不高以及监管问题，然后采取行之有效的措施，完善资金预算与结算管理，通过网络监管来对资金集中管理工作进行有效控制，并拓展融資渠道，进一步提升企业集团资金使用效率，从而实现企业集团的稳步发展。

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