潘立江

【摘 要】随着财政改革的不断推进和财政业务管理的需要，现有单位会计核算、部门决算、资产管理等系统孤立运行，信息孤岛、数据烟囱问题突出。本文从预算单位财务管理存在的问题进行分析，提出了建设预算单位财务服务平台的解决方案。

【关键词】财政；财务管理；平台；分析

一、预算单位财务管理现状分析

以应用支撑平台为依托的一体化政府财政管理信息系统自应用以来，为财政改革顺利推进、加强财政管理提供了较有力的技术支撑。但随着财政改革的不断推进和财政业务管理的需要，也显现出诸多亟待解决的问题，主要表现在：

单位会计核算、部门决算、资产管理等系统孤立运行，与财政业务管理没有形成完整的闭环；单位使用不同的财务软件，数据分散存储，不利于单位财务数据的整体查询分析；财政部门无法全面监督单位资金实际使用情况，没有实现单位预算编制、执行、核算、决算一体化；预算单位必须分别在资产管理系统和单位核算系统中重复录入资产卡片信息，单位核算记账凭证需手工录入，不能保证数据的准确性和真实性；单位核算系统、支付系统、部门决算系统中各类报表彼此割裂，决算报表不能自动汇总。

为进一步规范预算单位财务和账务管理，提高财务核算效率，完善财政资金全过程管理，建设贯通预算编制、预算执行、会计核算、部门决算和资产管理等上下游及外围系统的预算单位财务服务平台势在必行。

二、财务服务平台的建设目标

平台建设的总体目标是：适应财政业务管理和预算单位核算需要，在保证预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权不变的前提下，通过统一预算单位会计核算规程，统一会计核算软件，统一在财政部门集中部署软件系统和服务器，建设统一的预算单位财务系统，与国库集中支付系统和资产管理系统无缝对接，与部门决算系统有效衔接，形成部门预算、预算执行、会计核算、部门决算为闭环的财政财务一体化管理大平台。在数据集中存储，标准统一制定，规范统一执行的基础上，实现预算单位自动记账、自动对账、自动生成决算报表，实现财政对预算单位财务会计核算的事前规范、事中监督、事后监察。

三、财务服务平台的建设内容

1.系统管理。主要实现对组织机构维护、账套维护、角色维护、用户维护、用户账套授权、要素启用设置、模板下发以及账套备份恢复等功能。

2.基础数据管理。主要实现对系统中涉及到的所有基础数据进行统一管理，实现会计科目体系统一制定、数据口径统一标准、记账凭证模板统一设置。

3.信息发布。主要实现财政部门与预算单位之间、预算单位与预算单位之间实时通信功能。

4.账务处理。主要实现对会计科目以及各辅助核算项的基础资料的管理，日常财务工作中的会计凭证的录入、审核、记账结账处理，账簿查询和打印，达到完整的财务核算的要求及基本的财务辅助控制目标，实现各种财务报表的查询，满足单位基本财务管理的需要。

5.报表管理。按会计制度规定设置标准的会计账簿格式，同时可根据单位实际情况自定义会计账簿格式，定义报表中的公式，自动生成需要的汇总报表、统计分析表等，有效满足预算单位财务管理的要求。

6.稽核监管。按照设定的稽核规则随时进行数据提取、汇总查询上线预算单位的记账凭证、账簿、余额表和各种报表，分析各预算单位凭证填制是否规范、是否使用凭证接口自动生成记账凭证、是否及时进行了账务处理，实现财政资金从支付申请到最终账务处理的全程监控管理。

7.财务分析。通过建立分析模型，利用比较分析、结构分析，占比、同比、环比分析等各种分析方法，按照不同的角度来评估资金的收支运用情况，按照表格、图形等方式清晰地展现财务数据，实现对账务数据进行综合评价。

8.汇总实时查询。财政人员、主管部门人员可以按照行政、事业等单位性质，汇总查询总账、明细账、余额表等会计账表，实时掌握预算执行情况和资金往来情况。

9.接口外联。与国库集中支付系统无缝对接，自动生成记账凭证，保证数据的一致性和完整性；根据财政部统一制定的部门决算报表格式，设置财务记账数据与决算报表的标准接口，并自动生成决算报表。

四、财务服务平台建设应用的预期成效

1.有利于规范单位财务管理

统一实施集中财务核算系统，通过支付数据直接生成记账凭证，提高预算单位财务核算的准确性和真实性，规范管理预算单位财务。同时，财务核算与财政资金管理有机结合，财政部门与预算单位分别都按照资金来源、资金性质、功能分类、经济分类进行全方位核算，改变了过去单位会计核算与财政资金管理口径不一致的现象。

2.有利于强化财政资金管理

利用预算单位会计数据集中的优势，根据需要可以随时进行数据提取、汇总查询上线预算单位的记账凭证、账簿和报表，分析各预算单位凭证填制是否规范、是否使用凭证接口自动生成记账凭证、是否及时进行了账务处理，及时掌握和综合分析预算单位的“三公”经费等支出情况信息，实现了财政资金从支付申请到最终账务处理的全程监控管理。

3.有利于提高财政财务工作效率

平台与国库集中支付系统和资产管理系统无缝对接，与部门决算系统有效衔接，实现自动记账、自动对账、自动生成决算报表，快速方便、实时准确；统一财务核算管理系统应用，将预算单位的会计信息通过网络集中到财政部门，财政部门可以快速准确掌握预算单位使用财政资金的实际情况。