张艳萍

摘 要：随着市场竞争越来越激烈，其要想实现经济效益最大化，就必须不断强化自身的竞争实力，从而朝着更远的方向发展。资金管理是企业财务管理的中间环节，在强化企业经济效益方面具有重要意义。

关键词：企业 资金管理 重要性 问题 优化对策

中图分类号：F273.4 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）10（c）-075-02

资金是企业可持续生存与发展的重要物质基础，新形势下，从企业资金管理状况上看，还有一些漏洞问题，需要我们尽快采取相应的对策加以优化。笔者根据自身的工作经验，首先阐述了企业资金管理的重要性，其次指出了企业资金管理中存在的问题，最后提出了企业资金管理的优化对策。

1 企业资金管理的重要性

1.1 有利于资金安全有效使用，规避企业经营风险

众所周知，企业内部资金活动与经营活动有着密切的联系，也就是企业各项生产经营活动中需要充足的资金支持。加强企业资金管理，可以综合控制整个资金流向状况，以此准确获悉资金使用过程中是否存在不合理的支配行为，从而防止企业各部门及人员的贪赃枉法行为，确保资金的高效使用，维护资金的安全可靠性，降低由于资金管理不当而引起的经营风险隐患。

1.2 有利于盘活资金存量，节约财务成本，落实资金利用效益目标

随着市场经济的快速发展，为企业带来了各种发展机遇，但与此同时也使得企业面临严重的市场经营风险。所以企业在开展资金管理工作时，应注重资金管理的稳定性与可控性。只有这样，才能减少企业资金存量，节约财务成本，有效使用及科学调度企业各项资源，避免资源大量浪费。此外，对企业资金存量进行有效管控，还能克服资金存量不足的情况，进而强化企业的偿还能力，保证企业的良性循环。

1.3 有利于企业资金正常周转，合理分配企业资源

只有在合理的资金存量与现金流情况下，企业才能顺利实施生产经营活动。加强企业资金管理，有利于及时有效调度企业周转资金，通过资金支付的时间差，将企业未得到有效使用的闲置资金用到收益可观的理财项目领域中，这不仅保证了资金流动的均衡性，而且还优化分配了各项资源，资金利用率得到稳步提升，满足了企业预期的经济收益要求。

1.4 有利于规避贪污舞弊行为

私自挪用资金是导致贪污舞弊行为的根本因素，企业只有不断强化资金管理，建立健全内部控制制度，确保资金收支的科学性，才能有效规避贪污舞弊行为。

2 企业资金管理中存在的问题

2.1 资金管理意识薄弱

当前，尽管已经有越来越多的企业管理者认识到了资金管理在企业发展中的推动作用，但由于管理观念的滞后性，实际进行资金管理时，未制定详细完善的资金使用计划，并且采用的财务统计手段也不够合理。此外，企业资金配置与使用过程中，存在资金链断裂的情况，严重影响了企业的持续健康发展。

2.2 财务资金监管薄弱

财务资金监管薄弱是现代企业面临的突出问题，有的企业发展过程中特别强调事后监督，对于事前控制与事中控制的重要性认识不足，而唯有重视事前控制与事中控制，方可保证资金整体效用的发挥。事后控制只是针对已经发生的资金缺口问题进行相应的补救。尽管多数企业建立并实施了综合监督制度，但往往由于监督人员不了解企业的财务资金信息，也缺乏先进的科学手段，最终影响了监督制度的效能发挥。

2.3 资金管理手段滞后

有的企业依然沿用着传统的資金管理手段，虽然也有部分企业实现了资金信息化管理，但相关工作人员的信息技术水平不高，更有部分小规模企业以手工核算方式为主。随着信息化时代的到来，企业必须深入了解自身信息，制定长期战略发展目标，而充足的资金是有效推动长期战略发展目标的重要保障，如果沿用传统滞后的资金管理手段及战略性政策，那么将影响现代市场下企业经济效益的提升，削弱了企业的发展活力。

3 企业资金管理的优化对策

3.1 构建现代化的资金管理机制

企业在构建现代化的资金管理机制时，应充分考虑以下内容。

（1）建立健全资金筹措结构。资金筹措主要涉及了合理预测资金具体需求情况、确立高效的筹资手段两方面。其中，在预测资金需求情况时，常用的方法有定性预测、趋势预测、销售百分比等，企业主要根据自身发展情况，选择适用本企业资金需求情况的预测方法。实际中使用最为广泛的是销售百分比这一预测方法。对于在市场中占据主体地位的企业而言，应通过多元化筹资路径，比如采用发行股票、商业信用等级、融资租赁等手段，并且将员工短时间内的闲散资金集中起来使用。不管运用的是哪一种筹资手段，企业都必须考虑资金的来源及其特点，加大对融资活动的资金投入力度，树立良好的社会形象和信誉。企业还要对潜在的筹资风险进行准确预测，通过事前控制降低筹资风险。

（2）建立健全资金使用结构。企业在建立健全资金使用结构时，要做好以下几点：首先，完善资金占用结构。企业应科学确立流动资金限度，从企业经营特点、产品结构和市场规律等角度出发，合理分配流动资金比例，并且企业还要科学明确各流动资金项目比例。同时企业应充分发挥闲置资金的效用，保证资金的正常周转，实现资金的优化配置。其次，落实完善的资金使用机制。企业应制定详尽的资金收支计划，设置专门的资金调度部门，对企业内部所有资金进行统一筹划及管理，由财务部门对企业各部门的资金往来进行综合控制。

（3）建立健全盈余分配结构。企业在分配盈余过程中，应保证债权者、投资者、企业、员工各方利益的均衡性，不仅要为投资者提供合理的利润分配，还要不断扩展企业的生产规模。

（4）提高企业管理层的资金管理意识。企业各项经营活动中都必须把握好时间价值。只有具备科学的时间价值观，企业内部资金才能在变化多端的市场环境中有效运作，才能掌握市场带来的机遇，进而降低资金风险及浪费。企业管理层应充分了解资金流向状况，并结合企业特点制定完善的资金使用计划。

3.2 加强财务监控力度

当前，有不少企业存在单一狭窄的所有权结构，也没有健全的法人治理结构，监事会监督效率低下，内部人控制问题突出。为了有效规避这些不利因素，应根据企业发展实况，构建一套行之有效的财务总监等会计委派制度，加强事前监督与事中监督，提高事后控制效率，落实现代化财务管理软件，保障投资者的合法利益。另外，建立健全内部审计制度。一套完善的内部审计制度，有利于对企业财务资金管理过程进行有效监督与考核，全面贯彻落实监督约束机制，保证预算的有效性。现阶段，有部分企业的内部审计力度薄弱，所以必须构建基于高层的内部审计制度，聘请专业审计人员，划分具体的职责权限，完善内部审计监督考核机制，提供客观精准的财会信息。此外，企业还必须严格审计与监督企业重大经营决策的执行效率，加强事前监督和事中监督，为企业经营活动提供规范的实施流程。

3.3 确立现代化资金管理手段

在信息化时代背景下，涌现了多元化的资金管理手段，比如通过计算机技术加强资金管理，实现了资金管理的透明化、公開化，并且避免了人为操作失误。企业进行资金管理时，财务工作者必须全面掌握了解现代化资金管理手段，满足市场实际需求，提高企业发展活力。

4 结语

综上所述，企业开展资金管理的主要目的是对内部资金进行科学分配、有效使用及监督，为企业的持续健康发展提供充足的资金支持。资金管理在企业中的重要性不言而喻，贯穿于企业各项生产经营环节，不过现阶段仍有部分企业在资金管理中还有一些不足之处，对企业的生存与发展造成了不小的影响。所以探讨企业资金管理的重要性，分析企业资金管理的薄弱环节，明确有效的优化对策，以保证企业较高的核心竞争力，占据市场主体地位，进而推动国民经济快速发展。

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