杨伟

摘要：经济新常态环境中，作为与经济大气候最紧密关联的金融主力行业，又处于市场化改革的核心领域，银行业毋庸置疑地备受关注。在本文的研究过程中，结合近期的一些财务数据，对上市银行的财务绩效进行简要分析，希望可以对看清楚当前银行业正在发生的变化，以及财务绩效情况，有一个更加直观清楚的了解。

关键词：上市银行 财务绩效 利润率 不良贷款余额 盈利能力

作为我国金融市场的重要组织，上市银行不仅在体量上十分庞大，而且其业务发展，也对实体经济产生很重要的影响。在利率市场化、息差空间压缩、市场资产荒、坏账压力增大的今天，这些挑战会对银行业带来什么影响，另一方面，各项改革能否化为新的增长动能，不良资产证券化、投贷联动试点等，可否为转型提供腾挪空间，这需要我们对上市银行的财务绩效进行评价。在本文分析过程中，选取了几个重要的维度进行绩效分析。

一、盈利性

跟据银监会2016年8月10日公布的數据，截至二季度末，商业银行当年累计实现净利润8991亿元，同比增长3.17%，低于今年一季度的6.32%总体增速。不过，在已经公布的6家银行中，依旧有3家继续保持两位数的较高位利润增长。

南京银行净利润增长近三成。其业绩快报显示，上半年实现营业收入149.77亿元，同比增长37.21%；营业利润58.76亿元，同比增长27.49%。浦发银行也在上半年保持住了两位数增长，实现营业收入821.72亿元，比去年同期增长16.22%；净利润为267.70亿元，增长11.99%。其中，非利息净收入270.57亿元，同比增长52.34%，在营业收入中的占比近1/3，轻型化战略稳步推进。 浦发银行在利率市场化的压力下，银行通过精细化管理，依然可以实现收入保增长的目标。即通过负债结构优化，做到负债端的成本下降的幅度比资产端的收益下降的幅度更大，这样就保证了净收益是正增长的。

而前不久刚登陆A股的江苏银行，上半年实现了业绩双增长。其半年报显示，期内公司营业收入为161.69亿元，同比增长16.70%，净利润为56.10亿元，增长14.06%。其中，公司银行业务创造营业收入110.5亿元，占总营收的68.34%。江苏银行还对全年财务数据进行了预估，预计全年营业收入为305～325亿元，同比增幅将在8.7%～15.9%；净利润为102～112亿元，同比增幅将在7.4%～17.9%。

其余3家，招商银行、华夏银行、平安银行的利润增速则均在6%左右。招商银行上半年实现经营收入1127.63亿元，同比增长8.29%，净利润352.31亿元，增长6.84%，相较去年同期8.26%的增速，略有放缓。华夏银行上半年营业收入312.05亿元，同比增长10.16%，比去年同期上升2.76个百分点；净利润98.26亿元，同比增加5.63亿元，增长6.08%，和去年6.84%的增长率基本持平。平安银行上半年实现营业收入547.69亿元，同比增长17.59%；准备前营业利润361.56亿元、同比增长28.26%；净利润122.92亿元、同比增长6.10%。

二、安全性

资产质量方面，尽管2016年二季度商业银行不良余额仍然持续上涨，但不良率增长似乎得到抑制。银监会数据显示，2016年二季度末，商业银行不良贷款余额14373亿元，较上季末增加452亿元；商业银行不良贷款率1.75%，与上季末持平。

从分项看，二季度大型商业银行不良率出现下降。数据显示，二季度大型商业银行的不良率为1.69%，较上季度下降了0.03个百分点。但股份制银行、城商行、农村商业银行及外资行的不良率却依然持续攀升。其中，农村商业银行的不良率最高为2.62%，较上个季度上升了0.06个百分点。从上市银行已公布的半年报来看，各家银行的不良贷款率均有小幅上升。

浦发银行披露，截至6月末，浦发银行不良贷款率为1.65%，较2015年末上升0.09个百分点。浦发相关负责人表示，虽然上半年不良贷款余额和不良贷款率有所上升，但总体风险可控，较强的拨备水平使该行继续保持较强的抗风险能力。截至6月末，不良贷款准备金覆盖率为208.3%，保持同类型股份制商业银行较高水平；贷款拨备率（拨贷比）3.43%，比2015年底上升0.13个百分点。

平安银行半年报显示，不良贷款余额211.95亿元，较年初增幅20.12%；贷款不良率1.56%，上升0.11个百分点。平安银行表示，已通过一系列措施，压缩产能过剩等领域风险资产；加大不良资产清收处置力度，上半年共清收不良资产26.43亿元；加大拨备及核销力度，拨贷比2.51%，较年初上升0.10个百分点。

招商银行不良贷款率1.83%，较去年底的1.68%增长0.15个百分点。华夏银行不良贷款率1.56%，比上年末小幅上升0.04个百分点。

从宏观上看，下半年银行不良贷款增加的压力仍然存在。例如浦发银行相关负责人坦言，在风险暴露方面，有些区域暴露得比较早，也已经暴露得比较充分，例如外向型经济特征显著、受到输入性风险影响直接的沿海地区，暴露得较早，但有些地区的风险还没有充分暴露。有些行业已经暴露充分，但也并非全部，也有一个传导过程。不良贷款爆发式增长的势头得到了遏制，但还不能说已经见底或到拐点，因此，抗风险是长期的艰巨任务。

目前银行业仍具备较强的不良贷款吸收能力。从拨备来看，如果以我国银行业2016年第一季度的拨备覆盖率175%与全球主要经济体银行业进行比较，我国银行拨备水平是最高的。在能收集到资料的其它主要经济体样本中，即使美国也不到100%。据初步统计，截至2016年6月末，银行业金融机构拨备覆盖率保持在161.3%的较高水平；主要商业银行资本充足率13.2%，核心一级资本充足率10.7%，同比上升0.4个百分点，资本和拨备仍较充足。

从连续两期财务报告可以看出，制造业、批发零售业、采矿业成为上市银行不良贷款的主要增量来源，如何差异化控制这几个行业的贷款占比，并紧扣转型期新经济领域的成长步伐，成为部分上市银行防范风险的重要举措。招商银行给出的对策在大型银行中较有代表性，其表示在信贷投放上将着重结构调整，客户拓展实行名单制管理，聚焦于区域优势行业、龙头企业。坚决执行产能过剩、大额民营集团、小企业、民营担保公司等高风险领域的风险压退政策；提升新兴融资业务的风险防范能力，按照风险穿透原则，识别底层资产风险，纳入统一风险管理体系。并加大清收力度，创新不良处置方式，提升市场化、多元化处置不良资产的能力，确保资产质量稳定可控。

三、成长性

业务转型不断加速，推动了盈利平稳增长。如工商银行，上半年零售银行业务对营业贡献度接近40%，比上年同期提高了2.55个百分点，抗周期性强、利润贡献稳定的特性更加凸显。在新常态下，大零售银行业务将成为银行转型的重要方向。综合经营成效显现，带来了新的增长点。如平安银行，上半年实现非利息净收入154.57亿元，其中投行业务收入36.95亿元，同比增幅154%；托管费收入15.19亿元，同比增幅157%。非利息净收入占比达到33.19%的历史新高。从各家银行半年报看，净利润增长和拨备前利润增长的差距较大，净利润增速放缓，但拨备前利润增长较快。上市银行的利息净收入、净手续费等指标仍然保持平稳积极的增长。

四、结束语

本文选取了盈利性、安全性以及成长性等三个维度，对上市银行财务绩效进行了简要分析，从中可以看到，在当前社会经济转型期，银行业也面临着盈利增速下降以及未来成长发展等问题。

参考文献：

[1]李金娟.我国上市商业银行企业社会责任与财务绩效关系的实证研究[D].云南大学，2015

[2]殷明月.我国中小上市商业银行盈利模式转型研究[D].安徽大学，2016

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[4]潘菲.我国上市商业银行盈余管理的实证研究[D].东北财经大学，2015