孙春青

摘 要：近几年，融资担保公司发展迅速，为中小微企业和三农融资难融资贵问题做出了很多贡献，推动了中小微企业和三农的发展。但融资担保公司自身发展也存在一些问题，本文就融资担保公司财务管理中存在的问题进行分析，并提出建设性的建议，以提升融资担保公司财务管理能力，更好地促进融资担保公司的发展。

关键词：融资担保公司 财务管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）10（c）-072-02

1 融资担保行业现状

2014年12月31日李克强总理指出“发展融资担保是破解小微企业和三农融资难融资贵问题的重要手段和关键环节”，此后国务院又相继出台了许多意见，促进融资担保行业的发展。在政策支持的大背景下融资担保行业发展非常迅速，确实对中小微企业和三农融资难融资贵问题做出了很多贡献，社会资金的运转效率也得到了提升，中小微企业和三农得以健康发展。近一年来，财政部等部门发布了一系列规范地方政府融资行为的文件，制止地方政府各种违法违规融资行为。没有了政府的靠山，一些承担地方基础设施建设的公司转而向政策性的担保公司寻求帮助，这是政策背景下融资担保行业发展的又一个契机。迅速发展起来的融资担保获得了比较好的收益，但是同时也存在许多问题，如行业规范不明确、制度体系缺失、业务运作不规范等。

2 融资担保公司财务管理存在的问题

2.1 财务管理制度不健全

融资担保公司经营业务单一，一般仅有一名出纳和一名会计，没有专设的财务部门。财务人员的工作也仅限于资金收付和简单的会计核算，一般采用手工记账或单机版简略的软件记账，更不可能有规范健全的财务管理制度。但是随着公司业务量增长和规模的不断扩大，为满足公司发展的需要，简单的机构设置及不健全的财务管理制度状态亟需加以改变。财务管理基本制度的缺乏很可能造成融资担保公司陷入财务风险之中。

2.2 缺乏专业的财务管理人员

目前融资担保公司发展迅速，业务量不断增加，公司资产规模也不断扩大，但是融资担保公司缺乏懂金融、财务、法律等专业的复合型财务管理人员。一方面融资担保行业发展起来比较晚，专业的财务管理人员比较少；另一方面，融资担保公司在财务管理方面的意识比较薄弱，没有充分认识到财务管理在规避和防范公司运营风险和财务风险方面的重要性，薄弱的财务管理意识很难吸引有能力的专业人才，也不能为已有的财务管理人员创造机会，更不会意识到自身去培养财务管理人员，这也是融资担保公司缺乏专业财务管理人员的重要原因。

2.3 资金管理不规范

融资担保公司往往不重视资金的管理，缺乏相应的资金管理办法，使用资金没有规范的资金计划，一把手说了算，缺少层级审批程序，没有明确的权责。这种不规范的资金管理状态会造成资金使用效率低下，甚至会带来资金安全风险。资金使用无合理的规划，往往保证了资金的充分流动性，却失去了资金的收益性。

2.4 缺乏财务预算管理

融资担保公司成立时间短，经营业务单一，领导层往往没有意识到预算管理的重要性，发生费用支出，只要签批就支付。在业务、资金、人员等方面没有明确的分权授权，存在资产安全风险、运营风险，这种传统的管理模式已不能满足公司业务和规模的发展，融资担保公司亟需加强财务预算管理。

2.5 财务核算规范不明确

虽然我国有通用的企业会计准则，融资担保公司可以采用通用的企业会计准则，但是融资担保有着行业的特殊性，其存在个性化的会计科目，如未到期责任准备金、担保赔偿准备金等，对这类有着行业特性的会计科目的核算，没有相应的规范。又由于融资担保行业发展起来比较晚，我国对融资担保相关的行业规范比较少，目前仅有各省下达的融资担保公司管理暂行办法，暂行办法中仅表明“融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。差额提取办法和担保赔偿准备金的使用管理办法由省金融办另行制定”。具体的差额提取办法没有明确，担保赔偿准备金使用管理没有明确，如果出现代偿怎么进行会计核算，也没有相关规定。财务核算规范的不明确，可能导致各家有不同的处理方法，存在财务风险。

3 融资担保公司财务管理对策

3.1 完善财务管理制度

（1）设置专门的财务部门。应该根据公司业务量和规模的情况，设置专门的财务部门，财务部门是公司财务管理的日常办事机构，主要负责：对融资担保公司的各项经济业务活动进行日常财务管理和会计核算，编制财务报告；编写经营管理财务分析报告，如实反映公司的财务状况和经营成果；根据公司战略目标负责拟定财务预决算方案并组织实施，有力控制和降低成本费用；财务部门统一调度内部资金，提高资金收益率；根据公司经营情况依法合理筹划申报纳税；贯彻实施会计监督等。

（2）制定融资担保公司的财务管理制度。财务管理制度是规范公司日常财务行为、促进公司经营业务发展的制度保障，包括资产管理、成本费用管理、財务预算管理、财务决算管理、现金及银行存款管理、发票管理、财务报告与财务分析等制度。财务管理是公司生存和发展的重要部分，健全的财务管理制度可以保障公司正确处理各种财务关系，促进公司经营管理提升，提高公司经济效益。

（3）建立内部控制制度。融资担保公司应该根据国家规定，建立内部控制制度，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。通过内部控制制度的建立，合理设置内部机构及合理分配机构权责，构建以资本风险、流动性风险、代偿风险等为内容的风险控制制度，通过风险目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等风险评估手段，降低财务风险，提升融资担保公司财务管理水平。

3.2 培养专业的财务管理人员

由于融资担保行业的特殊性，融资担保公司的财务人员不仅要懂财务知识，更要懂金融、法律等知识。强大的财务管理能力需要强大的财务管理团队，融资担保公司应重视对财务管理人员的培养。第一，为满足公司业务发展需要，创造优厚的条件吸引优秀的财务管理人员加入；第二，注重对财务管理人员的培养，定期开展培训，实行轮岗制度，让财务管理人员熟悉和掌握公司业务流程，以更好地发挥财务职能；第三，要定期组织公司财务管理人员到相同行业比较成功的公司学习，向同行业公司的吸收经验，不断完善财务管理工作。为满足公司业务发展的需求，融资担保公司应通过以上各种方法，培养出业务能力强综合素质高的财务管理团队，提升融资担保公司财务管理水平。

3.3 加强资金管理

由于融资担保行业的特殊性，融资担保公司需保持充分的资金流动性，这就需要加强资金管理，提升资金使用效率。（1）建立资金管理办法。资金管理办法是公司资金使用和管理的保障，对公司资金权限、资金计划等方面从制度上加以约定，保障资金使用的合理合法合规，财务部指定专门人员负责资金管理。（2）做好资金计划安排。对资金收回、支付时间做好资金计划，合理调配资金，确保资金流动性的同时，合理保证资金的收益率。（3）自由资金投资的管理。利用自有资金进行投资时，必须合法合规，对投资项目做好前期调研，综合评价项目风险与收益，降低公司经营风险。（4）业务质押资金的管理。融资担保公司开展业务时，对需要质押资金的业务，对质押银行、质押资金形式等进行合理评估，选择收益较高的银行和产品，保证资金流动性的同时取得较好的资金收益。

3.4 加强财务预算管理

融资担保公司需要打破传统的管理模式，加强财务预算管理，以取得更好的经济效益。在公司战略目标的指引下，将公司营业收入、费用支出、利润总额及资金预算进行整体规划，凡事有规划，凡是费用支出有预算决策，避免不必要的浪费和支出。一是要建立财务预算管理制度，加强财务预算编制、预算控制、预算分析、预算考核等的管理。特别是应注重预算的控制与分析。日常费用支出按照预算决策执行，对超预算或预算之外的费用支出，需重新执行预算审批程序，严禁未经审批的费用支出列支。二是加强预算费用支出的审核，财务部门应严格按照预算决策执行费用支出，对未做预算或者超预算的费用支出不予报销。三是加强会计核算，顶起编制预算执行分析报告，将公司营业收入、费用支出、利润总额等预算执行情况，形成报告，向经营管理层及全员通报，让全员了解预算执行情况，带动公司整体预算管理氛围。

3.5 加强财务核算规范管理

2017年8月2日李克强总理签署第683号国务院令《融资担保公司监督管理条例》，该条例于2017年10月1日执行。该条例的颁布意味着从国家层面上规范融资担保公司行为，虽然各省尚未依据条例作出相关文件规范，但想必不远了。融资担保公司应该按照管理条例及各省管理办法相关规定，加强财务核算规范管理，对未到期责任准备金按照担保费收入的50%计提，对担保赔偿准备金按照担保责任大小，不低于1%的比例计提。对于担保赔偿准备金的使用及代偿的处理，可向行业成功的公司学习处理方法，参照行业规定进行财务核算，规避财务风险。

4 结语

融资担保公司推动了中小微企业和三农的健康发展，实现了社会效益，但融资担保公司作为一个市场主体，它要维持正常的运营，就需要一定的收入和利润支持。融资担保公司担保收入有限，特别是政策性担保公司，为促进中小微和三农的发展降低其融资成本，往往收取的担保费很低，在这种盈利空间较小而面临的经营风险又较大的情况下，融资担保公司要更好地生存和发展，就需要加强财务管理，提升经营管理水平，获得更好的社会效益。本文从融资担保公司完善财务管理制度、培养财务管理人员、加强资金管理、加强财务预算管理、加强财务核算规范管理等几个方面入手分析，以期为融资担保公司的健康发展提供建设性的建议。融资担保公司需结合自身的实际情况，采取适当措施，提高財务管理水平，以实现更长久稳健的发展。

参考文献

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